La politique fiscale doit garantir l’équité et encourager le travail.

La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) a été promulguée dans le but de réguler les revenus, de garantir l'équité sociale, de stimuler l'emploi et de contribuer au budget de l'État. Cependant, au cours de sa mise en œuvre, le système réglementaire a commencé à révéler certaines lacunes qui exercent une pression financière sur les travailleurs et compromettent d'autres objectifs. Ce point a été abordé lors de l'atelier « La loi sur l'IRPP, garantir l'équité et promouvoir la croissance », organisé par le journal Lao Dong le 14 mars après-midi à Hanoï .

L’impôt sur le revenu des personnes physiques n’est pas seulement un outil de régulation des revenus, mais aussi une source importante de revenus pour le budget de l’État.

Exposer de nombreuses limitations à la fois

S'exprimant à l'ouverture de l'atelier, le rédacteur en chef adjoint du journal du Travail, Nguyen Duc Thanh, a déclaré que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas seulement un outil pour réguler les revenus et contribuer à la redistribution des richesses, mais aussi une source importante de revenus pour le budget de l'État pour investir dans le développement, assurer la sécurité sociale, la défense nationale, etc.

Le professeur associé, Dr Phan Huu Nghi, directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie , a déclaré que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est l'un des neuf types d'impôts actuels au Vietnam. En 2024, cet impôt contribuera à hauteur de plus de 198 000 milliards de dongs (soit environ 10 %) aux recettes totales du budget de l'État. La part croissante des recettes fiscales dans les recettes totales a contribué à réguler les revenus et à instaurer l'équité.

Toutefois, au cours du processus de demande, parallèlement aux changements de la situation socio-économique, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a révélé des limites qui doivent être révisées et complétées, dans le but d'assurer l'équité sociale, d'augmenter les recettes budgétaires et de s'adapter aux changements de l'économie avec une stratégie de croissance à deux chiffres à partir de 2026.

Selon la réglementation en vigueur, si les revenus d'une source donnée ne dépassent pas 2 millions de VND par jour, l'unité payante n'est pas tenue de déduire 10 % d'impôt. Cependant, de nombreuses unités payantes déclarent actuellement l'intégralité de leurs revenus, tandis que d'autres ne les déclarent pas dans leur déclaration fiscale, obligeant ainsi les contribuables à se déclarer eux-mêmes, même si leurs revenus sont compris entre 500 000 et moins de 2 millions de VND. Si les contribuables ne déclarent pas leur déclaration fiscale, ils s'exposent à une amende pour ce seul montant.

Bien qu'après de nombreuses améliorations, le système Etax réponde aux exigences de base, il n'a pas véritablement assuré l'équité et résolu les lacunes. Cette réalité touche de nombreuses personnes : même si elles ne souhaitent pas échapper à l'impôt, elles sont néanmoins considérées comme en situation de non-conformité fiscale et se voient infliger des amendes.

Les réglementations du document sont les mêmes, mais la déclaration elle-même est différente, ce qui crée une pression administrative fiscale inutile sur les travailleurs ayant de multiples sources de revenus.

De plus, le professeur associé Dr Le Xuan Truong, directeur du département des impôts et des douanes de l'Académie des finances, a déclaré que la réglementation sur les déductions familiales manque de flexibilité et ne reflète pas la réalité. Le niveau actuel des déductions familiales est assez élevé par rapport au PIB par habitant, mais comparé à d'autres pays de la région, le Vietnam reste soumis à une réglementation fiscale plus stricte. Il en ressort qu'entre 2020 et 2024, les recettes totales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont augmenté de 72 %, tandis que le revenu par habitant n'a augmenté que de 30,2 %. Il en résulte une situation où le montant de l'impôt à payer est de plus en plus élevé par rapport au revenu réel des citoyens.

Analysant les lacunes du calcul de l'impôt, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a souligné que l'écart entre les tranches d'imposition est trop faible, ce qui a pour effet d'imposer davantage les personnes à revenus élevés et de ne pas encourager les travailleurs hautement qualifiés. Parallèlement, il est nécessaire d'étudier des réductions d'impôt pour certains secteurs spécifiques afin d'attirer des ressources humaines qualifiées.

« De plus, la politique de détermination des personnes à charge se heurte également à de nombreux problèmes. Selon la loi actuelle, les personnes à charge dont le revenu dépasse 1 million de VND par mois ne seront pas déduites. C'est déraisonnable compte tenu de l'augmentation constante du niveau de vie et du coût de la vie », a déclaré Mme Nguyen Thi Cuc.

Aperçu de l'atelier

Vers le bon sens et la praticité

Face à ces lacunes, les experts ont proposé plusieurs solutions pour réformer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Selon le professeur associé, Dr Le Xuan Truong, il est nécessaire d'augmenter le niveau de déduction familiale. Ce niveau devrait être ajusté en fonction du taux de croissance économique, afin de garantir un niveau de vie minimal aux travailleurs.

« Le niveau de déduction familiale peut être augmenté jusqu'à 1,5 fois le PIB par habitant, ce qui aiderait les travailleurs à avoir un revenu réel plus élevé », a déclaré le professeur associé, le Dr Le Xuan Truong.

Forte de plus de 50 ans d'expérience dans le domaine fiscal, Nguyen Thi Cuc, experte en fiscalité, estime que le taux d'imposition de 35 % devrait être supprimé et que les tranches d'imposition devraient être élargies afin de réduire la pression fiscale et de créer une plus grande équité entre les catégories de revenus. Actuellement, le taux d'imposition le plus élevé atteint 35 %, ce qui représente un fardeau financier considérable pour les personnes à hauts revenus.

Parallèlement, la réglementation relative aux personnes à charge devrait être revue, car déterminer ces personnes sur la base d'un revenu mensuel d'un million de VND seulement est déraisonnable. Une politique plus souple est nécessaire pour garantir l'équité du calcul de l'impôt.

Outre l'ajustement des taux d'imposition et des déductions familiales, il est également important de rendre l'administration fiscale transparente et moderne. La collecte mensuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, pour un règlement en fin d'année, pose également de nombreux problèmes. Il est nécessaire d'étudier des méthodes de collecte plus rationnelles afin de ne pas pénaliser les travailleurs.

D'un point de vue d'expert, le professeur associé Dr Phan Huu Nghi recommande que la tendance actuelle de la réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les pays se concentre sur les principaux objectifs : premièrement, réduire la charge fiscale des travailleurs, qui vivent principalement des salaires, des traitements et des rémunérations ; deuxièmement, renforcer l'équité fiscale, en particulier en créant une équité verticale ; troisièmement, élargir l'assiette fiscale pour s'adapter aux changements de l'économie numérique et de la mondialisation.

Par conséquent, l’amélioration des méthodes de déclaration d’impôt, l’application de la technologie pour synchroniser les données sur les revenus et la mise en place d’un système transparent de remboursement d’impôt sont des solutions nécessaires pour garantir l’équité de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, contribuant ainsi à accroître l’efficacité de la collecte budgétaire sans créer de charges inutiles pour les travailleurs.

Source : https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html