ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70/2025 จะมีผลบังคับใช้ ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดองต่อปี ในหลายอุตสาหกรรม (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม บันเทิง ฯลฯ) ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมการเชื่อมต่อข้อมูลกับหน่วยงานภาษี
ภาษีแบบเหมาจ่าย (Lump-sum tax) คือภาษีที่คำนวณจากรายได้รวมเป็นเปอร์เซ็นต์ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งใช้กับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีตามวิธีเหมาจ่าย กฎระเบียบเกี่ยวกับอัตราภาษีแบบเหมาจ่ายสามารถคำนวณเป็นปีปฏิทินหรือเป็นเดือนได้ในกรณีที่เป็นธุรกิจตามฤดูกาล
ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 แทนที่จะจ่ายภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนจะต้องแจ้งและจ่ายภาษีจากรายได้ที่แท้จริง
ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ
ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ คือ จำนวนเงินที่องค์กรและบุคคลธรรมดาที่มีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจต้องชำระเป็นรายปี ตามข้อ 2 มาตรา 4 แห่งพระราชกฤษฎีกา 139/2016 และข้อ c ข้อ 1 มาตรา 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 22/2020 ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับครัวเรือนธุรกิจไม่ได้กำหนดตายตัว แต่คำนวณจากรายได้เฉลี่ยต่อปี
| รายได้ต่อปี | อัตราภาษีธุรกิจประจำปี |
| ตั้งแต่ 100-300 ล้านดอง | 300,000 ดอง |
| ตั้งแต่ 300-500 ล้านดอง | 500,000 ดอง |
| มากกว่า 500 ล้านดอง | 1 ล้านดอง |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามมาตรา 2 ข้อ 4 แห่งหนังสือเวียนที่ 40/2564 ของ กระทรวงการคลัง ผู้ประกอบการธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในปีปฏิทิน 100 ล้านดองหรือต่ำกว่า ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาต้องรับผิดชอบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วน และยื่นเอกสารภาษีให้ตรงเวลา และต้องรับผิดชอบต่อหน้ากฎหมายในเรื่องความถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วนของเอกสารภาษีตามระเบียบข้อบังคับ
หากมีรายได้เกิน 100 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หน่วยงานบริหารจัดการจะคำนวณภาษีโดยอ้างอิงจากรายได้รวม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า บริการ และรายได้บุคคลธรรมดาของแต่ละกิจกรรมทางธุรกิจ
| อุตสาหกรรม | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| การขายส่งและขายปลีกสินค้า | 1% | 0.5% |
| กินและดื่ม | 3% | 1.5% |
| ที่พัก: โมเทล, โรงแรม | 5% | 2% |
| บริการคาราโอเกะ, ตัดเย็บเสื้อผ้า, ซักรีด, ตัดผม, สระผม | 5% | 2% |
| การขนส่ง | 3% | 1.5% |
| ให้เช่าที่ดินพร้อมโกดัง | 5% | 5% |
ตัวอย่าง: ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน หน่วยงานภาษีได้กำหนดว่าร้านทำผมมีรายได้คงที่ 1 พันล้านดองต่อปี ดังนั้น ภาษีที่ครัวเรือนนี้ต้องจ่ายคือ 70 ล้านดองต่อปี หรือประมาณ 5.83 ล้านดองต่อเดือน (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
อย่างไรก็ตาม หลังจากวันที่ 1 มิถุนายน รายได้ของร้านค้าจะถูกบันทึกในความเป็นจริงผ่านใบแจ้งหนี้จากเครื่องบันทึกเงินสดและประกาศและเสียภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส
ตัวอย่างเช่น หากมีรายได้จริงต่อเดือน 100 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระคือ 100 ล้านดอง × 7% = 7 ล้านดอง หากมีรายได้ 70 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระคือ 70 ล้านดอง × 7% = 4.9 ล้านดอง
อัตราข้างต้นไม่รวมภาษีธุรกิจ
หลังจากยกเลิกภาษีก้อนเดียวตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษีตามรายได้จริง ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาพ: Thanh Dong)
สถิติก่อนหน้านี้จากกระทรวงการคลังระบุว่าภายในสิ้นปี 2567 เวียดนามจะมีครัวเรือนธุรกิจและบุคคลประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน โดยมีรายได้ภาษีรวมเกือบ 26,000 พันล้านดอง
ที่น่าสังเกตคือ มีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่มากกว่าครึ่งหนึ่งยังคงจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่ต่ำมาก เพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่ยื่นภาษีต้องจ่ายภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้
กระทรวงการคลังระบุว่าอัตราภาษีก้อนเฉลี่ยในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 672,000-700,000 ดอง/เดือน/ครัวเรือน ขณะที่อัตราภาษีเฉลี่ยตามวิธีการแจ้งรายการอยู่ที่ประมาณ 4.6 ล้านดอง/เดือน/ครัวเรือน ซึ่งสูงกว่าเกือบ 7 เท่า
ตามแผนงานดังกล่าว เวียดนามจะยกเลิกภาษีก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจภายในปี 2569 เป็นอย่างช้า ตามที่กำหนดไว้ในมติที่ 68 ของ กรมการเมือง ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน
ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)