Г-жа Нгуен Минь Хоа — учительница частной начальной школы в районе Хадонг ( Ханой ). Её ежемесячный доход и доход её мужа составляют менее 40 миллионов донгов. Их налоговый вычет составляет 22 миллиона донгов, а также 8,8 миллиона донгов на иждивенцев их двоих детей.
Таким образом, при налогооблагаемом доходе в 9,2 млн донгов в месяц им приходится платить около 460 000 донгов подоходного налога с физических лиц, что эквивалентно 5,5 млн донгов в год. Это немалая сумма в условиях растущей стоимости жизни.
«Уплата налогов — обязанность людей, но стоимость жизни выросла во много раз, в то время как доходы остались прежними, а налоги вообще не снизились», — сказала г-жа Хоа, добавив, что ей приходится экономить на всех расходах, чтобы обеспечить прожиточный минимум для своей семьи из четырех человек.
По состоянию на конец 2023 года г-жа Хоа является одним из более чем 26 миллионов наемных работников, которые платят личный подоходный налог. Согласно нормативным актам, из их доходов вычитаются взносы на социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице и семейные вычеты... оставшаяся сумма является налогооблагаемым доходом.
С 2020 года действует личный налоговый вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц, определяемый налоговыми органами как «уровень расходов, необходимый для удовлетворения минимальных потребностей человека». Вычет на иждивенцев составляет 4,4 миллиона донгов.
Для налогоплательщиков, работающих по найму, таких как г-жа Хоа, семейный вычет является основой для определения личного налогооблагаемого дохода. Однако начальная точка налогообложения и семейный вычет (основа для расчета подоходного налога) менялись лишь дважды за последние 16 лет. Последняя корректировка была внесена властями в июле 2020 года, более 4 лет назад, в то время как доходы, расходы, цены и инфляция населения росли каждый год.
«В 2025 году необходимо внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц, чтобы он вступил в силу с начала 2026 года», — сказал д-р Нгуен Куок Вьет, заместитель директора Вьетнамского института экономических и политических исследований (VEPR, Вьетнамский национальный университет, Ханой), добавив, что оператору «не следует слишком строго следовать дорожной карте, предусматривающей представление законопроекта в Национальное собрание к концу 2025 года и его утверждение к середине 2026 года».
Если взять за базовый год 2007 год, когда был принят Закон о подоходном налоге с физических лиц, расходы и доходы населения увеличились многократно по сравнению с темпами роста семейных налоговых вычетов. В частности, в 2008 году, когда Закон о подоходном налоге с физических лиц вступил в силу, каждый человек потратил в среднем около 792 000 донгов.
Согласно исследованию, проведённому Главным статистическим управлением (GSO) в 2022 году, этот показатель увеличится в 3,5 раза и составит почти 2,8 млн донгов. В то время как уровень расходов на душу населения в коммунах и районах по всей стране вырос в 4-5 раз по сравнению с 2008 годом, минимальная заработная плата увеличилась в 6-7 раз, а размер семейного вычета сократился более чем в 3 раза.
Однако, согласно опросу репортеров, В исследовании, проведённом среди более чем 23 900 респондентов со средним доходом 22 миллиона донгов в месяц, налогоплательщики тратят более 10 миллионов донгов на себя, но не менее 7 миллионов донгов на содержание иждивенцев. Этот уровень составляет 70% личных расходов, что превышает установленный Министерством финансов уровень в 40%.
Объём экономики по состоянию на конец 2023 года составляет 430 миллиардов долларов США. Средний доход на душу населения составляет почти 102 миллиона донгов на человека в год, что более чем в 7,5 раз выше, чем в 2007 году. Товары первой необходимости и услуги также стабильно растут в цене каждый год, многие из них «адаптируются быстрее, чем доходы». Например, по данным Главного статистического управления, расходы на образование выросли на 17%, на продукты питания – на 27%, а цены на бензин – на 105% по сравнению с 2020 годом.
В ходе этого раунда консультаций по поправке к закону Министерство финансов предложило изучить возможность регулирования размера семейного налогового вычета правительством. Это сделает политику гибкой, соответствующей реалиям и обеспечит консенсус среди населения.
По словам г-на Нгуен Куок Вьета, семейные вычеты должны основываться на фактическом уровне жизни в каждом регионе и могут быть основаны на региональной минимальной заработной плате. Предположим, что семейный вычет в четыре раза превышает региональную минимальную заработную плату. Минимальная заработная плата в Хошимине составляет 4,96 млн донгов, поэтому семейный вычет составит около 19,84 млн донгов, а не 11 млн донгов в месяц, как сейчас.
Что касается семейного вычета, основанного на региональной минимальной заработной плате, то, по словам юриста Нгуена Дык Нгиа, заместителя директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса (Ассоциация предпринимателей города Хошимин), правительству не придётся ежегодно его корректировать. Заработная плата устанавливается ежегодно на основе соглашения между представителями работников, работодателей и бизнес-ассоциаций.
По словам юриста Чыонг Тхань Дыка, директора юридической фирмы ANVI, размер семейного вычета должен быть скорректирован в соответствии с данными об увеличении и уменьшении индекса потребительских цен, опубликованными Главным статистическим управлением в конце года. «Такое регулирование не будет устаревшим или невыгодным для налогоплательщиков», — сказал он.
Семейный вычет – это сумма расходов, необходимых для обеспечения минимальных жизненных потребностей налогоплательщика и его иждивенцев (родителей, детей). Эта сумма корректируется при изменении ИПЦ более чем на 20% по сравнению с датой вступления закона в силу (2008 год).
Чтобы сократить семейные пособия в соответствии с фактическими расходами и зарплатами людей, адвокат Нгуен Ван Дуок, член Исполнительного комитета Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама, заявил, что правительству следует вносить коррективы при колебаниях ИПЦ на 5–10%.
Для иждивенцев адвокат Нгиа предложил установить порог вычета в размере 50% от уровня налогоплательщика, что выше текущей ставки в 40%. Соответственно, этот уровень составляет около 9,92 млн донгов в месяц вместо нынешних 4,4 млн донгов.
Кроме того, эксперты также рекомендуют не учитывать обоснованные расходы, такие как расходы на лечение, образование или проценты по ипотечным кредитам... в налогооблагаемом доходе. Юрист Нгуен Ван Дуок, член Исполнительного комитета Вьетнамской ассоциации налогового консультирования, отметил, что это существенные расходы, составляющие значительную долю в структуре расходов домохозяйств. «Эти расходы также резко возросли, но не вычитаются при расчете налогов, что является недостатком, который необходимо исправить», — сказал он.
| Уровень налога | Налогооблагаемый доход (млн донгов) | Ставка налога (%) |
| 1 | До 5 | 5 |
| 2 | Более 5-10 | 10 |
| 3 | старше 10-18 лет | 15 |
| 4 | Старше 18-32 | 20 |
| 5 | Старше 32-52 | 25 |
| 6 | старше 52-80 | 30 |
| 7 | Более 80 | 35 |
По словам заместителя директора VEPR Нгуена Куок Вьета, помимо семейных вычетов, к недостаткам, которые необходимо изменить, относятся плотная налоговая шкала и накопление налогов уже на первых этапах получения дохода.
Прогрессивная ставка налога для наемных работников в настоящее время состоит из 7 уровней, варьирующихся от 5% до 35%. Г-н Вьет предложил сократить её до 5 уровней и увеличить разрыв между налоговыми ставками.
В частности, директор юридической фирмы ANVI Чыонг Тхань Дык заявил, что ставка налога для уровня 1 должна быть снижена примерно до 1-2%; максимальная ставка составляет 20%. «Нет никаких оснований для того, чтобы ставка подоходного налога с физических лиц для уровня 7 в настоящее время составляла 35%, что почти вдвое превышает ставку налога на прибыль предприятий», — сказал Дык.
Не говоря уже о том, по словам г-на Вьета, что это помогает налогоплательщикам первого уровня, особенно молодым работникам, создавать условия для накопления доходов с целью инвестирования их в повышение собственного потенциала и стабилизацию своей жизни.
«Это необходимое изменение в условиях растущих цен на жилье и расходов на услуги, напрямую связанных с жизнью людей в крупных городах», — признал г-н Вьет.
Эту точку зрения разделяют и власти. Министерство финансов предлагает скорректировать прогрессивную шкалу налогообложения, частично сократив количество уровней и увеличив разрыв в доходах. Это призвано обеспечить регулирование для лиц с высокими доходами, упростив декларирование и уплату налогов.
Туберкулез (по данным VnExpress)Источник: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html
![[ИНФОГРАФИКА] Наушники открытого типа, выглядят как... таблетка](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/16/cd63f007ad404018aa504c1009ce19ba)
Комментарий (0)