가까운 시일 내에 국회 에 제출될 예정인 부가가치세법(VAT) 초안에서는 비료에 대해 2014년 11월 26일자 법률 제71/2014/QH13호에 명시된 비과세 대신 5%의 세금이 부과됩니다. 많은 의견은 이를 기업의 투자, 기술 혁신, 비용 절감 및 시장 지배력 강화에 도움이 되는 긍정적인 요소로 평가합니다.
베트남 비료협회 부회장 응웬 트리 응옥(Nguyen Tri Ngoc) 씨는 법률 제71호에 따라 비료 제품은 "부가가치세 과세대상이 아니다"라고 밝혔습니다. 따라서 비료 기업은 비료 생산에 투자된 재화, 용역, 기계 및 장비에 대한 투입 부가가치세를 신고 및 공제할 수 없습니다. 이러한 비료 생산 활동은 공제 대상이 아니기 때문에 생산 원가에 포함되어야 하며, 이는 비료 가격 상승으로 이어져 농부와 자재 사용자들에게 피해를 줍니다. 한편, 자재는 농산물 원가의 약 40~60%를 차지하는 필수 투입재입니다.
또 다른 영향은 국내산 비료 가격이 상승하면 수입 비료와의 경쟁에서 불리해진다는 것입니다. 농업 부문은 매년 1,100만~1,200만 톤의 비료를 소비하는데, 그중 약 800만 톤이 국내산이고 나머지는 수입산입니다. 수입품은 판매자가 부가가치세(VAT)를 부과받아 공제되기 때문에 경쟁력이 불균등하며, 수입 가격이 국내 생산 가격보다 낮습니다.
DAP-Vinachem JSC의 응우옌 호앙 쭝 부총괄은 생산 비용이 상승하더라도 국내 생산품과 수입품 간의 경쟁이 불균등하기 때문에 시장 판매 가격을 조정할 수 없다고 말했습니다. 수입 비료에는 세금이 부과되지 않습니다. 비료 수입업체는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않으므로 판매 가격을 낮출 수 있는 조건이 있습니다. 수입 비료는 시장에서 공통된 가격 수준을 형성합니다.
지난 10년간 세법 71호의 영향으로 공장 개선 및 제품 품질 향상을 위한 모든 투자 비용이 과세되지 않고 총 투자액에 합산되지 않아 프로젝트의 효율성이 제한되었습니다. 따라서 대규모 비료 사업 투자가 많지 않았습니다. 이는 생산 촉진에도 도움이 되지 않아 기업들이 투자를 늘리고 재투자하며 생산 규모와 품질을 개선하려는 동기를 상실하게 만들었습니다. 또한, 더 나은 제품을 사용하지 못하는 농민들은 손실을 입게 됩니다.
"생산 규모를 늘리면 비용은 확실히 낮아질 것입니다. 비료 생산 비용은 생산 규모에 큰 영향을 받기 때문입니다. 농부들이 그 혜택을 누릴 것입니다."라고 Trung 씨는 강조했습니다.
대기업 세무관리국(세무총국) 전 국장인 응우옌 반 풍 씨는 부가가치세 원칙이 판매 가격에 직접적인 영향을 미친다고 말했습니다. 지난 10년간 부가가치세가 부과되지 않는 비료를 사용한 것은 국가, 기업, 농민 세 측면 모두에서 "양쪽 모두에서 집이 불타고 있는" 상황을 의미합니다.
국가는 WTO가 국내 상품과 외국 상품을 구분하지 않는다는 데 동의합니다. 국내 상품에는 세금이 부과되지 않으므로 수입 상품에도 세금이 부과되지 않아 외국 기업이 베트남 시장을 공략할 기회를 얻게 됩니다. 수입 비료는 부가가치세 0%가 적용되므로 외국 기업은 세금 면제, 비용 절감 측면에서 국내 기업에 비해 항상 비교 우위를 가지게 되며, 국가는 5% 세율을 유지했다면 징수했을 금액만큼의 손실을 보게 됩니다. 따라서 수입 비료에서 5%의 손실을 입게 되면 국가가 가장 먼저 "불타는" 셈입니다.
제조업체인 기업의 경우, 투입 자재의 어려움, 설비 구매를 위한 투자 비용, 기술 전환 등은 부가가치세 공제 제도의 적용을 받지 못하기 때문에 기업이 납부하는 모든 투입 세금이 판매 가격에 추가되고, 고정 비용에 추가되어 제품 가격이 상승하여 많은 화학, 비료 기업이 손실을 입었습니다.
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| Nguyen Van Phung 씨, 전 세무국 대기업 세무 관리국장 |
"많은 연설가와 과학자들은 화학 비료세를 5%로 계산하면 농민들이 손실을 입을 것이라고 생각하는데, 이는 잘못된 계산입니다. 그들은 부가가치세의 연속성을 망각하고 있습니다. 이전에는 13호법을 적용하여 5% 세금을 적용하는 것이 좋았고 기업들도 유리했지만, 71호법을 적용한 이후 기업들은 투자에 어려움을 겪고 있습니다. 9년 동안 공제되지 않은 매입세가 누적되었고, 공제되지 않은 투자금이 2조 4,460억 VND의 원가에 더해졌습니다. 푸미, 닌빈, 하이퐁 화학... 모두 똑같습니다. 두 번째로 불타버린 기업입니다."라고 풍 씨는 말했습니다.
농민들은 외국 제품을 선호하고, 외국 기업들은 국내 가격에 1~2%를 더한 가격을 매겨 판매합니다. 국내 기업들이 가격 인상을 감당할 수 없게 되면 외국 기업들도 가격을 인상합니다. 농민들은 피해를 입지만, 외국 기업들은 혜택을 봅니다. 이는 기업의 기술 혁신 투자와 국내 비료 생산 산업 기업들의 혁신 투자를 눈에 띄게 저해합니다.
그래서 최근에는 비료제품에 세금이 부과되지 않는 것이 5% 세금을 내는 것보다 "더 고통스럽다"는 연구 결과가 많이 나오고 있으며, 규제가 투명하고 산업 간의 상호 연계성을 고려한다면 외국 기업으로부터 예산을 징수하고 국제적 공약을 지킬 수 있다는 연구 결과도 많이 나오고 있습니다.
응우옌 반 풍 씨에 따르면, 비료에 5% 부가가치세를 적용하면 여러 가지 이점이 있습니다. 첫째, 국내 판매 가격 수준을 유지하면서 수입세 수입을 늘릴 수 있습니다. 농민들은 기업에 더 낮은 가격으로 판매하도록 요구하여 비료 기업이 법을 준수하도록 하고, 투입 비용을 공제하여 판매 가격 수준을 낮출 수 있습니다.
둘째, 우리는 녹색 경제, 순환 경제, 그리고 농촌 농업 경제로 나아가고 있습니다. 현재 많은 대기업들이 농촌 지역에 투자하고 있으며, 비료 기업의 경우 5%의 투입 부가가치세가 투입 신고 시 공제됩니다.
셋째, 5%의 세금이 부과되지만 10%의 매입세는 부과되는 재화 생산 전문 기업이 있습니다. 이전에는 비료, 살충제, 의약품, 장비 등 매출세가 매입세보다 낮았기 때문에 국가가 기업에 환급해 기업의 자본 손실을 막았습니다. 현재 회계 계정 133에 차변으로 기록하는 기업들은 약 100조 VND의 공제 불가능한 매입세액을 보유하고 있습니다. 매입세액은 공제 가능하지만 공제되지 않아 자본 손실이 발생합니다. 이러한 부가가치세법의 조항을 통해 기업들은 더 나은 경영 환경을 누릴 수 있을 것입니다.
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출처: https://thoibaoganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html
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