Эксперт: коммерческие домохозяйства платят самый высокий налог в размере 10% от общего дохода

(Дэн Три) - Фактическое декларирующее домохозяйство должно заплатить максимум 10% от общего дохода в виде налога, плюс текущий очень низкий налог на лицензию на ведение бизнеса в размере до 1 миллиона донгов. Расчет налога на доход вместо прибыли является разумным решением.

Как предприятия платят налоги?

Г-н Х. (район Биньчань, Хошимин) рассказал, что занимается арендой костюмов для выступлений, декораций и акустических систем. Он зарегистрировался для уплаты налогов по декларативному методу, с налогом на добавленную стоимость (НДС) 5% и налогом на доходы физических лиц 2%, что в общей сложности составляет 7% от выручки, поскольку его услуги по аренде не включают в себя расходные материалы.

«У меня чёткие бухгалтерские книги, полные декларации, и я плачу налоги с доходов. Я зарабатываю 100 миллионов донгов в месяц и плачу 7 миллионов донгов, что соответствует нормативам», — сказал г-н Х.

По его словам, хотя переход на отчётность требует больше ежемесячной работы, он, в свою очередь, помогает компаниям более чётко управлять своими финансами и упрощает работу с корпоративными клиентами. В то же время, благодаря прозрачной бухгалтерской отчётности, он может легко рассчитывать прибыли и убытки, планировать обоснованные импортные поставки и контролировать эффективность бизнеса.

Г-н Т. (владелец бизнеса в районе Го Вап, Хошимин) рассказал, что налоговые органы установили фиксированный годовой доход его ресторана в размере 1 млрд донгов. В сфере продуктов питания и напитков его бизнес должен платить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 3% и налог на доходы физических лиц в размере 1,5%. Это соответствует налогу, который он должен платить в размере 45 млн донгов в год.

Г-н Т. рассказал, что, впервые перейдя на налоговое декларирование, он столкнулся со множеством препятствий. Однако это декларирование принесло ряд очевидных преимуществ. Ведя полный учёт, он лучше контролировал свои денежные потоки и был уверен в ежедневной выручке, вместо того чтобы раньше продавать всё, что ему вздумается.

Благодаря прозрачной бухгалтерской отчетности он может легко рассчитывать прибыли и убытки, планировать разумные импортные поставки и контролировать эффективность бизнеса. В долгосрочной перспективе системный подход также помогает ему укрепить доверие поставщиков и открывает возможность расширения масштабов при необходимости.

«В ближайшее время налог, который мне предстоит платить, будет рассчитываться ежемесячно и составит 4,5% от общего дохода», — сказал г-н Т., добавив, что он ждет конца месяца, чтобы получить уведомление об уплате налога в соответствии с новым методом расчета.

В прошлом году насчитывалось более 4000 коммерческих домохозяйств с доходом более 10 миллиардов донгов (Фото: Тхань Донг).

Ранее, с 1 июня, согласно Указу 70/2025, около 37 000 домохозяйств с годовым доходом более 1 млрд донгов в ряде отраслей (продукты питания и напитки, гостиницы, розничная торговля, пассажирские перевозки, красота, развлечения и т. д.) должны были использовать электронные счета-фактуры через кассовые аппараты, подключенные к налоговым органам.

В 2024 году в стране будет насчитываться более 4000 хозяйствующих субъектов с доходом свыше 10 млрд донгов, однако более половины из них по-прежнему будут платить единовременный налог по очень низкой ставке, всего около 0,4% от дохода, в то время как декларирующим домохозяйствам придется платить налог в размере до 25–30% от дохода, говорится в содержании доклада правительству о предложении по разработке проекта Закона о налоговом администрировании (замена).

Однако, по словам налогового эксперта Нгуена Нгок Ту, бывшего главного редактора журнала Tax Magazine, домохозяйства, которые фактически подают декларацию, должны заплатить максимум 10% налога с общего дохода (для домохозяйств, которые сдают в аренду дома, землю и склады) плюс текущий налог на лицензию на ведение бизнеса по очень низкому тарифу — максимум 1 миллион донгов для предприятий с доходом в 500 миллионов донгов или более в соответствии с действующими правилами.

Соответственно, после отмены единовременного налога коммерческие домохозяйства будут платить налоги на основе фактического дохода, включая налог на лицензию на предпринимательскую деятельность, подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС).

Ставки налогов, которые предприятия должны платить в зависимости от отрасли (Фото: My Tam).

Почему налог взимается с выручки, а не с прибыли?

Экономист Нгуен Чи Хьеу отметил, что отмена аккордного налога и переход к декларированию и уплате налога на основе выручки — разумная тенденция, способствующая равенству между различными видами бизнеса. Однако для эффективной реализации необходим переходный период продолжительностью не менее одного года.

«Вместо фиксированного паушального налога, уплата налога с выручки позволит более точно отражать деятельность предприятия, избегая завышения налоговых деклараций и уклонения от уплаты. Однако многие малые предприятия, такие как рестораны фо и продуктовые магазины, уже привыкли платить паушальный налог — это просто, понятно и удобно как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов», — сказал г-н Хьеу.

Он подчеркнул, что главный недостаток аккордного налога заключается в том, что многие домохозяйства намеренно декларируют низкий доход, чтобы платить лишь очень небольшой налог, хотя фактический доход гораздо выше. Поэтому переход на декларирование на основе доходов разумен, но требует наличия вспомогательной инфраструктуры, такой как система электронных счетов и банковских платежей, чтобы обеспечить налоговым органам чёткий «отслеживание».

Приведя пример США, г-н Хьеу отметил, что все транзакции в магазинах напрямую связаны с налоговыми органами, что способствует прозрачному и точному управлению доходами. Если Вьетнам хочет перейти к этой модели, ему нужно время на подготовку и пошаговый переход.

Что касается текущей ставки налога для семей, занимающихся предпринимательством, которая варьируется от 1,5% до 10% от выручки, плюс максимальный налог на лицензию на ведение бизнеса в размере 1 миллиона донгов, г-н Хьеу отметил, что она всё ещё довольно низкая. «Обычно предприятия облагаются налогом по ставке около 20% от общей выручки. Однако для поддержки малого бизнеса и розничной торговли указанная ставка налога вполне разумна», — сказал он.

После отмены единовременного налога коммерческие домохозяйства должны будут платить в соответствии с фактическим доходом, вести бухгалтерские книги, создавать счета-фактуры и инвестировать в технику для связи с налоговыми органами (Иллюстрация: Тхань Донг).

Доцент, доктор Нгуен Хыу Хуан, преподаватель Университета экономики города Хошимин (UEH), отметил, что расчет налога на доходы предприятий на основе выручки, а не прибыли, является разумным решением в текущих условиях. Этот метод прост и снижает нагрузку на налогоплательщиков, снижая затраты и упрощая процедуры, а также подходит для руководства большинства малых предприятий.

Он пояснил, что для расчета налога на прибыль коммерческие домохозяйства обязаны полностью декларировать производственные затраты, включая заработную плату, сырье, расходы на аренду, электроэнергию и воду, а также многие другие расходы.

Однако большинство предприятий сегодня не обладают необходимыми навыками ведения бухгалтерского учёта и не располагают достаточными ресурсами для подготовки регулярных финансовых отчётов. Если от них потребуется декларировать прибыль, им придётся нанимать бухгалтерские услуги или нанимать дополнительный персонал, что повлечёт за собой неоправданные расходы, особенно для предприятий с небольшой выручкой.

Между тем, по словам г-на Хуаня, применение фиксированной ставки налога на доход от 1,5% до 10% в сочетании с налогом на лицензию на ведение бизнеса от 300 000 до 500 000 донгов является осуществимым и обоснованным методом расчёта. Хотя этот метод расчёта не отражает точно фактическую прибыль, он упрощает налоговые процедуры, делая его удобным как для управляющих компаний, так и для налогоплательщиков.

Он также заявил, что переход к налогообложению на основе прибыли следует осуществлять только тогда, когда коммерческим домохозяйствам будет оказана поддержка в улучшении их управленческих возможностей, понимании финансов и бухгалтерского учета, а также когда налоговая инфраструктура будет достаточно сильна для эффективного мониторинга и сопоставления информации.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm