Отмена единовременного налога — прозрачность, способствующая росту бизнеса

Отмена аккордного налога и переход к самостоятельному декларированию и уплате налога на основе фактического дохода позволяет точно отразить потенциал бизнеса и обеспечить принцип «налогоплательщики сами декларируют, сами платят и сами несут ответственность».

Создать справедливую и прозрачную бизнес-среду

Инструкции для семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, по подаче налоговой декларации в штаб-квартиру Межрайонной налоговой группы провинции Цзиньмэнь

Одна из целей отмены аккордного налога и введения налога на декларирование доходов — стимулировать рост и развитие предприятий среди домохозяйств. Что ещё важнее, введение налога на декларирование доходов способствует созданию равноправной и прозрачной деловой среды во всех секторах экономики .

По данным Налогового управления V региона, к концу мая 2025 года в провинции Хайзыонг насчитывалось 30 427 домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью. Из них 1 363 домохозяйства платили налоги по декларациям; 13 872 домохозяйства платили налоги единовременно; остальные имели доход ниже налогооблагаемого уровня. Доходы и налоговые ставки домохозяйств, платящих налоги единовременно, часто определяются налоговыми органами оценочными методами, на основе косвенной информации или посредством механизмов «договоренности» между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Синтез показывает, что средняя ставка единовременного налога на одно домохозяйство, занимающееся предпринимательской деятельностью, в Хайзыонге составляет всего лишь более 539 000 донгов в месяц. В то же время, домохозяйства, самозаявленные о доходах, несмотря на схожий уровень дохода, платят в среднем 4 миллиона донгов в месяц. Этот значительный разрыв свидетельствует о том, что единовременный налог больше не отражает точно финансовые возможности и фактический размер налогоплательщиков. Это привело к тому, что единовременный налог легко превратился в своего рода «скрытый торг», непрозрачный и потенциально приводящий к потерям в бюджете.

Г-жа Нгуен Тхи Зыонг, Ассоциация бухгалтеров Хайзыонга, сказала, что по-прежнему существуют аптеки, частные клиники, спа-салоны... с довольно большим доходом, возможно, до десятков миллионов донгов в день, но они платят налоги всего в несколько миллионов донгов в месяц.

«Это показывает, что определение налогооблагаемого дохода по-прежнему не отражает реальности, что приводит к несправедливости и потере доходов государственного бюджета, создает отсутствие прозрачности и несправедливость по отношению к предприятиям, которые строго соблюдают требования», — прокомментировала г-жа Дуонг.

В действительности большинство домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес по контракту, по-прежнему склонны вести мелкий бизнес с разовыми доходами и не выставлять счета-фактуры. У них нет привычки вести бухгалтерские книги, управлять доходами и расходами с помощью произвольных или неполных документов. Многие домохозяйства покупают товары без счетов-фактур. Поэтому при проверке происхождения товаров с ними легко справиться, поскольку невозможно доказать их легальность, и они могут быть даже связаны с контрафактными товарами или товарами неизвестного происхождения. Если домохозяйства и частные лица, ведущие бизнес, не могут контролировать и не проводят реальных транзакций, их легко обвинить в продаже товаров без выдачи счетов-фактур и могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов или использование незаконных счетов-фактур. Многие домохозяйства, ведущие бизнес, сталкиваются с ситуацией, когда весь доход переводится на личные счета, что вызывает путаницу с личным денежным потоком и затрудняет объяснение этого налоговым органам.

«Налоговые органы полагаются на черно-белые бумажные документы, счета-фактуры на входе и выходе. Многие коммерческие домохозяйства очень подвержены несправедливой уплате налогов», — предупредил налоговый консультант (пожелавший остаться анонимным). По его словам, коммерческим домохозяйствам и физическим лицам необходимо изменить свой подход и адаптироваться к новым налоговым правилам. Прежде всего, необходимо проанализировать данные о запасах, задолженности и движении денежных средств, чтобы использовать их в качестве основы для внесения начального баланса в систему; создать и стандартизировать списки клиентов, поставщиков товаров и материалов и т. д. Одновременно с этим необходимо изучить и выбрать подходящую, синхронную и удобную технологическую платформу для будущего управления.

По мнению некоторых налоговых консультантов, необходимо разработать простое и удобное программное обеспечение для декларирования, подходящее даже для тех, кто не разбирается в бухгалтерском учёте или технологиях. Домохозяйства смогут легко и без особых затруднений вводить данные о доходах, расходах, купли-продаже товаров. Переход от аккордного налога к декларированию создаёт для многих малых предприятий множество сложностей.

«Государство может предоставить предприятиям подходящий переходный период для адаптации к новому методу. В течение этого времени государство должно предоставлять бесплатное программное обеспечение, инструменты поддержки и инструкции. Это не только облегчит им доступ к нему, но и создаст позитивный, проактивный настрой на переход», — добавила г-жа Дуонг.

Крайний срок отмены налогов

В резолюции 68-NQ/TW о развитии частного сектора экономики Политбюро поставило цель отменить единовременный налог на коммерческие домохозяйства не позднее 2026 года. Недавно, 17 мая, Национальная ассамблея приняла резолюцию 198/2025/QH15, предусматривающую ряд специальных механизмов и мер политики для развития частного сектора экономики. Соответственно, единовременный налог на коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия будет официально отменен с 1 января 2026 года.

Ассоциация бухгалтеров Хайзыонг усиливает организацию поддержки налогового учета для своих членов

Далее, Указ № 70/2025/ND-CP о внесении изменений и дополнений в Указ № 123/2020/ND-CP, регулирующий счета-фактуры и документы, обязывает коммерческие домохозяйства с годовым доходом 1 млрд донгов использовать электронные счета-фактуры, подключенные к кассовым аппаратам. Соответственно, с 1 июня 2025 года коммерческие предприятия с годовым доходом 1 млрд донгов, относящиеся к таким отраслям, как продукты питания и напитки, рестораны, гостиницы, супермаркеты, розничная торговля и т.д., больше не будут платить аккордный налог. Эти домохозяйства должны перейти на выдачу электронных счетов-фактур, сформированных с помощью кассовых аппаратов, подключенных к данным налоговых органов.

С 1 января 2026 года единовременный налог для коммерческих домохозяйств будет официально отменен.

К концу мая 2025 года в провинции Хайзыонг насчитывалось 751 домохозяйство, задекларировавшее налоги с использованием электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами, что достигло 74%. По словам г-на Ле Вьет Аня, начальника Департамента подоходного налога с физических лиц, предприятий и других доходов (Налогового департамента региона V), вышеуказанные результаты стали возможными благодаря тому, что по указанию Министерства финансов и Налогового департамента Налоговое департамент региона V немедленно развернуло план внедрения среди профессиональных департаментов и низовых налоговых команд.

В первом квартале 2025 года проект «Инновации и повышение качества налогового администрирования для предприятий и домохозяйств» был запущен по всей стране. В апреле 2025 года Налоговое управление региона V создало координационную группу для внедрения данного проекта во всех налоговых отделах и функциональных подразделениях.

«Помимо групп, внедряющих электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, и усиливающих управление коммерческими домохозяйствами, мы также создали стационарные группы в центральном офисе и мобильные группы, которые помогают отдельным лицам и коммерческим домохозяйствам правильно декларировать налоги, устанавливать и использовать eTax Mobile», — сказал г-н Фам Куанг Хунг, руководитель межрайонной налоговой группы округа Ким Мон.

Поставщики программного обеспечения для управления налогами и декларирования предлагают бесплатные консультации для клиентов

Министерство финансов распорядилось упростить бухгалтерские книги, счета-фактуры и документацию, чтобы облегчить внедрение этих правил для предприятий. Оператор координирует работу с поставщиками программного обеспечения для бухгалтерского учета и выставления счетов-фактур, предоставляя, поддерживая и предоставляя бесплатные консультации по распространенным бухгалтерским инструментам и программному обеспечению для предприятий. Цель — помочь предприятиям освоить бухгалтерский учет и прозрачное выставление счетов-фактур без создания лишних процедур и затрат. Налоговые органы от центрального до местного уровня продолжают проводить пропагандистскую работу, предоставлять консультации и техническую поддержку. Домохозяйства получат напоминания, поддержку в установке кассовых аппаратов и программного обеспечения для выставления счетов-фактур, а также финансовую поддержку в случае возникновения трудностей.

По словам г-на Буй Дык Тханя, заместителя начальника Налогового управления V региона, отмена аккордного налога имеет ключевое значение для реформирования налогового администрирования и содействия развитию частного сектора, особенно в плане повышения прозрачности и справедливости налогового администрирования. Налоговые органы смогут более точно оценить бизнес-возможности каждого домохозяйства, обеспечивая при этом соблюдение принципа «самодекларирование, самоуплата, самоответственность». Это способствует развитию чувства ответственности у налогоплательщиков, помогая им воспринимать налоговые обязательства как вклад в развитие общества и страны.

ДЖЕКИ ЧАН

Источник: https://baohaiduong.vn/bo-thue-khoan-minh-bach-hoa-de-ho-kinh-doanh-lon-len-413756.html