Онлайн-бизнес и налоговые лазейки

Онлайн-бизнес становится все более популярным.

Все ведут бизнес онлайн, каждое домохозяйство ведет бизнес онлайн — такова современная коммерческая тенденция. В условиях загруженного общества, ради собственного удобства и расширения выбора, потребители всё чаще переходят на онлайн-шопинг, и эта тенденция у многих даже вызывает «зависимость».

Просто введите что-нибудь, и примерно через час сотни сайтов непрерывно будут присылать вам нужные товары, которые вы можете свободно выбрать по таким же прозрачным ценам. Если вам понравится и у вас будут подходящие условия оплаты, вы сможете удовлетворить свои потребности в онлайн-покупках. Тенденция к онлайн-торговле и онлайн-платежам растёт, особенно после пандемии COVID-19. Многие мелкие торговцы на рынках перешли на онлайн-торговлю, закрыв свои палатки. Торговля на рынках, в торговых центрах и даже на продуктовых рынках также предполагает оплату онлайн, используя службы доставки.

И отсюда риск потери НДС становится еще больше, если государство не может полностью контролировать эту предпринимательскую деятельность.

Налоговые инспекторы Нгеана проводят налоговые процедуры. Фото: Куанг Ан

Потенциальные налоговые потери

Всего одной онлайн-операцией со своего счёта после покупки потребители могут перевести деньги продавцу. От нескольких десятков, нескольких сотен тысяч до миллионов, сотен миллионов донгов за транзакцию. Когда они узнают о правилах, согласно которым Налоговое управление будет координировать действия с банками для проверки счёта продавца, чтобы понять содержание денежного перевода, некоторые потребители стали осознанно регистрировать содержание денежного перевода на счёте, что облегчает Налоговому управлению дальнейшую проверку доходов продавца. Например, г-жа А переводит деньги на одежду, г-н Б переводит деньги на цемент... при совершении транзакций по телефону. Но постепенно, из-за частых покупок, занятости и желания ускорить процесс, потребители просто нажимают на кнопку перевода денег, не указывая чётко содержание перевода. Это затрудняет проверку Налоговым управлением счёта продавца (если таковой проверяется) и, конечно же, создаёт риск потери налоговых поступлений при купле-продаже без возможности контроля. Это также создаёт проблемы для государственных органов.

Каждый день совершаются сотни тысяч онлайн-транзакций денежных переводов, но большинство из них не фиксируют содержание перевода. Фото: Тран Чау

В настоящее время налоговая служба не может подсчитать, сколько организаций, предприятий и частных лиц ведут бизнес в интернете, поскольку их адреса неясны, их деятельность нерегулярна, их веб-сайты нестабильны, они появляются и исчезают, их деятельность сезонна, их аккаунты фальшивые... Но очевидно, что всё больше людей ведут бизнес онлайн. От студентов до госслужащих, рабочих, чиновников, мелких торговцев... все могут вести бизнес, и число онлайн-потребителей также растёт.

Что касается продавцов, то, если вы хотите заниматься бизнесом, имеете учетную запись, можете общаться онлайн и даже без капитала, вы можете зарабатывать деньги на онлайн-бизнесе, выступая посредником, который получает товары из одного места и затем доставляет их в другое.

Г-жа Нгуен Тхи Тхао из района Куангчунг (город Винь) сказала: «Мы находим недорогие «склады» в интернете, оттуда связываемся с желающими купить и выступаем посредниками в сделках, без необходимости вложения капитала. Оттуда мы используем систему доставки для доставки покупателю».

Отсюда мы можем проанализировать лазейки для уклонения от уплаты налогов.

Во-первых, налоговая служба не может или ещё не отслеживала деятельность продавца, не знает, где он находится, по какому адресу, какие товары он продаёт, сколько он зарабатывает, и, следовательно, не может рассчитать налогооблагаемую выручку. Если должностные лица и сотрудники налоговой службы, отправленные на сбор налогов, не подружились с продавцом в интернете, не знакомы с его деятельностью (в каких группах он продаёт, на каких онлайн-ярмарках, через друзей в Facebook, Zalo, Instagram, закрытых группах, в личных сообщениях), они не смогут оценить выручку продавца и его «движения и движения».

Во-вторых, если налоговый орган сотрудничает с коммерческими банками для мониторинга доходов продавца, налоговые потери всё равно могут возникнуть. Например, если продавец не требует от покупателя перевода денег напрямую на счёт продавца, а вместо этого требует от покупателя перевода средств в транспортную сеть.

Г-н Хоанг Чунг Ба, покупатель онлайн-магазина, рассказал: «Известный сайт продаёт модную одежду, но при покупке товара они иногда видят перевод на этот счёт, иногда просят перевести деньги другому перевозчику. В конце дня или в выходные перевозчики перечисляют платёж транспортной компании или продавцу. В связи с этим, поскольку в тексте перевода не указано, какая услуга им оказана, у налоговой службы нет оснований для расчёта налога в случае проверки. Многие торговые точки используют разных перевозчиков для доставки товаров, то один, то другой, чтобы избежать «глаз» налоговой службы. Эта команда перевозчиков — «рационализация» выручки от продаж для продавца, они полностью готовы принять деньги, и сложно понять, кто именно ведёт бизнес.

Я купил много сайтов накануне, а на следующий день открыл историю сообщений, и всё было удалено. Фото: Тран Чау

В последнее время в крупных городах развернулась охота на частных лиц, владеющих веб-сайтами, зарабатывающими миллиарды и десятки миллиардов донгов на размещении клипов и зарабатывающими огромные деньги на рекламе, привлекающей множество зрителей.

В Ханое частное лицо заработало 80 миллиардов донгов на развлекательных каналах, размещенных в приложениях. После получения инструкций по уплате налогов, в случае невыполнения этих инструкций, к нему будут применяться меры в соответствии с законодательством. Владелец развлекательного канала в районе Дамха провинции Куангнинь только что завершил уплату задолженности по налогам в размере 810 миллионов донгов. Веб-сайты с высокой посещаемостью и высоким доходом представляют собой проблему для налогового администрирования во многих регионах, если не хватает специалистов и знаний о сетевой деятельности, которые могли бы помочь в её урегулировании.

Какую роль играет налоговое управление?

Осознавая вышеперечисленные трудности, Министерство финансов и Главное налоговое управление поручили местным налоговым управлениям бороться с деятельностью, приводящей к налоговым убыткам в этой сфере. Например, Главное налоговое управление направило список основных веб-сайтов для координации работы по взысканию налоговой задолженности. Однако, как было проанализировано выше, растущее число онлайн-торговцев и потребителей невозможно контролировать.

Обсуждая этот вопрос, г-н Динь Вьет Зунг, заместитель начальника налогового управления провинции Бакнге II, сообщил, что в настоящее время управление занимается сбором и созданием набора данных и веб-сайтов, предоставленных Главным управлением, а также агитацией и привлечением граждан к декларированию и уплате налогов. Существует два способа уплаты: сбор налогов, уплаченных за 2022 год и ранее, и создание набора налогов за 2023 год.

Налоговое администрирование семейного бизнеса в стране по-прежнему имеет недостатки. Фото: Куанг Ан

Для управления продавцами Налоговое управление провинции Бакнге II к настоящему времени создало на цифровой платформе группу из 20 хозяйствующих субъектов. Некоторые домохозяйства уже создали систему управления бизнесом в реальных условиях (рынки, торговые палатки), но при проведении расследования были обнаружены случаи онлайн-продаж, поэтому Налоговое управление провело опрос с целью соответствующего повышения налоговой ставки. Некоторым домохозяйствам пришлось согласиться на повышение налога, предложенное Налоговым управлением. Однако Налоговое управление должно иметь доказательства и возможность провести расследование.

Г-н Дунг также добавил, что зачастую информация, содержащаяся в онлайн-данных, не имеет законных оснований для проверки ее подлинности, например, человек в Дьенчау, но указывает адрес своей страницы в Facebook в Вунгтау... Когда налоговый департамент просит банк предоставить данные о продавце, банк также предоставляет их, но некоторые транзакции не могут облагаться налогом, поскольку содержание транзакции не отображается четко.

В налоговом управлении провинции Винь за первые 6 месяцев года было собрано и обработано 29,9 млрд донгов, что позволило сократить убытки на 72,4 млрд донгов. Благодаря дополнительным доходам от электронной торговли было получено 8,4 млрд донгов. Налоговое управление провинции Нгеан однажды разослало уведомления нескольким банкам с просьбой о поддержке, но результаты не были получены или оказались незначительными, поскольку у банков было недостаточно информации о продавцах, а в транзакциях не отображалось их содержание.

Некоторые налоговые департаменты также признают, что в настоящее время налоговый сектор может управлять только крупными сайтами продаж, в то время как многие небольшие сайты не имеют данных для управления налогами или еще не включили в набор источники дохода менее 100 миллионов донгов в месяц.

Некоторые налоговые департаменты также вручную ищут продавцов, назначая молодых сотрудников для поиска продавцов в интернете. Однако эта деятельность имеет определённые ограничения. Ещё одним направлением деятельности в области налогового менеджмента является взаимодействие Налогового департамента с налогоплательщиками через Zalo посредством консультационных услуг и поддержки в разработке политики, что также позволяет лучше понимать деятельность налогоплательщиков.

Г-н Май Ван Донг из Налогового отделения Сонглама 1 сказал: «Реализуя проект по развитию источников доходов и предотвращению потерь бюджета, отделение собрало 20 106 млрд донгов в 2022 году, из которых 218,4 млн донгов было собрано от налоговых убытков транспортного бизнеса, 19,75 млрд донгов было собрано от налоговых убытков от передачи недвижимости (3911 записей) и 137,4 млн донгов было собрано от налоговых убытков от электронной коммерции. В частности, Налоговое отделение Сонглама 1 использовало 9 записей для предотвращения налоговых убытков от онлайн-бизнеса. За первые 6 месяцев 2023 года отделение собрало 3,6 млрд донгов от этой деятельности, в основном от операций по передаче земли и имущества на земле, онлайн-бизнес не дал никаких результатов».

Руководители налогового департамента Нгеана информируют о новой налоговой политике и отвечают на вопросы предприятий. Фото: Ван Хай

В настоящее время налоговый департамент Нгеан сосредоточен на руководстве борьбой с потерей доходов в этой области, включая координацию с коммерческими банками, кредитными учреждениями, координацию с другими секторами по расследованию и наблюдению за транзакциями, доставкой и почтовыми услугами, а также на пополнении кадровых ресурсов для понимания, особенно в контексте использования электронных счетов-фактур и электронной уплаты налогов.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона о подоходном налоге с физических лиц 2007 года, изменённому пунктом 1 статьи 2 Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей налогового законодательства 2014 года, доход от предпринимательской деятельности физических лиц с годовым доходом 100 миллионов донгов или менее не подлежит налогообложению. Это означает, что если годовой доход превышает 100 миллионов донгов, предприниматели обязаны платить налог, а лица, получающие доход от таких организаций, как Facebook, YouTube, Google и т. д., классифицируются как предприниматели, а не как лица, получающие заработную плату или жалованье от иностранных организаций. Однако налоговые органы во многих регионах не смогли определить размер дохода онлайн-бизнеса.

Источник: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html