С темпами роста в 25% в 2023 году Вьетнам входит в десятку стран с самым быстрым ростом электронной коммерции в мире . Поэтому налоговое администрирование в этой сфере также требует изменений.
Обзор для коллекции
В ходе сбора информации за первые 6 месяцев 2024 года Налоговое управление города Хошимин запросило объяснения у 7 физических лиц, занимающихся электронной коммерцией. В результате один из влиятельных лиц (KOL) подал окончательную декларацию по подоходному налогу с заработной платы за 2022 год, в которой указана общая сумма доначисленного налога и просроченной задолженности по налогу на прибыль в размере 2,2 млрд донгов. В то же время этот человек указал, что его доход был получен из социальных сетей, в результате чего общая сумма доначисленного налога и просроченной задолженности по налогу на прибыль составила 36,5 млн донгов.
В Ханое только за первые три месяца этого года было объявлено о том, что 41 человек, получающий доход от электронной коммерции, будет облагаться налогом. Среди них один человек просрочил уплату налога на сумму 8,5 млрд донгов.
Согласно статистике налогового органа, налоговые поступления от организаций и физических лиц, занимающихся электронной торговлей, в последние годы стремительно растут. В частности, в 2022 году они составили 83 000 млрд донгов, в 2023 году – 97 000 млрд донгов, а за первые 6 месяцев 2024 года – более 50 000 млрд донгов. Кроме того, Главное налоговое управление совместно с Министерством промышленности и торговли, Министерством информации и коммуникаций и коммерческими банками собрало информацию о 929 торговых площадках электронной коммерции, 284 заявках на онлайн-продажи, 144 миллионах платёжных счетов организаций и физических лиц, а также 130 организациях, работающих в сфере телекоммуникаций, рекламы, радио и телевидения, пополнив налоговую базу данных.
По данным Главного налогового управления, к июню 2024 года в стране насчитывалось 383 торговых площадки электронной коммерции, предоставляющих информацию, что на 22 площадки больше, чем на конец 2023 года. Недавно Главное налоговое управление также опубликовало официальное распоряжение об усилении налогового администрирования в сфере электронной коммерции. Оно обязывает налоговые управления провинций и городов усилить пропаганду; проверять организации, занимающиеся электронной коммерцией, и предприятия на цифровых платформах; усилить контроль за соблюдением законодательства организациями и физическими лицами, продающими товары и получающими комиссионные от рекламы в прямых трансляциях. В случае обнаружения признаков нарушения налогового законодательства составить список и скоординировать действия с местными управлениями и филиалами для проведения проверок в соответствии с налоговым законодательством и специализированными законами или передать дело в полицию в случае выявления уклонения от уплаты налогов.
Главное налоговое управление также направило открытое письмо организациям и физическим лицам, занимающимся электронной коммерцией, предоставив набор документов, регулирующих налоговую регистрацию, декларирование, уплату налогов, а также списки адресов электронной почты налоговых органов, к которым налогоплательщики могут обратиться в случае возникновения проблем. Руководитель Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий, семейных предприятий и физических лиц (Главное налоговое управление) сообщил, что налоговое управление разработало план проверок и проверок налогоплательщиков, работающих в сфере электронной коммерции, бизнеса на цифровых платформах и прямых трансляций продаж.
Ужесточить управление
Согласно «Белой книге электронной коммерции» за 2023 год, число вьетнамских потребителей, совершающих покупки онлайн, увеличилось примерно на 61 миллион, что более чем на 7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года; предполагаемая стоимость онлайн-покупок на человека достигла 336 долларов США в год, увеличившись более чем на 16%. Только в Хошимине статистика за первые 6 месяцев 2024 года показала, что общее количество организаций и частных лиц, ведущих бизнес на платформах электронной коммерции, превысило 90 000, включая почти 65 000 физических лиц, бизнес-семей и более 25 000 предприятий. Несмотря на усилия налоговой службы по контролю, проблема предотвращения налогового мошенничества в сфере электронной коммерции всё ещё... стоит на повестке дня!
По словам г-жи Нгуен Тхи Лан Ань, директора Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий и домохозяйств, до сих пор существует множество случаев, когда организации и частные лица, осуществляющие прямые трансляции для продажи товаров, добровольно не выполняют свои обязательства по декларированию, регистрации и полной и своевременной уплате налогов. Между тем, по данным Вьетнамской ассоциации электронной коммерции, в среднем ежемесячно проводится 2,5 миллиона сеансов прямых трансляций продаж с участием более 50 000 продавцов. Кроме того, положение об освобождении от налога товаров стоимостью менее 1 миллиона донгов, отправляемых экспресс-доставкой и трансграничными логистическими службами, считается серьёзной лазейкой, приводящей к налоговым потерям. С ростом популярности платформ электронной коммерции, ежегодно совершается около 2 миллиардов заказов, и, по словам экспертов, каждый заказ стоит всего несколько сотен тысяч донгов, поэтому потеря налога на добавленную стоимость (10%) составляет более 2 миллиардов долларов США!
Рассказывая о налоговом регулировании деятельности в сфере электронной коммерции, заместитель генерального директора Главного налогового управления Май Сон отметил, что налоговая сфера уделяет особое внимание популяризации необходимости декларирования, регистрации и уплаты налогов. В случае несоблюдения требований налоговые требования будут рассматриваться в соответствии с действующим законодательством. По словам г-на Май Сона, в последние месяцы 2024 года налоговая сфера реализует ряд мер, включая усиление координации с министерствами и ведомствами для борьбы с нарушениями, ужесточение контроля в онлайн-среде в отношении организаций и физических лиц, не соблюдающих налоговое законодательство в сфере электронной коммерции.
Заблаговременное декларирование и уплата налогов будет более выгодным
В настоящее время многие случаи спонтанных онлайн-продаж без налоговой регистрации или регистрации бизнеса облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке от 5% до 35% в зависимости от уровня дохода в году. В случае несоблюдения требований налоговой проверки на предпринимателя налагается штраф, и он обязан взыскать все налоги за предыдущие годы. При этом, если предприниматель зарегистрирован, уплачивает налоги методом декларирования и полностью соблюдает требования к счетам-фактурам, документам и бухгалтерскому учету, налоговое обязательство по уплате составляет всего 1,5% от выручки (включая налог на добавленную стоимость 1% и налог на доходы физических лиц 0,5%) для деятельности по дистрибуции и поставке товаров. Для других видов деятельности, связанных с оказанием услуг, ставка налога составляет 5%.
КХАНЬ ЧАУ
Источник: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html
![[Фото] Лидеры провинции Джиа Лай возлагают цветы к памятнику дяде Хо вместе с представителями этнических групп Центрального нагорья.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/9/196438801da24b3cb6158d0501984818)
Комментарий (0)