Применять налог на добавленную стоимость для поддержки бизнеса

В проекте закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), который, как ожидается, будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи в ближайшем будущем, удобрения облагаются налогом в размере 5%, вместо того, чтобы быть освобожденными от налога, как это предусмотрено в настоящее время Законом № 71/2014/QH13 от 26 ноября 2014 года. Многие оценивают это как положительный момент, который помогает предприятиям инвестировать, внедрять инновационные технологии, снижать издержки и доминировать на рынке...

Г-н Нгуен Чи Нгок, вице-президент Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, заявил, что, согласно Закону № 71, удобрения «не облагаются НДС». Следовательно, предприятия, производящие удобрения, не имеют права декларировать и вычитать входящий НДС на товары, услуги, машины и оборудование, инвестированные в производство удобрений. Поскольку НДС не подлежит вычету, расходы на производство удобрений должны быть включены в себестоимость продукции, что приводит к росту цен на удобрения и, как следствие, к убыткам для фермеров и потребителей материалов. Между тем, материалы составляют около 40–60% стоимости сельскохозяйственной продукции и являются незаменимыми ресурсами.

Другим последствием является то, что при росте стоимости удобрений отечественного производства они окажутся в невыгодном положении в конкуренции с импортными. Ежегодно сельскохозяйственный сектор потребляет 11–12 миллионов тонн удобрений, из которых около 8 миллионов тонн приходится на продукцию отечественного производства, а остальное импортируется. Импорт неравноправен в конкурентной борьбе, поскольку продавец платит НДС, который вычитается из налогооблагаемой базы, а импортная цена ниже цены отечественного производства.

Заместитель генерального директора АО «ДАП-Винахим» г-н Нгуен Хоанг Чунг также отметил, что при росте производственных затрат невозможно корректировать отпускную цену на рынке, поскольку существует неравная конкуренция между отечественными и импортными товарами. Импортные удобрения не облагаются налогом. Импортеры удобрений не платят НДС, поэтому у них есть возможность снизить отпускную цену. Импортные удобрения формируют единый уровень цен на рынке.

За последние 10 лет действие Налогового закона № 71 привело к тому, что все инвестиционные затраты на модернизацию предприятий и повышение качества продукции не облагались налогом и добавлялись к общему объему инвестиций, что ограничивало эффективность проекта. В результате было инвестировано лишь небольшое количество крупных проектов по производству удобрений. Это не способствовало росту производства, лишало предприятия мотивации к увеличению инвестиций, реинвестированию, увеличению масштабов производства и повышению качества продукции. Кроме того, это приводит к убыткам фермеров, которые не могут использовать более качественные продукты.

«Если мы увеличим масштабы производства, себестоимость, безусловно, снизится, поскольку себестоимость производства удобрений во многом зависит от масштабов производства. Фермеры от этого только выиграют», — подчеркнул г-н Чунг.

Г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового управления, отметил, что принцип налога на добавленную стоимость напрямую влияет на цену продажи. Применение удобрений, не облагаемых НДС, в течение последних 10 лет означает, что мы находимся в ситуации «выгорания дома с двух сторон» во всех трёх аспектах: государстве, предприятиях и фермерах.

Государство согласно с тем, что ВТО не делает различий между отечественными и зарубежными товарами. Отечественные товары не облагаются налогом, поэтому импортные товары также не облагаются налогом, что позволяет иностранным предприятиям атаковать вьетнамский рынок. Импортные удобрения облагаются НДС по ставке 0%, поэтому иностранные предприятия всегда имеют сравнительное преимущество перед отечественными: они не облагаются налогом, имеют более низкие издержки, а государство теряет сумму, которую можно было бы получить при сохранении ставки налога в 5%. Таким образом, государство первым «пострадает», потеряв 5% на импортных удобрениях.

Для производителей, являющихся предприятиями, трудности с входящими материалами, инвестиционные затраты на закупку оборудования и технологическую конверсию не подпадают под режим вычета НДС, поэтому все входящие налоги, уплачиваемые предприятиями, добавляются к отпускной цене, добавляются к постоянным затратам, увеличивая цены на продукцию, в результате чего многие предприятия по производству химикатов и удобрений терпят убытки.

Г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий, Главный налоговый департамент

«Многие докладчики и учёные считают, что если налог на химические удобрения будет рассчитываться по ставке 5%, это приведёт к убыткам для фермеров, что является ошибкой. Они забывают о преемственности НДС. Раньше применение Закона № 13, применение 5% налога было выгодным, бизнесу это было выгодно, но с принятием Закона № 71 бизнес не смог инвестировать. За 9 лет невычитаемый входящий налог накопился, невычитаемые инвестиции добавили к себестоимости 2,446 млрд донгов. Фуми, Ниньбинь, Хайфон Химикалс... всё это одно и то же. Второй бизнес, который сгорит», — привёл в пример г-н Фунг.

Фермеры предпочитают импортную продукцию, а иностранные предприятия продают продукцию по внутренним ценам с надбавкой 1-2%. Когда отечественные предприятия не могут выдержать рост цен, иностранные компании тоже повышают цены. Фермеры страдают, а иностранные государства получают выгоду. Это незримо сдерживает инвестиции предприятий в технологические инновации и инвестиции в инновации отечественных предприятий по производству удобрений.

Таким образом, в последнее время появилось много исследований, в которых утверждается, что тот факт, что продукция, связанная с удобрениями, не облагается налогом, «более болезненен», чем необходимость платить 5%-ный налог, и что если правила будут прозрачными и будут учитывать взаимосвязь между отраслями, мы все равно сможем собирать бюджетные средства с иностранных предприятий и при этом обеспечивать выполнение международных обязательств.

По словам г-на Нгуена Ван Фунга, применение 5% НДС на удобрения принесёт множество преимуществ. Во-первых, это увеличит поступления в бюджет от импортной пошлины при сохранении уровня внутренней цены реализации. Фермеры получат возможность требовать от предприятий продажи по более низкой новой цене, требуя от производителей удобрений соблюдения Закона, а также вычитать затраты на производство для снижения уровня цены реализации.

Во-вторых, мы движемся к зелёной экономике, экономике замкнутого цикла и аграрной экономике. В настоящее время многие крупные предприятия инвестируют в сельские районы, а входящий налог на добавленную стоимость в размере 5% для предприятий, производящих удобрения, вычитается из декларации о входящих расходах.

В-третьих, существуют предприятия, специализирующиеся на производстве товаров, облагаемых 5% налогом, но 10% входным налогом. Ранее это были удобрения, пестициды, фармацевтические препараты, оборудование... Налог на исходящую продукцию был ниже, чем входной, и государство возвращало его предприятиям, что позволяло им избежать потери капитала. В настоящее время на счетах бухгалтерского учета 133 сальдо НДС, не подлежащего вычету, составляет почти 100 000 миллиардов донгов. НДС не вычитается, а предприятия ведут учет по дебету. НДС на входящую продукцию вычитается, но не вычитается, что является потерей капитала. Благодаря этому положению Закона о налоге на добавленную стоимость предприятия получат выгоду.

Источник: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html