Con una tasa de crecimiento del 25 % en 2023, Vietnam se encuentra entre los 10 países con mayor crecimiento del comercio electrónico a nivel mundial . Por lo tanto, la gestión fiscal en este ámbito también requiere cambios.
Reseña para colección
Mediante la recopilación de información, durante los primeros seis meses de 2024, el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh solicitó explicaciones a siete personas que realizaban negocios de comercio electrónico. Como resultado, una persona influyente (KOL) presentó una declaración final del impuesto sobre la renta personal por sueldos y salarios de 2022, con un total de impuestos adicionales y pagos atrasados de 2200 millones de VND. Al mismo tiempo, esta persona declaró que sus ingresos provenían de redes sociales, con un total de impuestos adicionales y pagos atrasados de 36,5 millones de VND.
En Hanói , en tan solo los primeros tres meses de este año, también se anunció el pago de impuestos a 41 personas con ingresos provenientes del comercio electrónico. Entre ellas, una declaró y pagó impuestos con retraso, por un importe de 8.500 millones de VND.
Según las estadísticas de la autoridad fiscal, los ingresos fiscales de organizaciones y particulares que participan en actividades comerciales de comercio electrónico han aumentado rápidamente en los últimos años. En concreto, en 2022 ascendieron a 83 billones de VND; en 2023, a 97 billones de VND, y en el primer semestre de 2024 superaron los 50 billones de VND. Por otro lado, el Departamento General de Impuestos coordinó con el Ministerio de Industria y Comercio, el Ministerio de Información y Comunicaciones y la banca comercial la recopilación de información sobre 929 plataformas de comercio electrónico; 284 aplicaciones de venta en línea; 144 millones de cuentas de pago de organizaciones y particulares; y 130 organizaciones que operan en los sectores de las telecomunicaciones, la publicidad, la radio y la televisión, lo que enriqueció la base de datos tributaria.
Según el Departamento General de Impuestos, para junio de 2024, el país contaba con 383 plataformas de comercio electrónico que proporcionaban información, un aumento de 22 plataformas en comparación con finales de 2023. Recientemente, el Departamento General de Impuestos también emitió un comunicado oficial sobre el fortalecimiento de la gestión tributaria para las actividades de comercio electrónico. Este requiere que los departamentos tributarios de las provincias y ciudades refuercen la propaganda; inspeccionen a las organizaciones comerciales de comercio electrónico y a los negocios en plataformas digitales; y refuercen la supervisión del cumplimiento normativo para las organizaciones y personas que venden productos y reciben comisiones por publicidad en actividades de venta en vivo. En caso de detectar indicios de infracciones a la legislación tributaria, se elabore una lista y se coordine con los departamentos y sucursales locales para que realicen una inspección en la zona y se proceda de acuerdo con las leyes tributarias y las leyes especializadas, o se transfiera el expediente a la policía si se determina evasión fiscal.
El Departamento General de Tributación también envió una carta abierta a organizaciones y personas que realizan negocios de comercio electrónico, proporcionando un conjunto de documentos que guían el registro, la declaración y el pago de impuestos, así como listas de correo electrónico de las autoridades tributarias para que los contribuyentes puedan contactar proactivamente en caso de tener problemas. El director del Departamento de Gestión Tributaria para Pequeñas y Medianas Empresas, Hogares y Personas (Departamento General de Tributación) indicó que la autoridad tributaria ha desarrollado un plan para inspeccionar y examinar a los contribuyentes que operan en el ámbito del comercio electrónico, las plataformas digitales y las ventas en vivo.
Reforzar la gestión
Según el Libro Blanco del Comercio Electrónico de 2023, el número de consumidores vietnamitas que realizan compras en línea aumentó en aproximadamente 61 millones, un incremento de más del 7 % con respecto al mismo período del año anterior. El valor estimado de las compras en línea per cápita alcanzó los 336 USD/año, un aumento de más del 16 %. Solo en Ciudad Ho Chi Minh, las estadísticas del primer semestre de 2024 mostraron que el número total de organizaciones y personas que operan en plataformas de comercio electrónico superó las 90 000, incluyendo casi 65 000 personas, hogares y más de 25 000 empresas. Si bien el sector tributario ha realizado esfuerzos para controlarlo, el problema de la prevención del fraude fiscal en las actividades de comercio electrónico sigue siendo preocupante.
Según la Sra. Nguyen Thi Lan Anh, Directora del Departamento de Gestión Tributaria para Pequeñas y Medianas Empresas y Hogares Comerciales, aún existen muchos casos en los que las organizaciones e individuos que realizan transmisiones en vivo para vender bienes no han cumplido voluntariamente con sus obligaciones de declarar, registrar y pagar impuestos de manera completa y puntual. Mientras tanto, según la Asociación de Comercio Electrónico de Vietnam, en promedio hay 2,5 millones de sesiones de ventas en vivo cada mes, con más de 50.000 vendedores participantes. Además, la regulación sobre la exención de impuestos para bienes con un valor inferior a 1 millón de VND enviados a través de entrega exprés y servicios logísticos transfronterizos se considera una laguna importante que causa pérdidas fiscales. Con la explosión de las plataformas de comercio electrónico, alrededor de 2 mil millones de pedidos cada año, los expertos dicen que cada pedido es de solo unos pocos cientos de miles de VND, por lo que el impuesto al valor agregado (10%) perdido es más de 2 mil millones de dólares.
Al hablar sobre la gestión tributaria del comercio electrónico, el Subdirector General del Departamento General de Tributación, Mai Son, afirmó que el sector tributario se centra en promover la declaración, el registro y el pago de impuestos. En caso de incumplimiento, se gestionará conforme a la normativa. Según el Sr. Mai Son, en los últimos meses de 2024, el sector tributario implementará diversas medidas, entre ellas, el fortalecimiento de la coordinación con los ministerios y las distintas ramas para gestionar las infracciones y el refuerzo de la gestión en línea con las organizaciones y personas que incumplen la legislación tributaria en el comercio electrónico.
Declarar y pagar impuestos de forma proactiva será más beneficioso
Actualmente, muchas ventas online espontáneas sin registro fiscal ni registro mercantil deben pagar el impuesto sobre la renta personal (IRPF) entre el 5% y el 35%, dependiendo del nivel de ingresos del año. En caso de incumplimiento, durante una inspección de la autoridad fiscal, se les impondrá una multa y deberán recaudar todos los impuestos de años anteriores. Por otro lado, si registran su negocio, pagan impuestos según el método de declaración y cumplen plenamente con la normativa sobre facturas, documentos y contabilidad, la obligación tributaria sobre los ingresos es de tan solo el 1,5% (incluido el 1% de IVA y el 0,5% de IRPF) para las actividades de distribución y suministro de bienes. Para otras actividades de prestación de servicios, el tipo impositivo es del 5%.
Khanh Chau
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Fuente: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html
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