ธุรกิจจะต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเมื่อใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่?

(ปภ.) - กังวลปัญหาภาษีค้างชำระจากครัวเรือน กรณีนำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ผวจ.สกลนคร ยัน สรรพากรจะจัดเก็บเฉพาะภาษีที่ถูกละเว้นหรือแจ้งภาษีโดยไม่สุจริตจากงวดที่ผ่านมาเท่านั้น

เก็บภาษีเพิ่มเติมจากธุรกิจที่เคยมีการรายงานข้อมูลไม่ซื่อสัตย์ในอดีตเท่านั้น

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) แถลงต่อสื่อมวลชนว่า กรมสรรพากรไม่มีนโยบายจัดเก็บภาษีจากงวดก่อนหน้าสำหรับธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด การเพิ่มขึ้นของรายได้ที่แจ้งหลังจากใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่พื้นฐานสำหรับการจัดเก็บภาษีของภาคอุตสาหกรรม

ตัวอย่างเช่น หากครัวเรือนธุรกิจเริ่มใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดตั้งแต่เดือนมิถุนายน พ.ศ. 2568 และมีรายได้ที่ประกาศเพิ่มขึ้น หน่วยงานภาษีจะปรับภาษีที่ต้องชำระสำหรับช่วงเวลาต่อไปนี้เท่านั้น (ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม) โดยอิงตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง

“ไม่มีการเก็บเงินสำหรับเดือนก่อนหน้า เช่น พฤษภาคม หรือเดือนแรกของปีอย่างแน่นอน” นายไม ซอน ยืนยัน

ตามที่รองอธิบดีกรมสรรพากร ระบุว่า การจัดเก็บภาษีจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อกรมสรรพากรมีหลักฐานที่ถูกต้องว่าครัวเรือนธุรกิจได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจแต่ไม่ได้แจ้งหรือแจ้งโดยไม่สุจริตในอดีต

ตัวอย่างเช่น ครัวเรือนธุรกิจจดทะเบียนเป็นร้านขายของชำ แต่ในความเป็นจริงกลับมีกิจกรรมการขายออนไลน์บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีรายได้มหาศาล เมื่อกรมสรรพากรตรวจสอบและตรวจสอบกระแสเงินสดจริงจากกิจกรรมเหล่านี้ กรมสรรพากรจะมีหลักฐานทางกฎหมายที่มั่นคงในการเรียกเก็บภาษีที่ขาดหายไปในรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา

ในกรณีเหล่านี้ การเรียกเก็บภาษีเกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ยังไม่ได้รายงานมาก่อน ไม่ใช่เกิดจากการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อัตโนมัติที่เพิ่มยอดขาย ประเด็นนี้กำหนดให้เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องอธิบายเหตุผลให้ครัวเรือนธุรกิจทราบอย่างชัดเจน หากธุรกิจนั้นถูกเรียกเก็บภาษี

ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์มีข้อดีและการสนับสนุนที่สำคัญมากมายสำหรับธุรกิจ

ผู้นำกรมสรรพากรเน้นย้ำว่าใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นองค์ประกอบหลักในกระบวนการปรับปรุงการทำงานด้านภาษีในเวียดนาม ซึ่งนำมาซึ่งข้อดีมากมายและการสนับสนุนที่สำคัญให้กับธุรกิจ

ตามมาตรา 4 ข้อ 13 ของหนังสือเวียนกระทรวงการคลังที่ 40/2564 เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล หากรายได้รวมเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ร้อยละ 50 ขึ้นไปเมื่อเทียบกับรายได้รวม อัตราภาษีรวมจะปรับตามการเปลี่ยนแปลงในปีภาษีนั้น ดังนั้น เมื่อออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หากรายได้รวมเพิ่มขึ้นหรือลดลงตั้งแต่ร้อยละ 50 ขึ้นไป จะมีการปรับตามรายได้รวมที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงดังกล่าว

นอกจากนี้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ยังอนุญาตให้คำนวณตามรายได้จริงในแต่ละเดือนได้อีกด้วย

ยกตัวอย่างเช่น หากรายได้เดือนนี้อยู่ที่ 100 ล้านดอง เดือนหน้าอยู่ที่ 120 ล้านดอง และเดือนถัดไปรายได้จะยากขึ้นเหลือเพียง 10 ล้านดอง การคำนวณจะใช้ตัวเลขจริงเหล่านี้ ซึ่งถือเป็นข้อได้เปรียบที่เหนือกว่า เพราะธุรกิจจะจ่ายภาษีเฉพาะเมื่อมีกำไรเท่านั้น

ในทางตรงกันข้าม ภาษีแบบเหมาจ่าย ครัวเรือนธุรกิจยังคงต้องจ่ายภาษีในอัตราคงที่ไม่ว่าจะมีกำไรหรือไม่ก็ตาม ซึ่งทำให้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นเครื่องมือที่โปร่งใสและยุติธรรมมากขึ้นในการกำหนดภาระภาษี

ภาคภาษีระบุใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นเสาหลักของกระบวนการปรับปรุงภาษี ช่วยให้ภาคภาษีปรับตัวเข้ากับความเป็นจริงและสนับสนุนผู้เสียภาษีได้ดีขึ้น

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ควบคู่ไปกับแอปพลิเคชันอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ ถือเป็นส่วนสำคัญที่ทำให้ธุรกิจต่างๆ สามารถเปลี่ยนจากที่ต้องต่อคิวที่สำนักงานภาษีเพื่อยื่นและชำระภาษี มาเป็นสามารถนั่งอยู่บ้านได้ตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันเพื่อดำเนินการต่างๆ เช่น การขอคืนภาษี การยื่นภาษี และการชำระภาษี...

การใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยและยุติธรรม

คุณไม ซอน กล่าวว่า กระบวนการนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และระบบใหม่ทั้งหมดมาใช้เปรียบเสมือนการสร้างบ้าน ในช่วงแรกอาจมีปัญหาและ "ความยุ่งยาก" แต่เมื่อดำเนินการแล้วเสร็จ จะสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใส เอื้ออำนวย และเป็นธรรมมากขึ้นสำหรับทุกคน

ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 1,000 ล้านดองขึ้นไปที่ชำระภาษีโดยการแจ้งรายการหรือวิธีชำระครั้งเดียว แต่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่จุดขายปลีกขายสินค้าและให้บริการ จะต้องสร้างใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยตรงจากเครื่องบันทึกเงินสด โดยเชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน พ.ศ. 2568

นี่เป็นหนึ่งในเนื้อหาหลักของพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ที่แก้ไขและเพิ่มเติมบทความจำนวนหนึ่งของพระราชกฤษฎีกา 123/2020 ที่ควบคุมใบแจ้งหนี้และเอกสารซึ่งเพิ่งออก โดยรัฐบาล และถือเป็นก้าวที่หลีกเลี่ยงไม่ได้เพื่อช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจทำธุรกรรมได้อย่างโปร่งใส อำนวยความสะดวกในการบริหารจัดการ และสร้างเงื่อนไขสำหรับการขยายตลาดในอนาคต

ตามข้อมูลของกรมสรรพากร ระบุว่าทั่วประเทศมีครัวเรือนธุรกิจ 37,576 ครัวเรือนที่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด คิดเป็นประมาณ 1% ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดมากกว่า 3.6 ล้านครัวเรือน

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากที่ไม่ได้อยู่ภายใต้การควบคุม กลับเลือกที่จะระงับการดำเนินการชั่วคราวเนื่องจากความกังวลหรือความเข้าใจผิดที่ว่าธุรกิจทั้งหมดจะต้องใช้เทคโนโลยีเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งหมายถึงการเปลี่ยนแปลงกระบวนการ ต้นทุนการลงทุนที่เพิ่มขึ้น และอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิด

ตามข้อมูลจากกรมสรรพากรเขต 2 ในเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2568 เมื่อทางการเร่งดำเนินการเตรียมการเพื่อบังคับใช้พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70 พบว่าครัวเรือนธุรกิจ 3,763 ครัวเรือนในนคร โฮจิมินห์ หยุดดำเนินกิจการหรือปิดกิจการ

อย่างไรก็ตาม มีเพียง 440 ครัวเรือน หรือคิดเป็น 3.18% เท่านั้นที่มีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดอง และจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด แสดงให้เห็นว่าครัวเรือนส่วนใหญ่ที่ระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวไม่ได้อยู่ในกลุ่มที่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดตามกฎระเบียบ

ส่งเสริมให้ครัวเรือนเปลี่ยนมาใช้รูปแบบธุรกิจขนาดย่อมเพื่อรับนโยบายสนับสนุนเต็มรูปแบบ

นายไม ซอน กล่าวว่า กรมสรรพากรมุ่งเน้นการบริหารจัดการผ่านใบแจ้งหนี้ แต่ที่จริงแล้วเป็นการบริหารจัดการกระแสเงินสด เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและเป็นธรรมกับทุกกิจกรรมทางธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็นองค์กร ครัวเรือนธุรกิจ หรือธุรกิจรายบุคคลก็ตาม

สำหรับครัวเรือนที่ทำสัญญา หน่วยงานภาษีจะกำหนดรายได้และระดับภาษีตามฐานทางกฎหมายตั้งแต่ต้นปี และแทบจะไม่ได้รับการสนับสนุนนโยบายเลย เพราะโดยพื้นฐานแล้วมี "ข้อตกลง" ระหว่างทั้งสองฝ่ายโดยอิงจากข้อมูลของครัวเรือนและหน่วยงานภาษี พร้อมทั้งมีกลไกการประเมินเพื่อกำหนดระดับรายได้และภาษีด้วย

อัตราภาษีนี้ถูกนำมาใช้มานานหลายทศวรรษแล้วและไม่เคยเปลี่ยนแปลง แม้แต่เมื่อธุรกิจต่างๆ ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ นโยบายอัตราภาษีของแต่ละอุตสาหกรรมก็ยังไม่มีการปรับเปลี่ยน ดังนั้น การสนับสนุนจึงเป็นเรื่องยากมาก เพราะไม่สามารถกำหนดอัตราการสนับสนุนคงที่ได้ ดังนั้น กรมสรรพากรจึงกำลังส่งเสริมให้ครัวเรือนเปลี่ยนมาทำธุรกิจในรูปแบบธุรกิจขนาดเล็ก เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์จากนโยบายการสนับสนุนอย่างเต็มที่

ในความเป็นจริง ความคิดเห็นล่าสุดจากครัวเรือนธุรกิจและสำนักข่าวต่างๆ แสดงให้เห็นว่าจำเป็นต้องมีระบบบัญชีและการจัดการที่เรียบง่ายอย่างยิ่งสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ดังนั้น กรมสรรพากรจึงมุ่งหวังที่จะพัฒนาระบบที่ธุรกิจเพียงแค่ป้อนข้อมูลพื้นฐานก็สามารถจัดทำรายงานและผลประกอบการทางธุรกิจได้ทันที โดยไม่ต้องผ่านการฝึกอบรมเฉพาะทางหรือจ้างนักบัญชี

“ปัจจุบัน กรมสรรพากรกำลังดำเนินโครงการนี้กับกลุ่มครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดองต่อปี ในจำนวนครัวเรือน 100,000 ครัวเรือนนี้ มากกว่าครึ่งหนึ่งเคยแจ้งและใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาก่อน ดังนั้น มีเพียงประมาณ 37,000 ครัวเรือนเท่านั้นที่เป็นกลุ่มที่กำลังดำเนินการ” นายไม ซอน กล่าว

เกี่ยวกับการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้กับธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1,000 ล้านดองต่อปี นาย Mai Son กล่าวว่า มีเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรประมาณ 37,000 คน เข้าไปที่ครัวเรือนธุรกิจแต่ละครัวเรือนและแต่ละหน่วยงานโดยตรง ทำงานร่วมกับผู้ให้บริการโซลูชันเทคโนโลยี และค้นหาโซลูชันที่เหมาะสมที่สุดเพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจต่างๆ ดำเนินระบบอย่างสมเหตุสมผล ลดต้นทุน ประกันการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจให้เป็นปกติ สะสม และสามารถสนับสนุนแรงงานได้

ปัจจุบันกรมสรรพากรกำลังศึกษาวิจัยและให้คำปรึกษาด้านการปรับนโยบายในทิศทางการสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยให้ครัวเรือนธุรกิจสามารถเปลี่ยนเป็นองค์กรได้อย่างง่ายดายและยุ่งยากน้อยลง

เพราะในความเป็นจริงแล้ว ในหลายประเทศไม่มีรูปแบบ "ธุรกิจครัวเรือน" อีกต่อไปแล้ว แต่กลับมีรูปแบบธุรกิจขนาดย่อม ซึ่งอาจเป็นบริษัทเอกชนที่มีระบบบัญชีที่แยกส่วนและชัดเจนกว่า “นี่คือแนวปฏิบัติสากลที่เรากำลังเรียนรู้เพื่อนำไปปรับใช้ให้เหมาะสมกับบริบทของเวียดนาม” คุณไม เซิน กล่าว

มินห์ ตรัง (การสังเคราะห์)

ที่มา: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html