El debate sobre el plan de imponer un IVA del 5% a los fertilizantes

Después de muchas rondas de discusión para modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el plan de cambiar los fertilizantes de no gravables a gravables al 5% todavía se debate entre dos corrientes de opinión.

Delegado de tiempo completo ante la Asamblea Nacional ofrece comentarios sobre el Proyecto de Ley de Modificación del Impuesto al Valor Agregado

Aún quedan dos opciones

El Proyecto de Ley sobre el Impuesto al Valor Agregado (Proyecto) se está preparando para ser presentado ante la Asamblea Nacional para su aprobación en la VIII Sesión del próximo mes de octubre y acaba de ser comentado por los diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional en la Conferencia de diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional el 29 de agosto.

Al informar sobre algunas cuestiones importantes en la explicación, aceptación y revisión del Proyecto, el Comité Permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional (el organismo examinador) dijo que todavía hay dos puntos de vista sobre la transferencia de fertilizantes, maquinaria, equipo especializado para la producción agrícola y barcos pesqueros de no sujetos a impuestos a sujetos al 5% (expresado en dos opciones en el Proyecto).

El primer punto de vista sugiere que los fertilizantes, la maquinaria, los equipos especializados para la producción agrícola y las embarcaciones pesqueras no estén sujetos al impuesto al valor agregado (IVA) según la normativa vigente. Dado que el IVA es un impuesto indirecto, el contribuyente es el consumidor final. La aplicación de un tipo impositivo del 5% a los fertilizantes tendrá un gran impacto en los agricultores, ya que los precios de los fertilizantes aumentarán con la aplicación del IVA, lo que conlleva un aumento del coste de los productos agrícolas.

El segundo punto de vista coincide con el organismo redactor, que traslada este grupo de productos a la tasa de IVA del 5%. La aplicación de la tasa de IVA del 5% incrementará el costo de los fertilizantes importados (que actualmente representan solo el 26,7% de la cuota de mercado), mientras que reducirá el costo de los fertilizantes de producción nacional (que actualmente representan el 73,0% de la cuota de mercado), ya que el IVA soportado de la producción no se contabilizará en los costos, sino que se deducirá del impuesto a la producción. Las empresas productoras de fertilizantes recibirán un reembolso, ya que el impuesto a la producción (5%) es inferior al impuesto soportado (10%) y el presupuesto estatal no aumentará debido a la necesidad de compensar el aumento de los ingresos procedentes de las importaciones con el reembolso de impuestos a la producción nacional.

Con esta opción, los fabricantes nacionales tienen margen para reducir los precios de venta si los precios de los fertilizantes y los insumos en el mercado internacional se mantienen sin cambios. Además, el precio de venta real en el mercado nacional también depende del precio mundial de los fertilizantes, que tiende a la baja debido a la recuperación gradual de la oferta mundial.

De lo anterior se desprende que el impacto del ajuste del IVA en la posibilidad de un aumento de los precios de los fertilizantes en el mercado interno es limitado. Además, los fertilizantes son productos estabilizadores de precios, por lo que, de ser necesario, ante grandes fluctuaciones de precios en el mercado, los organismos estatales de gestión pueden implementar medidas de gestión, como la verificación de los factores que influyen en los precios, el control de inventarios y otras medidas financieras y monetarias, para gestionarlos adecuadamente y garantizar que los precios de los fertilizantes se mantengan estables a un nivel razonable.

El Comité Permanente del Organismo de Evaluación informó que, en la sesión legislativa de agosto de 2024, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional concluyó que existen diferencias de opinión entre los dos puntos de vista y datos insuficientes que evalúan el impacto de la política en la capacidad de aumentar los ingresos del presupuesto estatal y su impacto real en el nivel de precios en el mercado interno.

En concreto, "se encarga al Gobierno proporcionar datos adicionales para explicar de forma completa y convincente y analizar con claridad el impacto de los precios de los fertilizantes en el caso de aplicar un tipo impositivo del 5%, con el fin de recoger opiniones en la Conferencia de Diputados de la Asamblea Nacional de tiempo completo e informar a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional, sometiéndolas a la consideración y decisión de la Asamblea Nacional".

Con base en las opiniones de los delegados especializados, la Comisión Permanente de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional indicó que continuará coordinando con el organismo redactor para absorber, revisar y expresar específicamente este contenido en el Proyecto.

Necesita datos convincentes

En la discusión en la Conferencia de diputados especializados de la Asamblea Nacional, los primeros cuatro diputados que intervinieron propusieron elegir la opción de no imponer el IVA a los productos fertilizantes.

Mai Van Hai, subjefe de la delegación de la Asamblea Nacional de Thanh Hoa, reconoció que no aplicar el IVA a los fertilizantes podría afectar a algunas empresas, pero imponer un impuesto del 5% sí afectaría a los agricultores. «Actualmente, muchas familias siguen abandonando sus campos debido a los bajos ingresos, por lo que, en este momento, no deberíamos gravar los fertilizantes», declaró Hai.

Los ingresos de 200 millones de VND o menos no están sujetos al IVA

Tras la adopción de las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, la mayoría de las opiniones del Comité Permanente de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional y la Agencia de Redacción acordaron revisar y estipular el nivel de ingresos por la venta de bienes y servicios exentos de impuestos para hogares y personas con ingresos anuales de 200 millones de VND o menos. En caso de que el Índice de Precios al Consumidor (IPC) fluctúe más del 20 % con respecto a la fecha de entrada en vigor de esta Ley o al momento del ajuste más reciente, el Gobierno deberá presentar al Comité Permanente de la Asamblea Nacional una propuesta para ajustar el nivel de ingresos de acuerdo con la situación socioeconómica de cada período.

Según el delegado Duong Khac Mai, subjefe de la delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Dak Nong, si los fertilizantes están sujetos a un impuesto del 5%, se solucionará el problema de las devoluciones de impuestos a las empresas, pero sin duda aumentará los precios de los fertilizantes, lo que afectará a los agricultores. "Imponer el IVA no garantiza que los fertilizantes tengan descuento, ya que el Estado no obliga a las empresas a reducir los precios", explicó el Sr. Mai, quien explicó la razón por la cual se optó por la opción de que los fertilizantes no estén sujetos al IVA.

Sin embargo, el delegado Mai también dijo que la solución armoniosa es aplicar una tasa impositiva del 0% tanto para procesar las devoluciones de impuestos a las empresas como para no afectar a los agricultores.

Al estar de acuerdo con la opción de no imponer impuestos a los fertilizantes, el delegado Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) dijo que si los fertilizantes están sujetos a un impuesto del 5%, aumentarán los costos de la producción agrícola.

El vicepresidente de la Comisión de Derecho de la Asamblea Nacional, Nguyen Truong Giang, declaró que, tras revisar los registros de enmiendas anteriores a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, descubrió que, al proponer no aplicar el IVA a los fertilizantes, el organismo redactor explicó que, si la tasa se mantenía en el 5%, seguiría siendo una carga para los productores agrícolas, lo que incrementaría los precios de producción. Sin embargo, esta enmienda explicó que, de no aplicarse el impuesto, el IVA soportado no sería deducible.

El Sr. Giang citó datos del Ministerio de Finanzas: entre 2015 y 2022, las empresas fabricantes de fertilizantes no pudieron deducir aproximadamente 1,5 billones de VND del IVA soportado. Si se aplica un impuesto del 5% a los fertilizantes, el IVA repercutido ascenderá a aproximadamente 5,7 billones de VND. Tras deducir el impuesto soportado de aproximadamente 1,5 billones de VND, el presupuesto recaudará 4,2 billones de VND adicionales.

Así, si la tasa impositiva sobre los fertilizantes es del 5%, el Estado incrementará sus ingresos presupuestarios en 4.200 billones de VND. Las empresas productoras de fertilizantes podrán deducir 1.500 billones de VND del impuesto de entrada, creando así las condiciones para reducir los costos de los productos correspondientes al IVA deducido, aumentar la competitividad con los fertilizantes importados y garantizar la equidad en la aplicación de las políticas de IVA entre los fertilizantes importados y los de producción nacional.

Según el delegado Giang, la información que indica que las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir 1,5 billones de VND en impuestos soportados no es del todo precisa. El Sr. Giang sugirió que la agencia redactora debe evaluar con precisión cuánto impuesto se reembolsará a las empresas si la tasa impositiva es del 5%, cuántos ingresos se recaudarán para el presupuesto y cómo afectará esto a la población.

«Recientemente, la Asamblea Nacional intentó reducir el IVA en un 2% para estimular el consumo, pero ahora proponen imponer un impuesto del 5% a los fertilizantes, lo cual me parece poco convincente», afirmó el Sr. Giang.

El miembro permanente de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, el delegado Le Minh Nam, también afirmó que la cifra de 1,5 billones de dongs que las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir si se aplica el tipo impositivo del 5% es "incorrecta", al analizar los datos sobre dichas empresas. "Se recomienda proporcionar datos, cuantificarlos completamente y convencer sobre qué opción ofrece una mayor eficiencia, para que luego la Asamblea Nacional decida", declaró el Sr. Nam.

Según el delegado Trinh Xuan An, miembro permanente de la Comisión de Defensa y Seguridad Nacional de la Asamblea Nacional, es necesario realizar una evaluación verdaderamente objetiva y no basarse únicamente en el aumento de los precios de los fertilizantes para decidir si se aplica el IVA a este rubro. "Un país agrícola como Vietnam no es estable sin una industria moderna de producción de fertilizantes. Si esta industria mejora, la población también se beneficiará", afirmó el Sr. An.

Además de las opiniones mencionadas, otros delegados propusieron aplicar un IVA del 0% a las empresas nacionales productoras de fertilizantes, para que se les devolviera el impuesto. Sin embargo, el delegado Trinh Xuan An indicó que esta opción debería considerarse con cautela, ya que el IVA del 0% solo se aplica a los productos exportados, lo cual es una práctica internacional.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, solicitó a la agencia de redacción y a la agencia de verificación que absorban las opiniones de los delegados y continúen perfeccionando el proyecto para presentarlo a la Asamblea Nacional en la octava sesión en octubre próximo.

Fuente: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html