ドイツ連邦共和国の税制は、世界で最も複雑な税制の一つです。出生時または海外からドイツに居住登録したすべての居住者は、税制優遇措置を享受し、義務を果たすための納税コードを有します。
生まれたときから税コードを持っている
新生児は個人納税者番号(MST)を通じて児童手当を受け取れます。多くの企業、たとえ個人事業主であっても、税務申告サービスを利用するために税務相談事務所を利用することが多く、申告書の複雑さから、自ら税務申告を行うことはほとんどありません。アプリを使って自分で納税申告を行う個人も、各アプリの使い方や入力方法を習得するのに時間がかかります。
ドイツには、所得税、商業税、売上税など、様々な種類の税金があります。税金はドイツ国家にとって最も重要な収入源であり、社会保障、教育、医療、交通インフラなど、公共財のための支出に充てられています。ドイツの税制は、効率性、透明性、公平性に基づいています。ドイツでは、付加価値税が常に最も高い税収を占めています(2020年の数字は2,190億ユーロ)。通常の商品とサービスは19%ですが、書籍、農産物、食品など7%の税率が適用される品目もあります。これは、スペイン21%、ポーランド、ポルトガル23%、イタリア22%、フランス20%など、他の多くのEU諸国と比較してかなり低い税率です。
所得税は、年間9,168ユーロ以上のほぼすべての人に課税されます。課税は累進課税方式に基づいており、所得が高いほど税率が高くなります。給与所得者は、家族構成(独身/既婚、子供の有無、親の扶養など)に応じて税金を支払います。雇用主は、給与総額から給与税と社会保障費を差し引き、従業員に給与を支払う前に税務当局に納税します。給与税(所得税とも呼ばれます)は通常、事前に推定され、徴収されます。年末に納税者は税務当局に申告書を提出し、過払いがあった場合は還付を受けます。
2024年以降、年間売上高が80万ユーロ、または年間利益が8万ユーロ以上の企業は損益報告書の提出が義務付けられます。企業が支払うべき基本的な税金は、売上税(19%)、従業員給与税(雇用主50%、従業員50%)、法人税(売上高の3.5%)、法人所得税です。
税限度額
ドイツでは、最も裕福な10%が国民の総資産の半分以上を所有しています。しかし、税制には富裕層が有利に利用できる抜け穴が存在します。不動産と相続税は、事業税や賃金税ほど重く課税されません。ドイツの富裕税は1996年に廃止されました。相続税は課税されますが、税率には大幅な補助金が充てられており、相続税を回避する方法も存在します。
ドイツでは所得税、保険料、その他の追加費用が非常に高く、平均的な所得者は総収入の約30%~35%を社会保障と共済に支出しています。ただし、これは拠出金賦課限度額と呼ばれる一定の上限までです。一定額以上の収入がある人は、その額を超える部分については追加の社会保障料を支払う必要はありません。例えば、年金保険の場合、東ドイツでは月額7,100ユーロ、西ドイツでは7,300ユーロです。介護保険、健康保険、失業保険にも同様の上限額があります。
しかし、これは同時に、収入が多ければ多いほど社会保障費が減ることを意味します。だからこそ、ドイツの億万長者は医師の家族よりも多くの税金を支払っているわけではないのです。ドイツの典型的な超富裕層は、労働ではなく、事業利益、キャピタルゲイン、不動産収入で収入を得ています。億万長者の平均税率は24%で、中所得者よりもはるかに低くなっています。これは、キャピタルゲインに対する税率が所得に比べて大幅に低いこと、そして賃貸収入や子会社を通じた利益分配が可能であることによるものです。
すべての個人および企業は、請求書と会計帳簿を10年間保管する必要があります。税務当局は、事業を停止した場合でも、いつでも検査を受けることができます。すべての企業は、認可された会計ソフトウェアを使用したレジを備えなければなりません。コンピュータで発行されたすべての請求書は、税務当局のサーバーに送信・保存され、削除または編集することはできません。企業は手書きの帳簿を保管することもできますが、その場合は各日の明細を具体的に詳細に記録する必要があります。
ドイツ出身のDANG MINH LYさん
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