3 principales taxes appliquées aux ménages d'entreprises
Conformément à la réglementation en vigueur, les entreprises doivent s'acquitter de trois impôts et taxes de base : la taxe sur les licences commerciales ; la taxe sur la valeur ajoutée ; et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. De plus, les entreprises peuvent être tenues de payer d'autres impôts, tels que la taxe sur les ressources et la taxe sur la protection de l'environnement, si elles commercialisent des biens imposables conformément aux dispositions de lois spécifiques.
Quel est le montant des revenus imposables ?
En ce qui concerne la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les ménages professionnels dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 100 millions de VND sont exonérés. Ce seuil de revenu s'applique à un représentant d'un ménage professionnel au sein d'un groupe de personnes ou de ménages. Toutefois, si le chiffre d'affaires dépasse le seuil de 100 millions de VND par an, le ménage professionnel est tenu de payer la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur les licences commerciales.
Conformément à la réglementation en vigueur, les ménages professionnels doivent s'acquitter de leurs obligations fiscales en s'acquittant de trois principaux types de taxes et de frais : la taxe sur les licences commerciales ; la taxe sur la valeur ajoutée ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques. (Photo d'illustration)
Détails de l'impôt à payer en 2025
La taxe sur les licences commerciales est déterminée en fonction du revenu annuel : les ménages dont le revenu est supérieur à 500 millions de VND/an paient 1 million de VND ; les revenus de plus de 300 à 500 millions de VND/an paient 500 000 VND ; les revenus de plus de 100 à 300 millions de VND/an paient 300 000 VND.
Pour la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les ménages professionnels déclarent selon la méthode du forfait ou déclarent selon les revenus réels en fonction du modèle d'exploitation.
L'impôt est calculé sur la base du chiffre d'affaires imposable multiplié par le taux d'imposition correspondant à chaque secteur. Le chiffre d'affaires imposable comprend tous les revenus provenant des ventes, des prestations de services, des primes, des remises et du soutien commercial, y compris les cas où l'argent n'a pas été encaissé.
La formule de calcul est la suivante :
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à payer = taux de TVA × revenu imposable
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) à payer = taux de l'IRP × revenu imposable
Suppression de l'impôt forfaitaire, comment les ménages d'entreprises paient-ils leurs impôts ?
Du 1er juin 2025 au 31 décembre 2025, la politique de suppression de l'impôt forfaitaire sera appliquée aux ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND/an, dans les secteurs qui vendent des biens et fournissent des services directement aux consommateurs tels que : les centres commerciaux, les supermarchés, la vente au détail, l'alimentation et les boissons, les restaurants, les hôtels, le transport de passagers, les arts, le divertissement, les cinémas, les services personnels...
Conformément à la réglementation : à partir du 1er janvier 2026, l'impôt forfaitaire sera officiellement supprimé pour tous les ménages d'entreprises et les particuliers.
Après la suppression de l’impôt forfaitaire, les ménages d’entreprises ont deux options pour payer leurs impôts.
Méthode de déclaration fiscale : Applicable aux ménages et aux particuliers exerçant une activité dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 100 millions de VND/an.
Mode de paiement de l'impôt sur chaque événement : Applicable aux personnes qui exercent une activité commerciale irrégulière et qui n'ont pas de lieu d'activité fixe.
Comment calculer l'impôt par la méthode de déclaration
Selon la circulaire 40/2021 du ministère des Finances : Revenus imposables : Comprend tous les revenus provenant des ventes, des prestations de services, des commissions, des valeurs promotionnelles, des remises, du soutien aux ventes... y compris les montants collectés et non collectés.
Taux d'imposition sur le revenu : Y compris le taux de taxe sur la valeur ajoutée et le taux d'impôt sur les sociétés prescrits pour chaque secteur d'activité (annexe I circulaire 40).
Formule de calcul de l'impôt
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) = revenu imposable à la TVA × taux de TVA %
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) = Revenu imposable × Taux d'IRP
Si un ménage d'entreprise exerce ses activités dans plusieurs secteurs d'activité, le taux d'imposition sera appliqué séparément en fonction du chiffre d'affaires de chaque secteur. Si le chiffre d'affaires ne peut être déterminé, l'administration fiscale se réserve le droit de le déterminer en fonction de la réalité.
Source : https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html
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