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La aplicación de un impuesto mínimo global brindará nuevas oportunidades para Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios mediante la recaudación fiscal adicional y la limitación de la evasión y elusión fiscal, así como de los precios de transferencia. (Fuente: VOV) |
En la VI Sesión de la XV Asamblea Nacional , todos los delegados acordaron que es necesario emitir una Resolución sobre la aplicación de un impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo a las regulaciones contra la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).
Abrir nuevas oportunidades
El impuesto mínimo global es un acuerdo alcanzado por los países del G7 en junio de 2021 para combatir a las corporaciones multinacionales que trasladan beneficios a países con bajos impuestos para evitarlos, vigente a partir del 1 de enero de 2024. La tasa impositiva será del 15% para las empresas multinacionales con unos ingresos consolidados totales de 750 millones de euros (unos 800 millones de dólares) o más en dos de los cuatro años más consecutivos.
El Reino Unido, Japón, Corea del Sur y la Unión Europea (UE) impondrán el impuesto en 2024. Vietnam también planea imponerlo al mismo tiempo.
El ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, afirmó que el impuesto mínimo global no constituye un tratado ni un compromiso internacional, y que su aplicación no es obligatoria para los países. Sin embargo, si Vietnam no lo impone, renunciará a su derecho a establecer impuestos y las empresas pagarán impuestos adicionales en su país de origen, donde se encuentra la sede de su empresa matriz.
La imposición de este impuesto traerá nuevas oportunidades a Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios mediante la recaudación de impuestos adicionales y la limitación de la evasión fiscal, la elusión fiscal y los precios de transferencia.
La política fiscal mínima global desarrollada por el Gobierno vietnamita y propuesta para aplicarse a partir de principios de 2024 incluye regulaciones sobre la síntesis del ingreso mínimo imponible (IRR) y el impuesto mínimo complementario interno estándar (QDMTT).
Según un informe del Departamento General de Impuestos ( Ministerio de Hacienda ), aproximadamente 122 empresas extranjeras que invierten en Vietnam se ven afectadas por el impuesto mínimo global. Si todos los países con empresas matrices aplican el impuesto a partir de 2024, estos países recaudarán una diferencia fiscal adicional de aproximadamente más de 14.600 billones de VND el próximo año.
Cuando Vietnam aplica la TIR a empresas vietnamitas que invierten en el extranjero con unos ingresos consolidados mínimos de 750 millones de euros y el impuesto sobre la renta corporativa real de la empresa miembro en otro país es inferior al nivel mínimo (15%), recaudará un impuesto sobre la renta corporativa adicional de estas unidades.
Al comentar sobre este tema, el Sr. Vu Tuan Anh, miembro permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto, afirmó que es necesario recaudar un impuesto mínimo global adicional. Si Vietnam no lo recauda, otros países lo harán, por lo que perderá aproximadamente 14.600 billones de dongs en impuestos.
El Sr. Vu Tuan Anh enfatizó: «La naturaleza del impuesto mínimo global implica que las empresas con inversión extranjera en Vietnam que actualmente disfrutan de una tasa impositiva preferencial del 10% deberán pagar impuestos adicionales para alcanzar el nivel del 15%, según lo estipulado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Esto significa que los incentivos fiscales para estas empresas se reducirán en comparación con antes.
Por lo tanto, junto con el mecanismo de impuesto mínimo global, es necesario estudiar más políticas de apoyo para incentivar la inversión de las empresas extranjeras. Estas políticas aún no han sido estudiadas por el Gobierno ni presentadas a la Asamblea Nacional.
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| Hay alrededor de 122 empresas extranjeras que invierten en Vietnam y que se ven afectadas por el impuesto mínimo global. (Fuente: Vietnamnet) |
Para implementar un impuesto mínimo global exitoso
En declaraciones a los periodistas de TG&VN , el profesor Dr. Andreas Stoffers, director de la Fundación Friedrich Naumann (FNF) en Vietnam, dijo que en Alemania el impuesto mínimo global a menudo se considera positivo.
«La mayor economía de Europa espera que este impuesto ayude a combatir los paraísos fiscales y la evasión fiscal de las multinacionales. La mayoría de los políticos alemanes apoyan el proyecto, ya que podría ayudar a las multinacionales a pagar la parte que les corresponde de impuestos y, por lo tanto, a aumentar los ingresos públicos», subrayó el Prof. Dr. Andreas Stoffers.
El 10 de noviembre, el Parlamento Federal Alemán aprobó oficialmente el proyecto de Decreto de la UE sobre el Impuesto Mínimo Global, presentado por el Gobierno Federal. El Gobierno Federal Alemán afirmó que el objetivo de la ley es implementar los elementos fundamentales de los acuerdos internacionales para combatir la competencia fiscal y la planificación fiscal proactiva, contribuyendo así a promover la equidad fiscal y la competencia leal.
En Vietnam, el Prof. Dr. Andreas Stoffers observó que el Gobierno ha percibido claramente la urgente necesidad de actuar y ha iniciado una investigación detallada sobre la regla del impuesto mínimo global. La Asociación Vietnamita de Empresas con Inversión Extranjera (VAFIE) ha creado un grupo de trabajo de expertos en diversos campos para asesorar al Gobierno.
El experto enfatizó: «Es un hecho que si Vietnam implementa el impuesto global sobre la renta con demasiada lentitud, podría generar desventajas para el país. Por un lado, Vietnam no recibirá la diferencia impositiva del 8% de más de 100 empresas de inversión extranjera directa (IED) elegibles para aplicar este tipo impositivo. Esta cantidad equivale a varios miles de millones de dólares estadounidenses anuales para el presupuesto nacional de Vietnam».
Por otra parte, el entorno de inversión en Vietnam se verá afectado ya que los inversores trasladarán sus inversiones a otros países con mecanismos de distribución de beneficios relacionados con esta nueva regulación fiscal".
Para implementar con éxito un impuesto mínimo global, afirmó el profesor Andreas Stoffers, Vietnam necesita intercambiar ideas y lecciones aprendidas con otros países. No solo debe considerar los enfoques y experiencias de los países industrializados occidentales, sino también los de otras economías emergentes de la región de la ASEAN.
El Prof. Dr. Andreas Stoffer afirmó: «El impuesto mínimo global representa un gran desafío, pero también ofrece nuevas oportunidades para Vietnam. La evasión fiscal y los precios de transferencia fueron problemas complejos en el pasado. Ahora, estos deben abordarse en el contexto del debate sobre la implementación legal de mecanismos para este tipo de impuesto global».
Vietnam sigue siendo un destino atractivo con numerosas ventajas para los inversores. Además de esta reforma fiscal, es necesario abordar con firmeza otros aspectos del país, como el cumplimiento normativo, la infraestructura, los procedimientos administrativos, la productividad laboral, la educación y las competencias.
En mi opinión, Vietnam debe aprovechar esta importante oportunidad para considerar el uso de incentivos fiscales y mejorar su marco de políticas de inversión. A partir de ahí, seguirá consolidando su posición como un destino atractivo a largo plazo, especialmente para las empresas multinacionales.
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