Le débat sur le projet d'imposer une TVA de 5 % sur les engrais

Après de nombreuses discussions visant à modifier la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, le projet de faire passer les engrais de non imposables à imposables à 5 % est toujours entre deux courants d’opinion.

Un délégué permanent de l'Assemblée nationale donne son avis sur le projet de loi portant modification de la taxe sur la valeur ajoutée

Il reste encore deux options

En préparation pour être soumis à l'Assemblée Nationale pour approbation lors de la 8ème session d'octobre prochain, le Projet de Loi sur la Taxe sur la Valeur Ajoutée (Projet) vient d'être commenté par les députés titulaires de l'Assemblée Nationale lors de la Conférence des députés titulaires de l'Assemblée Nationale le 29 août.

En rendant compte de certaines questions importantes concernant l'explication, l'acceptation et la révision du projet, la Commission permanente des finances et du budget de l'Assemblée nationale (l'organisme d'examen) a déclaré qu'il existe encore deux points de vue sur le transfert des engrais, des machines, des équipements spécialisés pour la production agricole et des navires de pêche de la non-taxation à la taxation à 5 % (exprimés en deux options dans le projet).

Le premier point de vue suggère de maintenir les engrais, les machines, les équipements spécialisés pour la production agricole et les navires de pêche non soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) telle que réglementée actuellement. La TVA étant un impôt indirect, le contribuable est le consommateur final. Le passage à un taux de taxe de 5 % sur les engrais aura un impact considérable sur les agriculteurs, car leur prix augmentera avec l'application de la TVA, ce qui entraînera une hausse du coût des produits agricoles.

Le deuxième point de vue rejoint celui de l'agence de rédaction, qui a appliqué à ce groupe de produits un taux de TVA de 5 %. L'application de ce taux augmentera le coût des engrais importés (qui ne représentent actuellement que 26,7 % de la part de marché), tout en réduisant celui des engrais produits localement (qui représentent actuellement 73 % de la part de marché), car la TVA sur les intrants de production ne sera pas comptabilisée dans les coûts, mais déduite de la taxe sur les intrants. Les entreprises productrices d'engrais seront remboursées, car la taxe sur les intrants (5 %) est inférieure à la taxe sur les intrants (10 %) et le budget de l'État n'augmentera pas, la hausse des recettes provenant des importations devant être compensée par le remboursement de la taxe sur la production nationale.

Grâce à cette option, les producteurs nationaux ont la possibilité de réduire leurs prix de vente si les prix des engrais et des intrants sur le marché international restent inchangés. De plus, le prix de vente effectif sur le marché intérieur dépend également du prix mondial des engrais, qui est en baisse en raison de la reprise progressive de l'offre mondiale.

Il ressort de ces éléments que l'impact de l'ajustement de la TVA sur la hausse des prix des engrais sur le marché intérieur est faible. De plus, les engrais étant des produits stabilisateur de prix, les organismes publics peuvent, en cas de fortes fluctuations de prix sur le marché, mettre en œuvre des mesures de gestion telles que la vérification des facteurs de formation des prix, le contrôle des stocks et d'autres mesures financières et monétaires, afin de gérer efficacement la situation et de garantir la stabilisation des prix des engrais à un niveau raisonnable.

Le Comité permanent de l'Agence d'évaluation a déclaré qu'en raison des divergences d'opinions entre les deux points de vue et des insuffisances dans les données évaluant l'impact de la politique sur la capacité d'augmenter les recettes budgétaires de l'État et l'impact réel sur le niveau des prix sur le marché intérieur, lors de la session légale d'août 2024, le Comité permanent de l'Assemblée nationale a conclu.

Plus précisément, « le Gouvernement est chargé de fournir des données supplémentaires pour expliquer de manière complète et convaincante et analyser clairement les impacts des prix sur les engrais dans le cas de l'application d'un taux de taxe de 5 %, afin de recueillir les avis de la Conférence des députés à temps plein de l'Assemblée nationale et de faire rapport à la Commission permanente de l'Assemblée nationale, puis de les soumettre à l'Assemblée nationale pour examen et décision. »

Sur la base des avis des délégués spécialisés, la Commission permanente des finances et du budget de l'Assemblée nationale a déclaré qu'elle continuerait à coordonner avec l'agence de rédaction pour absorber, réviser et exprimer spécifiquement ce contenu dans le projet.

Besoin de données convaincantes

Lors des débats de la Conférence des députés spécialisés de l'Assemblée nationale, les quatre premiers députés à prendre la parole ont tous proposé de choisir l'option de ne pas imposer de TVA sur les produits fertilisants.

Mai Van Hai, chef adjoint de la délégation de l'Assemblée nationale de Thanh Hoa, a reconnu que la non-imposition de la TVA sur les engrais pourrait affecter certaines entreprises, mais qu'une taxe de 5 % affecterait les agriculteurs. « Actuellement, de nombreuses familles abandonnent encore leurs champs en raison de faibles revenus ; il est donc préférable de ne pas taxer les engrais pour le moment », a déclaré M. Hai.

Les revenus de 200 millions de VND ou moins ne sont pas soumis à la TVA

Après avoir pris en compte les avis de la Commission permanente de l'Assemblée nationale, la majorité des avis de la Commission permanente des finances et du budget de l'Assemblée nationale et de l'Agence de rédaction, il a été convenu de réviser et de fixer le niveau des recettes provenant de la vente de biens et services exonérés d'impôts des ménages et des particuliers dont le revenu annuel est inférieur ou égal à 200 millions de VND. En cas de fluctuation de l'indice des prix à la consommation (IPC) de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la présente loi ou à la date du dernier ajustement, le Gouvernement soumettra à la Commission permanente de l'Assemblée nationale un projet d'ajustement du niveau des recettes en fonction de la situation socio-économique de chaque période.

Selon le délégué Duong Khac Mai, chef adjoint de la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Dak Nong, si les engrais sont soumis à une taxe de 5 %, cela résoudra le problème du remboursement des taxes pour les entreprises, mais cela entraînera certainement une hausse des prix des engrais, ce qui affectera les agriculteurs. « L'imposition de la TVA ne garantit pas que les engrais seront remisés ou non, car l'État n'oblige pas les entreprises à baisser les prix », a expliqué M. Mai, expliquant le choix de l'option selon laquelle les engrais ne devraient pas être soumis à la TVA.

Toutefois, le délégué Mai a également déclaré que la solution harmonieuse consiste à appliquer un taux d'imposition de 0 % pour traiter les remboursements d'impôts des entreprises et à ne pas affecter les agriculteurs.

Approuvant l'option de ne pas imposer de taxe sur les engrais, le délégué Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) a déclaré que si les engrais étaient soumis à une taxe de 5 %, cela augmenterait les coûts de production agricole.

Le vice-président de la Commission des lois de l'Assemblée nationale, Nguyen Truong Giang, a déclaré avoir examiné les précédents amendements à la loi sur la TVA et constaté que, lorsqu'il a proposé de ne pas imposer la TVA sur les engrais, l'organisme de rédaction a expliqué que si le taux était maintenu à 5 %, cela continuerait de peser sur les producteurs agricoles, augmentant les prix à la production. Or, cet amendement précisait que si la taxe n'était pas imposée, la TVA en amont ne serait pas déductible.

M. Giang a cité des données du ministère des Finances : sur la période 2015-2022, les entreprises de fabrication d'engrais n'ont pas été autorisées à déduire environ 1 500 milliards de VND de TVA en amont. Si une taxe de 5 % est appliquée aux engrais, la TVA en aval s'élèvera à environ 5 700 milliards de VND. Après déduction de la TVA en amont d'environ 1 500 milliards de VND, le budget percevra 4 200 milliards de VND supplémentaires.

Ainsi, si le taux de taxe sur les engrais est de 5 %, l'État augmentera ses recettes budgétaires de 4 200 milliards de VND. Les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire 1 500 milliards de VND de taxe sur les intrants, créant ainsi les conditions pour réduire les coûts de production correspondant au montant de la TVA déduite, accroître la compétitivité avec les engrais importés et garantir l'équité dans la mise en œuvre des politiques de TVA entre les engrais importés et les engrais produits localement.

Selon le délégué Giang, les données selon lesquelles les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire 1 500 milliards de dongs de TVA en amont ne sont pas vraiment exactes. M. Giang a suggéré que l'agence de rédaction évalue précisément le montant de la TVA qui sera remboursée aux entreprises si le taux d'imposition est de 5 %, les recettes budgétaires perçues et leurs conséquences pour la population.

« Récemment, l'Assemblée nationale a essayé de réduire la TVA de 2% pour stimuler la consommation, mais maintenant ils disent d'imposer une taxe de 5% sur les engrais, ce que je trouve peu convaincant », a déclaré M. Giang.

Le député Le Minh Nam, membre permanent de la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, a également déclaré que le chiffre de 1 500 milliards de dongs que les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire si le taux d'imposition de 5 % est appliqué est « inexact », compte tenu des données sur ces entreprises. « Il est recommandé de fournir des données, de quantifier pleinement et de déterminer l'option la plus efficace. L'Assemblée nationale se prononcera ensuite », a déclaré M. Nam.

Selon le délégué Trinh Xuan An, membre permanent de la Commission de la défense nationale et de la sécurité de l'Assemblée nationale, il est nécessaire de procéder à une évaluation véritablement objective et de ne pas se baser uniquement sur l'augmentation ou non des prix des engrais pour décider de l'application de la TVA sur ce produit. « Un pays agricole comme le Vietnam n'est pas stable sans une industrie moderne de production d'engrais. Si cette industrie s'améliore, la population en bénéficiera également », a déclaré M. An.

Outre les avis susmentionnés, d'autres délégués ont proposé d'appliquer un taux de TVA de 0 % aux entreprises nationales de production d'engrais, afin que celles-ci puissent bénéficier d'un remboursement de la taxe. Cependant, le délégué Trinh Xuan An a déclaré que cette option devait être soigneusement étudiée, car le taux de 0 % ne s'applique qu'aux marchandises exportées, ce qui est une pratique internationale.

Le vice-président de l'Assemblée nationale, Nguyen Duc Hai, a demandé à l'agence de rédaction et à l'agence de vérification d'absorber les opinions des délégués et de continuer à perfectionner le projet pour le soumettre à l'Assemblée nationale lors de la 8e session en octobre prochain.

Source : https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html