Снижение налога на добавленную стоимость с 01.01.2025

1. Субъекты снижения НДС

Согласно положениям пункта 1 статьи 1 Постановления № 180, льгота по НДС применяется к группам товаров и услуг, в отношении которых в настоящее время применяется налоговая ставка 10%, за исключением следующих групп товаров и услуг:

- Телекоммуникации, финансовая деятельность, банковское дело, ценные бумаги, страхование, операции с недвижимостью, металлы и сборные металлические изделия, продукция горнодобывающей промышленности (кроме добычи угля), кокс, нефтепродукты, химическая продукция. Подробности в Приложении I к Указу № 180.

- Товары и услуги, облагаемые специальным потребительским налогом. Подробности в Приложении II, изданном к Указу № 180.

- Информационные технологии в соответствии с законом об информационных технологиях. Подробности в Приложении III, изданном вместе с Указом № 180.

Примечание:

- Скидка по НДС для каждого вида товаров и услуг, установленная выше, применяется единообразно на этапах импорта, производства, переработки и коммерческой деятельности. Реализованная угольная продукция (включая уголь, добытый и затем просеянный и классифицированный по замкнутому процессу перед продажей) подлежит снижению НДС. Угольная продукция, указанная в Приложении I, изданном Постановлением № 180, на этапах, отличных от добычи и реализации, не подлежит снижению НДС.

Корпорации и экономические группы, реализующие закрытую технологию продажи, также подлежат снижению НДС на реализуемую угольную продукцию.

- В случае если товары и услуги, перечисленные в приложениях I, II и III, изданных к Постановлению № 180, не облагаются НДС или облагаются НДС по ставке 5%, НДС не уменьшается.

2. Уровень снижения НДС

Постановлением 180 ставка снижения НДС устанавливается следующим образом:

- Предприятия, исчисляющие НДС методом вычета, облагаются НДС по ставке 8% на указанные выше товары и услуги.

- Коммерческие организации (включая домохозяйства и индивидуальные предприниматели), исчисляющие НДС по процентному методу от выручки, имеют право на снижение процентной ставки НДС на 20% при выставлении счетов-фактур на товары и услуги, подлежащие снижению НДС, как установлено выше.

3. Как оформить счет-фактуру НДС при уменьшении НДС

- Для предприятий, исчисляющих НДС методом вычета: при оформлении счета-фактуры на поставку товаров и услуг, подлежащих уменьшению НДС, в строке «Ставка НДС» указывается «8%»; Сумма НДС; Общая сумма, подлежащая уплате покупателем. На основании счета-фактуры предприятия, реализующие товары и услуги, декларируют исходящий НДС, предприятия, приобретающие товары и услуги, декларируют вычет входящего НДС в размере уменьшенной суммы налога, указанной в счете-фактуре.

- Для хозяйствующих субъектов (включая домохозяйства и индивидуальных предпринимателей), исчисляющих НДС процентным методом от выручки, при оформлении счетов-фактур на реализацию товаров и услуг, подлежащих уменьшению НДС: в графе «Итого» указывается полная сумма товаров и услуг до уменьшения; в строке «Итого» указывается сумма, уменьшенная на 20% от процентного значения от выручки, с указанием: «уменьшенная… (сумма), соответствующая 20% от процентного значения для исчисления НДС согласно Постановлению № 174/2024/QH15».

Примечание:

В случае, если предприятие, указанное в подпункте «а» пункта 2 статьи 1 Декрета № 180, применяет различные налоговые ставки при реализации товаров или оказании услуг, в счете-фактуре НДС должна быть четко указана налоговая ставка по каждому счету-фактуре. При оказании услуг в счете-фактуре должна быть четко указана сумма снижения налоговой ставки, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи.

В случае, если коммерческое предприятие, как предписано в пункте b пункта 2 статьи 1 Декрета 180, продает товары или оказывает услуги, в счете-фактуре на продажу должна быть четко указана сумма скидки, предписанная в пункте 3 настоящей статьи.

В случае, если предприятие выставило счет-фактуру и указало налоговую ставку или процент для расчета НДС, не уменьшенные в соответствии с положениями Декрета № 180, продавец и покупатель обрабатывают выставленный счет-фактуру в соответствии с положениями Закона о счетах-фактурах и документах. На основании счета-фактуры после его обработки продавец должен указать и скорректировать исходящий налог, а покупатель должен указать и скорректировать входящий налог (при наличии).

Предприятия, указанные в статье 1, должны декларировать товары и услуги, подлежащие снижению НДС, в соответствии с формой № 01 Приложения IV, изданной Указом 180 вместе с декларацией по НДС.

Указ 180 вступает в силу с 1 января 2025 года по 30 июня 2025 года.

В случае возникновения у налогоплательщиков трудностей или проблем в ходе реализации налоговой политики, необходимо обратиться в налоговый орган за поддержкой:

Отдел пропаганды – Поддержка налогоплательщиков – Налоговое управление провинции Куангнам , номер телефона: 02353.852.536

Или обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию для получения конкретных инструкций.

Источник: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html