Ανάγκη για ολοκληρωμένη αναθεώρηση των ισχυόντων ορίων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο συνδυασμός της μείωσης της φορολογικής κλίμακας και της αύξησης του φορολογικού ορίου θα στηρίξει τους εργαζόμενους και θα διασφαλίσει μια σταθερή πηγή εσόδων του προϋπολογισμού.

Όπως αναφέρει η εφημερίδα Nguoi Lao Dong , το Υπουργείο Οικονομικών ζητά γνώμες σχετικά με το σχέδιο του νέου νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος προτείνει τη μείωση του προοδευτικού φορολογικού συντελεστή από 7 σε 5 επίπεδα. Ωστόσο, αυτό που ανησυχεί τους ειδικούς και το κοινό είναι ότι το όριο φορολογητέου εισοδήματος, παρά την προσαρμογή, εξακολουθεί να είναι ξεπερασμένο και ακατάλληλο για οικογενειακές εκπτώσεις και το τρέχον οικονομικό πλαίσιο.

Πώς επηρεάζει το όριο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων η πλήρης κατάργηση του φορολογικού συντελεστή 35%;

Ο καθηγητής Hoang Van Cuong, βουλευτής της 15ης Εθνοσυνέλευσης , αντιπρόεδρος του Κρατικού Συμβουλίου Καθηγητών, τόνισε ότι η μείωση του αριθμού των φορολογικών συντελεστών στο φορολογικό πίνακα είναι πολύ απαραίτητη, καθώς συμβάλλει στην απλοποίηση του φορολογικού συστήματος. Ωστόσο, προκειμένου να υπάρξει μια φορολογική πολιτική κατάλληλη για την πραγματικότητα και σύμφωνα με τους στόχους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο φορέας σύνταξης νομοσχεδίων πρέπει να εξετάσει προσεκτικά και να υπολογίσει το χάσμα εισοδήματος μεταξύ των συντελεστών, καθώς και τον φορολογικό συντελεστή που εφαρμόζεται σε κάθε συντελεστή.

Όλοι οι ειδικοί συνιστούν την αύξηση του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης καθώς και του ορίου φόρου, ώστε να ταιριάζει στην τρέχουσα οικονομική ζωή. Φωτογραφία: HOANG TRIEU

Σύμφωνα με τον Καθηγητή και Δόκτορα Hoang Van Cuong, σε αυτή τη νέα έκδοση του Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων, απαιτείται μια ολοκληρωμένη προσέγγιση, όχι μόνο για τη μείωση του αριθμού των επιπέδων, αλλά και για τη σύγχρονη εξέταση πολλών άλλων παραγόντων. Στόχος είναι το φορολογικό πρόγραμμα να αντικατοπτρίζει πραγματικά τη φοροδοτική ικανότητα των ανθρώπων, να ενθαρρύνει την εργασία και, ιδιαίτερα, να προσελκύει ανθρώπινο δυναμικό υψηλής ποιότητας. Ο κ. Cuong δήλωσε ότι κατά τη διαμόρφωση των φορολογικών επιπέδων και των φορολογικών συντελεστών για κάθε επίπεδο, είναι απαραίτητο να λαμβάνεται υπόψη το επίπεδο συνολικά, να υπολογίζεται πλήρως το κόστος διασφάλισης του βιοτικού επιπέδου των ανθρώπων και, στη συνέχεια, να προτείνεται ένας κατάλληλος φορολογικός συντελεστής.

Ο δικηγόρος Nguyen Duc Nghia, μέλος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβούλων και Πράκτορων της πόλης Χο Τσι Μινχ, σχολίασε ότι μετά από περισσότερο από μια δεκαετία «παγώματος», η τρέχουσα πολιτική φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν είναι πλέον κατάλληλη για την πραγματική ζωή των ανθρώπων.

Ανέφερε την τελευταία σημαντική προσαρμογή στην οικογενειακή έκπτωση το 2013, όταν η προσωπική έκπτωση αυξήθηκε από 4 εκατομμύρια VND σε 9 εκατομμύρια VND ανά μήνα και στη συνέχεια σε 11 εκατομμύρια VND το 2020. Έκτοτε, ενώ το βιοτικό επίπεδο των εργαζομένων έχει αυξηθεί ραγδαία, το φορολογικό πρόγραμμα δεν έχει αλλάξει αναλόγως.

Σύμφωνα με τον ίδιο, το πραγματικό κόστος βασικών αναγκών, όπως η τροφή, η στέγαση, η υγειονομική περίθαλψη και η εκπαίδευση, έχει αυξηθεί κατά τουλάχιστον 50% σε σύγκριση με το 2020, ενώ ο δείκτης τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) έχει αυξηθεί μόνο κατά περίπου 21%. Επομένως, εάν το προσχέδιο προσαρμόζει μόνο την υψηλότερη φορολογική κλίμακα από 80 εκατομμύρια VND σε 100 εκατομμύρια VND, είναι πολύ χαμηλό και δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια την τρέχουσα πραγματική πίεση στις δαπάνες.

Από αυτήν την ανάλυση, ο κ. Nghia πρότεινε την αύξηση του υψηλότερου ορίου φορολογίας (εφαρμόζοντας φορολογικό συντελεστή 35%) σε περίπου 120 εκατομμύρια VND/μήνα, ώστε να αντιστοιχεί στον πληθωρισμό που έχει σημειωθεί τα τελευταία 10 χρόνια. Ταυτόχρονα, συνέστησε την ταυτόχρονη προσαρμογή των ορίων φορολογητέου εισοδήματος από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 5, με αύξηση που ισοδυναμεί με 40% σε σύγκριση με το παρόν, για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη στον υπολογισμό του φόρου σύμφωνα με την προοδευτική αρχή.

Ο δικηγόρος Tran Xoa, Διευθυντής του Δικηγορικού Γραφείου Minh Dang Quang, τόνισε ότι το τρέχον φορολογικό πρόγραμμα είναι πολύ πυκνό, με 7 επίπεδα και η απόσταση μεταξύ των επιπέδων είναι πολύ κοντά το ένα στο άλλο, γεγονός που καθιστά εύκολο για τους φορολογούμενους να «ανεβούν ένα επίπεδο», παρόλο που το εισόδημά τους δεν αυξάνεται σημαντικά. Η μείωσή του σε 5 επίπεδα όπως στο προσχέδιο είναι ένα θετικό βήμα, αλλά σύμφωνα με τον ίδιο, δεν είναι αρκετό.

Πρότεινε τη μείωση του φορολογικού συντελεστή στο 4 και την πλήρη κατάργηση του φορολογικού συντελεστή 35%, επειδή είναι πολύ υψηλός και ασκεί μεγάλη πίεση στους μισθωτούς. Συγκεκριμένα, το επίπεδο 1 ισχύει για εισόδημα από το αρχικό επίπεδο έως 20 εκατομμύρια VND/μήνα με φορολογικό συντελεστή 5%, το επίπεδο 2 από 20 έως 40 εκατομμύρια VND είναι 10%, το επίπεδο 3 από 40 έως 80 εκατομμύρια VND είναι 20% και το επίπεδο 4 άνω των 80 εκατομμυρίων VND είναι 30%. Σύμφωνα με τον ίδιο, αυτό το φορολογικό πρόγραμμα είναι απλό, εύκολο στον υπολογισμό, βοηθώντας τους φορολογούμενους να κατανοήσουν και να έχουν μια πιο θετική νοοτροπία.

Εάν συνδυαστεί με τη μείωση της φορολογικής κλίμακας και την αύξηση του φορολογικού ορίου, η πολιτική θα υποστηρίξει τόσο τους εργαζόμενους όσο και θα διασφαλίσει μια σταθερή πηγή εσόδων του προϋπολογισμού. «Η μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι επίσης μια από τις έμμεσες λύσεις για την προώθηση της πολιτικής προώθησης των γεννήσεων. Εάν οι άνθρωποι έχουν μεγαλύτερο πλεονάζον εισόδημα, θα είναι πιο προνοητικοί στα σχέδια δαπανών τους, θα σταθεροποιήσουν τις οικογένειές τους και θα αποκτήσουν παιδιά», δήλωσε ο δικηγόρος Tran Xoa.

Παράλογο επίπεδο έκπτωσης

Εν τω μεταξύ, ο Δρ. Do Thien Anh Tuan, λέκτορας στη Σχολή Δημόσιας Πολιτικής και Διοίκησης Fulbright, δήλωσε επίσης ότι η αύξηση των οικογενειακών κρατήσεων δεν επαρκεί για να δημιουργήσει σαφή αντίκτυπο. Εξήγησε ότι εάν ένα άτομο έχει εισόδημα 15 εκατομμυρίων VND/μήνα, επί του παρόντος πρέπει να πληρώσει μόνο 200.000 VND σε φόρους. Όταν η κρατηση αυξηθεί στα 15,5 εκατομμύρια VND, αυτό το άτομο δεν θα χρειάζεται πλέον να πληρώνει φόρους, αλλά θα μπορεί να μειώσει μόνο ακριβώς 200.000 VND.

Εν τω μεταξύ, για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη και να συμβαδίσει με τον πληθωρισμό, το υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα πρέπει τώρα να αυξηθεί σε περισσότερα από 170 εκατομμύρια VND/μήνα αντί για 80 εκατομμύρια που είναι τώρα. Σύμφωνα με τον ίδιο, αυτό το επίπεδο εξακολουθεί να είναι χαμηλό σε σύγκριση με πολλές χώρες της περιοχής, όπως η Κίνα, η Ταϊλάνδη, η Ινδονησία, η Μαλαισία, οι οποίες επίσης εφαρμόζουν φορολογικό συντελεστή 35%, αλλά το όριο εισοδήματός τους είναι πολύ υψηλό, υπολογιζόμενο από 300 εκατομμύρια VND έως περισσότερα από 1 δισεκατομμύριο VND ανά μήνα.

Συμμεριζόμενος την ίδια άποψη, ο δικηγόρος Tran Xoa σχολίασε ότι η χρήση του ΔΤΚ ως βάσης για την προσαρμογή του ορίου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το Υπουργείο Οικονομικών είναι σύμφωνη με τους ισχύοντες νομικούς κανονισμούς, αλλά δεν είναι πραγματικά κατάλληλη για το τρέχον πλαίσιο της ζωής των εργαζομένων. Ανέλυσε ότι ο ΔΤΚ υπολογίζεται με βάση τη μέση τιμή 752 ειδών, κυρίως για μακροοικονομική διαχείριση, επομένως δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια τις βασικές δαπάνες των ανθρώπων.

Εν τω μεταξύ, οι εργαζόμενοι συχνά χρησιμοποιούν μόνο μια μικρή ποσότητα βασικών αγαθών, όπως τρόφιμα, είδη πρώτης ανάγκης, υγειονομική περίθαλψη, εκπαίδευση κ.λπ., τα οποία έχουν πολύ μεγαλύτερη αύξηση τιμών από τον ΔΤΚ. Επομένως, παρόλο που η Εθνοσυνέλευση έχει ορίσει ότι ο ΔΤΚ αποτελεί τη βάση για την προσαρμογή του φορολογικού ορίου, σύμφωνα με τον ίδιο, αυτή η προσέγγιση καθίσταται ξεπερασμένη λόγω της πίεσης του αυξανόμενου κόστους διαβίωσης.

Η δικηγόρος Xoa επικαλέστηκε το πλαίσιο της ψήφισης του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων το 2007, όταν ο ΔΤΚ αυξήθηκε κατά περισσότερο από 10% ετησίως, φτάνοντας το 20% σε μόλις 2 χρόνια. Σήμερα, αν και ο ΔΤΚ αυξάνεται με πιο αργούς ρυθμούς χάρη στον καλό έλεγχο του πληθωρισμού, τα πραγματικά έξοδα των ανθρώπων έχουν αυξηθεί απότομα. Ως εκ τούτου, η πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών για αύξηση της έκπτωσης από 11 εκατομμύρια VND σε 13,3 εκατομμύρια VND/μήνα είναι πολύ χαμηλή και το επίπεδο των 15,5 εκατομμυρίων VND, αν και πιο κοντά στην πραγματικότητα (επειδή βασίζεται στο ΑΕΠ), εξακολουθεί να μην επαρκεί για την κάλυψη του ελάχιστου βιοτικού επιπέδου και στερείται σαφούς νομικής βάσης.

Με βάση αυτή την πραγματικότητα, πρότεινε την προσαρμογή του εύλογου επιπέδου έκπτωσης σε 18-20 εκατομμύρια VND/μήνα, με σταθερή εφαρμογή κατά την περίοδο 2026-2031, για να βοηθήσει τους φορολογούμενους όχι μόνο να έχουν αρκετά για να ζήσουν, αλλά και να έχουν τη δυνατότητα να είναι οικονομικά προνοητικοί μακροπρόθεσμα. Σύμφωνα με τον ίδιο, οι ανησυχίες του Υπουργείου Οικονομικών σχετικά με τον κίνδυνο απώλειας του προϋπολογισμού κατά την αύξηση του φορολογικού ορίου είναι αβάσιμες. Η πραγματικότητα έχει αποδείξει το αντίθετο, ότι το 2009, το 2013 και το 2020, όταν τα επίπεδα οικογενειακής έκπτωσης προσαρμόστηκαν για να αυξηθούν, τα έσοδα του προϋπολογισμού όχι μόνο δεν μειώθηκαν, αλλά αυξήθηκαν σταθερά κάθε χρόνο.

Ο Δρ. Nguyen Quoc Viet, από το Οικονομικό Πανεπιστήμιο (Εθνικό Πανεπιστήμιο του Βιετνάμ, Ανόι), δήλωσε επίσης ότι παρόλο που το μέσο εισόδημα έχει αυξηθεί, οι νέες οικογένειες και τα νοικοκυριά της μεσαίας τάξης εξακολουθούν να υφίστανται μεγάλη πίεση, επειδή το φορολογητέο εισόδημα δεν αντικατοπτρίζει το πραγματικό κόστος ζωής. Σύμφωνα με τον ίδιο, ο μηχανισμός οικογενειακής έκπτωσης δεν θα πρέπει να βασίζεται αποκλειστικά στον ΔΤΚ, επειδή αυτός ο δείκτης δεν αντικατοπτρίζει πλήρως την αύξηση των βασικών δαπανών, όπως η στέγαση, η υγειονομική περίθαλψη και η εκπαίδευση, οι οποίες έχουν αυξηθεί απότομα τα τελευταία χρόνια.

Σύμφωνα με τον Δρ. Βιετ, η πρόταση για προσαρμογή όταν ο ΔΤΚ κυμαίνεται κατά 20% είναι πολύ αργή. Αυτό το επίπεδο θα πρέπει να μειωθεί σε περίπου 10% για να αντικατοπτρίζει άμεσα τις πραγματικές διακυμάνσεις. Επιπλέον, το Βιετνάμ μπορεί να μάθει από τις χώρες της περιοχής προσθέτοντας μεγάλα έξοδα, όπως στεγαστικά δάνεια, ενοίκιο κατοικίας, επενδύσεις για βασικά έξοδα διαβίωσης... στον μηχανισμό έκπτωσης για την υποστήριξη των κατάλληλων υποκειμένων, ιδίως των νέων νοικοκυριών με υψηλές δαπάνες.

Όσον αφορά το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα, είπε ότι τα τρέχοντα 7 επίπεδα με τους φορολογικούς συντελεστές πολύ κοντά μεταξύ τους δημιουργούν μια νοοτροπία ότι πολλοί άνθρωποι υποφέρουν. Αυτό μειώνει το κίνητρο για αποταμίευση και επανεπένδυση, ειδικά για τους νέους εργαζόμενους. Ως εκ τούτου, η τροποποίηση του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων πρέπει να είναι πιο ολοκληρωμένη, με στόχο την πραγματική δικαιοσύνη, τη δημιουργία κινήτρων και την υποστήριξη των κατάλληλων υποκειμένων.

Εστίαση στον φόρο ηλεκτρονικού εμπορίου

Από την οπτική γωνία της είσπραξης του προϋπολογισμού, ο δικηγόρος Nguyen Duc Nghia σημείωσε περαιτέρω ότι, στο πλαίσιο της ανάγκης του κράτους να κινητοποιήσει πολλούς πόρους για δημόσιες επενδύσεις, η εστίαση στη μεταρρύθμιση και την επέκταση της φορολογικής βάσης θα πρέπει να δοθεί προτεραιότητα σε τομείς με μεγάλο δυναμικό, όπως το ηλεκτρονικό εμπόριο. Πρόκειται για έναν τομέα με ολοένα και μεγαλύτερη κλίμακα συναλλαγών, αναπτύσσεται ραγδαία, αλλά εξακολουθεί να έχει πολλά περιθώρια ενίσχυσης της διαχείρισης και αξιοποίησης πιο αποτελεσματικά από τη συνεχή αύξηση του βάρους στους εργαζόμενους με σταθερό εισόδημα.

Μείωση της πίεσης στους φορολογούμενους

Κατά τη διαδικασία υποβολής σχολίων σχετικά με την αναθεώρηση του προοδευτικού φορολογικού συστήματος, η Φορολογική Υπηρεσία της Επαρχίας Nguyen της Ταϊλάνδης (πρώην) πρότεινε τη μείωση των φορολογικών συντελεστών για τα τρία πρώτα επίπεδα, προκειμένου να μειωθεί η οικονομική πίεση στους φορολογούμενους χαμηλού εισοδήματος και να τους βοηθήσει να βελτιώσουν την ποιότητα ζωής τους. Συγκεκριμένα, η εν λόγω υπηρεσία πρότεινε τη μείωση του φορολογικού συντελεστή για το επίπεδο 1 κατά το ήμισυ, από 5% σε 2,5%, για το επίπεδο 2 από 10% σε 5% και για το επίπεδο 3 από 15% σε 10%.

Ομοίως, η Λαϊκή Επιτροπή της επαρχίας Νιν Τουάν (παλαιά) πρότεινε επίσης την προσαρμογή του φορολογικού χάσματος μεταξύ των επιπέδων, ώστε να αποφευχθούν απότομες «φορολογικές αυξήσεις» όταν το εισόδημα αυξάνεται ελαφρώς.

Πηγή: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm