Как можно облагать налогом продажи прямых трансляций?

За 17 часов прямой трансляции (4–5 мая) канал Quyen Leo Daily в TikTok заработал 100 миллиардов донгов, что стало рекордом для прямой трансляции, записанной на платформе электронной коммерции во Вьетнаме. Ранее этот канал также заработал более 72 миллиардов донгов за 12-часовую прямую трансляцию в марте.

Не только Quyen Leo, в последнее время участились прямые трансляции продаж с оборотом до десятков миллиардов донгов. Даже крупные платформы электронной коммерции, такие как Shopee и Lazada, считают это основной формой продаж.

«Прямые трансляции одновременно посещают до 350 000 человек, привлекая в среднем от 5 до 20 миллионов зрителей», — сказал Нгуен Тхань Лам, представитель TikTok Vietnam, создающего трансляции с огромными продажами. «Если предположить, что только 1% зрителей покупает товары, объём продаж в 100 миллиардов донгов невелик», — добавил он.

Прямые трансляции продаж — это бизнес, связанный с трансляцией видео в онлайн-формате на таких платформах, как социальные сети, торговые площадки, сайты электронной коммерции и телеканалы. По данным аналитической компании NielsenIQ, в первом квартале года до 95% онлайн-покупателей совершали покупки через этот канал. По данным Вьетнамской ассоциации электронной коммерции, в среднем ежемесячно проводится 2,5 миллиона прямых трансляций продаж, в которых участвуют более 50 000 продавцов.

В сеансах прямых трансляций часто участвуют организации и частные лица, продающие свою продукцию для себя, или блогеры, тиктокеры и влиятельные лица социальных сетей, которые получают комиссионные от продаж во время прямых трансляций.

Согласно правилам, интернет-продавцы должны будут платить налог на добавленную стоимость и подоходный налог с физических лиц, если их доход составляет 100 миллионов донгов в год.

Физические лица, получающие доход в виде комиссионных от продаж прямых трансляций, будут обязаны платить подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) по прогрессивной шкале с 7 уровнями и налоговыми ставками от 5 до 35%. Если комиссионные выплачиваются корпоративному домохозяйству, им необходимо будет задекларировать и уплатить налог по ставке 7%, включая 5% НДС и 2% подоходного налога с физических лиц.

По словам представителя TikTok Vietnam, те, кто получает доход в TikTok Shop, включая продавцов и создателей контента, должны зарегистрировать налоговый код, банковский счет, привязанный к их удостоверению личности гражданина, и подлежать контролю со стороны властей.

Однако г-н Тхань признал, что при большом количестве продавцов и большом объеме транзакций соблюдение налогового законодательства «потребует больших усилий от всех сторон».

Оценив, что сбор налогов в этом секторе по-прежнему является убыточным, на недавней конференции премьер-министр Фам Минь Чинь поручил Министерству финансов внести поправки в правила об электронных счетах-фактурах для контроля этих транзакций.

Налоговые органы изучают и синхронно проверяют использование электронных счетов-фактур в онлайн-торговле и онлайн-трансляциях. Ожидается, что Постановление № 123 будет пересмотрено в сторону того, что предприятия розничной торговли будут обязаны использовать счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. То есть онлайн-продажи и онлайн-трансляции также будут включены в эту категорию.

В этом типе счета-фактуры будет указана информация о продавце, покупателе (при необходимости), наименовании товаров и услуг, цене за единицу, количестве, сумме платежа и дате выставления. Также будет указан код налогового органа или двумерный штрихкод (QR Xcode), чтобы покупатель мог получить доступ к информации.

Поставщик услуг сообщил, что для использования этой функции продавцам потребуется установить программное обеспечение, которое позволит автоматически выставлять счета после завершения заказа или доставки его курьеру. Продавцы могут заранее отправлять данные в налоговый орган или настроить автоматическую отправку в установленный срок. Эти операции не занимают много времени, не требуют длительного ожидания и хранятся онлайн для удобства использования.

По словам адвоката Нгуена Тхань Ха, председателя юридической фирмы SB Law Firm, требование о выставлении электронных счетов обеспечит прозрачность прямых трансляций. «Продавцы не смогут предоставлять ложные данные, что ограничит налоговое мошенничество», — сказал он, добавив, что это предложение также помогает потребителям быть более уверенными в законности и качестве товаров и услуг.

Однако он отметил, что частные лица и небольшие организации могут столкнуться с трудностями при подаче заявок из-за недостатка знаний, навыков и технологий. Напротив, контроль за соблюдением требований может стать серьёзной проблемой для властей.

«Выручка от прямых трансляций не обязательно отражает реальную сумму заработанных денег из-за высокой доходности», — сказал он, предложив властям разработать политику технической поддержки, позволяющую мелким розничным торговцам выставлять электронные счета. В то же время он отметил необходимость совершенствования налогового законодательства, законодательства об управлении электронной торговлей и продажах в прямых трансляциях для эффективного и справедливого применения электронных счетов.

Сверка доходов с платформ может стать ещё одним решением, помимо электронных счетов-фактур, для контроля источников дохода от продаж в прямом эфире. В настоящее время 258 платформ предоставляют информацию налоговым органам через портал электронной коммерции, который работает с конца 2022 года. Представленные данные показывают, что на платформе зарегистрировано около 14 900 организаций и 53 200 физических лиц, осуществляющих продажи. Количество транзакций превысило 14,5 млн, что эквивалентно 4 500 млрд донгов.

Кроме того, налоговый сектор также поделился с Министерством промышленности и торговли информацией о 929 платформах электронной коммерции, сравнил данные с 361 платформы; зафиксировал более 663 000 подключений к базе данных населения Министерства общественной безопасности .

Представители Shopee и Lazada подтвердили, что они предоставляют информацию по запросам налоговых органов ежеквартально. Они стремятся поддерживать прозрачность и порядок в этом вопросе.

Аналогичным образом, представитель TikTok Vietnam оценил, что сбор налогов на зарегистрированных и лицензированных платформах электронной коммерции строже, чем на неплатформенных платформах, таких как группы и социальные сети. Поскольку физические лица или коммерческие организации, участвующие в транзакциях на этой платформе, обязаны предоставлять информацию и поддержку для выполнения обязательств по уплате подоходного налога с физических лиц.

Через операторов связи и платформы электронной коммерции налоговые органы могут идентифицировать продавцов и доход, полученный через платформу. Изначально, по данным Главного налогового управления, благодаря проверкам и пропаганде, некоторые лица с доходами в десятки миллиардов донгов от продаж в прямом эфире добровольно зарегистрировались, задекларировали и уплатили налоги на сумму до миллиардов донгов.

Чтобы повысить эффективность этого канала, Министерство финансов недавно предложило, чтобы владельцы торговых площадей декларировали и платили налоги от имени лиц, ведущих на ней бизнес.

Комментируя это предложение, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор налоговой консалтинговой компании Trong Tin, отметил, что налоговые площадки располагают полной информацией о покупателях, успешных сделках купли-продажи, доходах и расходах организаций и физических лиц, предоставляющих товары и услуги. «Это основа для того, чтобы они могли делать это от имени продавцов», — сказал он, полагая, что этот процесс поможет снизить затраты на соблюдение налогового законодательства для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес, когда они разрешат налоговым площадкам декларировать и уплачивать налоги от их имени.

Изображение прямой трансляции, созданное искусственным интеллектом. Фото: Дай Тунг

Определение денежных потоков и доходов через банки может стать для налоговых органов третьим способом избежать потери доходов от лиц, ведущих онлайн-бизнес без прохождения фин. При этом часто используются такие уловки, как удаление сообщений после трансляции, закрытие заказов через почтовый ящик, получение переводов без четкого указания содержания и оплата наличными.

В случаях недекларирования доходов налоговые органы могут взаимодействовать с банком для определения денежных потоков и доходов. Затем они приглашают этих лиц к работе напрямую, чтобы консультировать и контролировать эти вопросы.

В настоящее время Министерство финансов располагает информацией о 144 миллионах платёжных счетов, что более чем на 20 миллионов больше, чем на конец апреля. Из них около 10 миллионов — это счета организаций, а 134 миллиона — счета физических лиц в 96 банках.

По словам министра финансов Хо Дык Фока, сравнение с банками позволит собрать огромные суммы налогов, особенно при трансляциях и продаже товаров через социальные сети. Однако, по словам губернатора Нгуен Тхи Хонг, данные о платёжных счетах налогоплательщиков являются конфиденциальной информацией.

«Обработка и синтез должны осуществляться тщательно и соответствовать правилам защиты конфиденциальности информации о клиентах и ​​персональных данных», — сказала г-жа Хун, добавив, что Министерству финансов необходимо разработать руководящие принципы по стандартизации данных, методов подключения и обмена информацией, чтобы предотвратить налоговые потери и при этом обеспечить защиту персональных данных.

Кроме того, эксперты неоднократно упоминали возможность проверки в службе доставки и почты .

По словам г-на Нгуена Ван Дуока, при продаже товаров за наличные через почтовую систему или через грузоотправителя сложно собрать достаточное количество налогов. Во многих случаях отследить успешность сделки из-за отсутствия достаточных оснований для подтверждения факта купли-продажи товаров и услуг сложно, что приводит к налоговым обязательствам.

Большинство этих транзакций осуществляются напрямую с потребителями, которым не требуются счета-фактуры. Это даёт продавцам стимул и возможность совершать налоговое мошенничество, особенно в случае получения наличных через почтовую доставку или курьера, поскольку они считают, что налоговым органам будет сложно обнаружить мошенничество.

В связи с этим, по его словам, налоговому сектору необходимо координировать свои действия с соответствующими организациями и частными лицами для управления и сбора налогов. «В зависимости от конкретных условий, налоговые органы могут сотрудничать с телекоммуникационными компаниями, почтовыми отделениями и службами доставки для обмена и предоставления информации о коносаментах», — предложил он.

В то же время налоговым органам необходимо дополнить правила обмена и предоставления информации, упомянутые выше, по аналогии с платформами электронной коммерции. «Это станет важным элементом общей картины налогового администрирования и предотвращения налоговых потерь в электронной коммерции», — подчеркнул он.

Источник: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html