監査違反企業への罰金を20倍に引き上げる：重い罰金は抑止力として十分である
独立監査法案の罰則レベルは高すぎるという意見もあるが、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、罰則レベルを引き上げることで抑止力が確保されると述べた。
11月7日午前、国会は議場で、証券法、会計法、独立監査法、国家予算法、公有財産の管理及び使用に関する法律、税務行政法、国家準備金法のいくつかの条項を修正及び補足する法律案を審議した。
監査法改正案において注目すべき規定は、罰金を20倍に引き上げる点です。これを受けて、法案では、罰金の最高額を組織の場合は20億ドン、個人の場合は10億ドンと規定しています。現行の罰金は、組織の場合は1億ドン、個人の場合は5,000万ドンです。さらに、法案では、懲役刑の最長期間を現行の1年から5年に引き上げています。
タイ・ティ・アン・チュン議員（ ゲアン）は、上記の規制には不適切な点が数多くあると述べた。
まず、行政違反処理法によれば、最高10億ドンの罰金は、海域・島嶼・大陸棚の管理、核物質・放射性物質の管理、原子力、通貨・貴金属・宝石、銀行・信用、石油・ガス事業およびその他の鉱業、環境保護、漁業の分野における違反にのみ適用される。したがって、独立監査法改正案における最高罰金は不適切である。
第二に、法案で提案されている罰則の時効は5年であるのに対し、行政違反行為の処理に関する法律では、罰則の時効は最長2年と規定されている。
さらに、現在、監査と会計の分野における行政違反の取り扱いは、両分野の性質が非常に類似しているため、政令41/2018/ND-CPによって規定されています。監査に対する行政罰が引き上げられた場合、会計分野においても引き上げられるかどうかが問題となります。
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| ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務大臣。 |
代表者たちはまた、監査分野の罰金を、最も罰金が高い証券分野の罰金に近づけることは、違反の性質、レベル、および結果と比較して合理的であるかどうか疑問視した。
証券業界における違反は、数百、数千、あるいは数百万もの取引や投資家に直接的かつ即座に影響を及ぼすことがわかります。一方、監査業界における違反は、遅延を伴い、影響範囲がはるかに狭い間接的な影響を与えます。
代表者たちは、法律に違反した監査法人や監査人に対する抑止力を確保するために、罰則のレベルと時効を引き上げるべきだという意見には同意したが、最高罰則を現在の20倍に引き上げるのではなく、2倍にとどめるべきだと提案した。
「もし規則が草案通りであれば、市場規模に比べて現在の3～4倍の人員を必要とするベトナムの独立監査業界の発展に確実に影響するだろう」と代表のタイ・ティ・アン・チュン氏（ゲアン省）は示唆した。
クアンニン省のド・ティ・ラン議員も、独立監査法草案における罰金の額と罰金の時効に関する規定は、現行の行政違反処理法と整合していないと述べた。しかし、同議員は、改正独立監査法草案における罰金の額を引き下げるのではなく、行政違反処理法の改正を提案した。
ドー・ティ・ラン議員は、個人に対する行政罰を20倍に引き上げるのが適切だと述べた。組織に対する行政罰の最高額は20億ドンと低いため、30億ドン（現行規定の30倍）に引き上げるべきだとした。監査法人の違反に対する罰金を引き上げるのは、抑止力を確保するとともに、既存の監査法人の規模に合わせるためである。現在、多くの大手監査法人は5,000億ドンを超える売上高を誇り、中には1兆ドンを超える企業もあるため、罰金の引き上げは適切である。
監査人および監査法人への罰金が高すぎるという意見に対し、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、現在の罰金水準では抑止力として不十分だと述べた。したがって、この特定の分野においては、より重い罰金が必要だ。罰金の時効も延長する必要がある。なぜなら、規制期間が1～2年しかない場合、多くの事例が検査時に時効を過ぎてしまうからだ。
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