ข้อกล่าวหาเรื่องราคาโอนย้ายที่โด่งดัง

ในปี 2559 คณะกรรมาธิการยุโรป (EC) ได้กล่าวหาว่า Apple ซึ่งมีสำนักงานใหญ่อยู่ที่สหรัฐอเมริกา ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผิดกฎหมาย และบังคับให้บริษัทจ่ายเงิน 14.5 พันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ เพื่อเลี่ยงภาษี พร้อมดอกเบี้ยตามที่กฎหมายกำหนด ด้วยเหตุนี้ Apple จึงถูกกล่าวหาว่าย้ายกำไรส่วนใหญ่จากการดำเนินงานในยุโรปไปยังไอร์แลนด์ ซึ่งมีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำมาก Apple จึงใช้ข้อตกลงภาษีพิเศษกับ รัฐบาล ไอร์แลนด์เพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายให้น้อยที่สุด

การกำหนดราคาโอน เป็นประเด็นสำคัญในแวดวงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ซึ่งเป็นพฤติกรรมที่บริษัทข้ามชาติ (MNC) ปรับราคาธุรกรรมภายในระหว่างบริษัทย่อยในประเทศต่างๆ เพื่อเพิ่มผลกำไรและลดภาระภาษี

การสอบสวนเรื่องราคาโอนของ Apple สร้างความปั่นป่วนให้กับยุโรปมาหลายปีแล้ว บริษัทใหญ่ๆ อื่นๆ เช่น Google, Amazon, Facebook, Nike, McDonald's, Microsoft, Ikea... ก็ตกเป็นเป้าของกิจกรรมการกำหนดราคาโอนเช่นกัน และถูกกล่าวหาว่าโอนกำไรไปยัง "เขตปลอดภาษี" เพื่อลดอัตราภาษี

ในปี 2018-2019 ยักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีอย่าง Google ก็ต้องถูกสอบสวนหลายครั้งและถูกกล่าวหาว่าเลี่ยงภาษีมูลค่า 3.7 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ Google ถูกยุโรปต่อต้านอย่างหนัก เนื่องจากจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายนั้นน้อยเกินไปเมื่อเทียบกับกำไรที่ได้รับจากตลาดนี้

Amazon ซึ่งเป็นของเจฟฟ์ เบซอส มหาเศรษฐีชาวอเมริกัน ถูกคณะกรรมาธิการยุโรปสอบสวนในปี 2560 ในข้อหาละเมิดกฎหมายภาษี และถูกกล่าวหาว่าโอนกำไรส่วนใหญ่จากการดำเนินงานในยุโรปไปยังลักเซมเบิร์กผ่านข้อตกลงภาษีพิเศษ ซึ่งทำให้กำไรเกือบสามในสี่ของบริษัทได้รับการยกเว้นภาษี คณะกรรมาธิการยุโรปสั่งให้บริษัทเทคโนโลยีแห่งนี้จ่ายภาษีคืน 250 ล้านยูโร (มากกว่า 300 ล้านดอลลาร์สหรัฐ)

ทรัมป์มันนี่ อินเวสโทพีเดีย.jpg
รัฐบาลทรัมป์ได้ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อกระตุ้นให้บริษัทต่างๆ เก็บกำไรไว้ในสหรัฐฯ แทนที่จะย้ายไปต่างประเทศ ภาพ: ITP

ก่อนหน้านี้ สตาร์บัคส์ ยักษ์ใหญ่เครื่องดื่มสัญชาติอเมริกัน ถูกกล่าวหาว่าทำกำไรได้น้อยมากในสหราชอาณาจักร จากการจ่ายค่าลิขสิทธิ์แบรนด์และต้นทุนวัตถุดิบที่สูงให้กับบริษัทสาขาในเนเธอร์แลนด์ ซึ่งทำให้กำไรในสหราชอาณาจักรลดลง แม้จะมีรายได้สูงก็ตาม

หรือในปี 2014 บริษัทเทคโนโลยีสัญชาติอเมริกันอย่าง Microsoft ถูกสอบสวนและพบว่าได้โอนกำไรจากตลาดหลักไปยังเปอร์โตริโก ซึ่งเป็นดินแดนพิเศษของสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีนโยบายภาษีพิเศษ Microsoft ใช้รูปแบบการขายสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาเพื่อลดภาษีที่ต้องชำระ

Facebook, Ikea, Nike, McDonald's... ยังถูกกล่าวหาเรื่องการกำหนดราคาโอน, การหลีกเลี่ยงภาษี และการเพิ่มผลกำไรสูงสุดอีกด้วย

ผลลัพธ์เบื้องต้นและประสบการณ์ในการต่อสู้กับราคาโอน

การกำหนดราคาโอนเป็นปรากฏการณ์ที่พบเห็นได้ทั่วไปในโลก มานานหลายทศวรรษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริษัทข้ามชาติ อย่างไรก็ตาม การจัดการกับเรื่องนี้ไม่ใช่เรื่องง่าย คดีส่วนใหญ่มักถูกระงับหรือยังไม่สรุปผล โดยคดีที่มีประสิทธิผลมากที่สุดคือคดีที่บริษัทมีสำนักงานใหญ่อยู่ในประเทศที่ดำเนินการสืบสวนและจัดเก็บภาษี

ยกตัวอย่างเช่น ในปี 2017 Apple ถูกกล่าวหาว่าต้องจ่ายเงิน 14.3 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ แต่ต่อมาบริษัทได้ยื่นอุทธรณ์ ในปี 2020 ศาลสหภาพยุโรปได้ตัดสินว่า Apple ไม่ต้องจ่ายภาษีนี้ นับเป็นช่วงเวลาที่นายโดนัลด์ ทรัมป์ ขึ้นเป็นประธานาธิบดีคนแรกของสหรัฐอเมริกา อำนาจของสหรัฐอเมริกาสามารถทำให้ประเทศอื่นๆ ระแวงได้

ในคดี Amazon ปี 2021 ศาลยุติธรรมแห่งยุโรปพบว่าคณะกรรมาธิการยุโรปไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าลักเซมเบิร์กได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผิดกฎหมายแก่ Amazon คณะกรรมาธิการยุโรปจึงได้ยื่นอุทธรณ์ แต่คดียังไม่ได้รับการแก้ไข

ในปี 2019 ไนกี้ถูกสหภาพยุโรปสอบสวนในประเด็นการกำหนดราคาโอน (transfer pricing) จากการใช้บริษัทสาขาในเนเธอร์แลนด์เพื่อถือครองทรัพย์สินทางปัญญา ซึ่งส่งผลให้บริษัทสาขาทั่วโลกต้องจ่ายค่าลิขสิทธิ์ในอัตราที่สูงมากเพื่อใช้แบรนด์ดังกล่าว ส่งผลให้กำไรที่ต้องเสียภาษีลดลง สหภาพยุโรปจึงได้สอบสวนและขอให้เนเธอร์แลนด์ปรับนโยบายภาษีต่อไนกี้ แต่ยังไม่มีการตัดสินใจขั้นสุดท้าย

ในบางกรณี ผลลัพธ์ของค่าปรับไม่เป็นไปตามที่คาดไว้ ในปี 2019 Google ต้องจ่ายค่าปรับเพียง 500 ล้านยูโรในฝรั่งเศส

ในปี 2558 คณะกรรมาธิการยุโรปมีคำสั่งให้สตาร์บัคส์จ่ายภาษีย้อนหลังจำนวน 30 ล้านยูโรให้แก่เนเธอร์แลนด์ อย่างไรก็ตาม ในปี 2562 ศาลยุติธรรมแห่งยุโรปได้กลับคำตัดสินดังกล่าว โดยระบุว่าคณะกรรมาธิการยุโรปไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่ามีการละเมิด

ในส่วนของ Microsoft บริษัทต้องจ่ายภาษีให้แก่กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) เป็นมูลค่า 28.9 พันล้านดอลลาร์ในปี 2023 ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่คาดว่าไม่ได้ชำระตั้งแต่ปี 2004-2013 อย่างไรก็ตาม Microsoft ไม่เห็นด้วยกับคำร้องของ IRS และยังคงยื่นอุทธรณ์ต่อไป

องค์การเพื่อความร่วมมือ ทางเศรษฐกิจ และการพัฒนา (OECD) ระบุว่า หลายประเทศสูญเสียรายได้หลายแสนล้านดอลลาร์สหรัฐในแต่ละปี เนื่องจากบริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำกว่า ศูนย์กลางทางการเงินอย่างไอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก และหมู่เกาะเคย์แมน กลายเป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับบริษัทต่างๆ

เมื่อเผชิญกับความท้าทายจากการกำหนดราคาโอน หลายประเทศและองค์กรระหว่างประเทศได้นำมาตรการควบคุมที่เข้มงวดขึ้นมาใช้ OECD ได้ริเริ่มโครงการลดฐานภาษีและการโอนกำไร (BEPS) พร้อมข้อเสนอแนะมากมายเพื่อจำกัดการกำหนดราคาโอน ประเทศต่างๆ ได้เพิ่มข้อจำกัดในการใช้เขตปลอดภาษี เพิ่มกฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้นเกี่ยวกับราคาโอน ข้อกำหนดในการพิสูจน์ว่าธุรกรรมภายในระหว่างบริษัทในเครือต้องเป็นไปตามหลักการ "ระยะห่างจากลูกค้า" เพิ่มความร่วมมือระหว่างประเทศเพื่อตรวจจับธุรกรรมที่ผิดปกติ และนำระบบภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมาใช้...

ในสหรัฐอเมริกา วอชิงตันได้บังคับใช้กฎหมาย Transfer Pricing Abuse Act ซึ่งกำหนดให้บริษัทต่างๆ ต้องแสดงให้เห็นว่าการซื้อขายหลักทรัพย์โดยใช้ข้อมูลภายในนั้นถูกต้องตามกฎหมาย รัฐบาลทรัมป์ได้ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลจาก 35% เหลือ 21% เพื่อกระตุ้นให้บริษัทต่างๆ เก็บกำไรไว้ในสหรัฐฯ แทนที่จะโอนไปยังต่างประเทศ

ในสหราชอาณาจักร ประเทศนี้ใช้ภาษีกำไรที่โอนไปต่างประเทศ (Diverted Profits Tax) ซึ่งจัดเก็บภาษีในอัตราสูงสำหรับกำไรที่โอนไปต่างประเทศ ส่วนในอินเดีย รัฐบาลนิวเดลีมีกลไกการตรวจสอบราคาโอนที่เข้มงวด โดยกำหนดให้บริษัทต่างๆ ต้องจัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมของบุคคลที่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตาม นั่นเป็นเพียงทางทฤษฎีเท่านั้น แม้แต่สหรัฐอเมริกาและประเทศพัฒนาแล้วบางประเทศก็ยังประสบปัญหาในการจัดการกับปัญหานี้ นอกจากความสัมพันธ์ซึ่งกันและกันแล้ว ประเทศต่างๆ มักพยายามดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) เพื่อส่งเสริมการเติบโตและสร้างงาน

ในช่วงดำรงตำแหน่งสมัยที่สอง ประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ แห่งสหรัฐอเมริกา ได้ออกคำสั่งฝ่ายบริหารหลายฉบับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการลดหย่อนภาษีสำหรับธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจในสหรัฐอเมริกา และการกำหนดภาษีนำเข้าสินค้า สิ่งสำคัญที่ทรัมป์ให้ความสำคัญคือการดึงดูดเงินทุนไหลเข้าสหรัฐอเมริกา ในบริบทของประเทศต่างๆ ที่กำลังแข่งขันกันเพื่อดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) การใช้มาตรการที่เข้มแข็งเพื่อเพิ่มราคาโอนเป็นเรื่องยาก

โดนัลด์ ทรัมป์ 'จับมือ' กับนายปูติน - เกมใหญ่ ตลาดไหนจะระเบิด? ประธานาธิบดีวลาดิเมียร์ ปูติน ของรัสเซีย และนายโดนัลด์ ทรัมป์ อาจพบกันโดยตรงในช่วงปลายเดือนนี้ หลังการประชุมที่ซาอุดีอาระเบีย "การจับมือ" ระหว่างผู้นำทั้งสองอาจยุติความขัดแย้งในยูเครน นี่อาจเป็นเกมเศรษฐกิจครั้งใหญ่