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Anonyme Geschäftsleute im Cyberspace „aufspüren“
Laut Statistiken der Generaldirektion für Steuern registrierten sich Anfang Oktober 2023 74 ausländische Anbieter aus Ländern wie den USA, den Niederlanden, Südkorea, Singapur, Irland und Litauen, darunter weltweit führende Unternehmen wie Meta, Google, Apple, TikTok und Samsung, über das elektronische Portal für ausländische Anbieter, erklärten und zahlten Steuern. Die eingenommenen Steuern beliefen sich jedoch auf lediglich 11.498 Milliarden VND. Die Einnahmen aus grenzüberschreitenden Geschäften werden auf mehrere Milliarden US-Dollar pro Jahr geschätzt. Dies zeigt, dass die Steuererhebung im Online-Handel nach wie vor mit zahlreichen Schwierigkeiten verbunden ist.
Tatsächlich haben die Behörden in letzter Zeit große Anstrengungen unternommen, um Steuern auf E-Commerce-Plattformen einzuziehen. Konkret: Nach über einem Jahr Betrieb des elektronischen Informationsportals für ausländische Lieferanten erfasst das E-Commerce-Informationsportal (in Betrieb seit dem 15. Dezember 2022) mit drei Informationsbereitstellungszeiträumen auch rund 350 E-Commerce-Handelsplattformen. Dadurch erfasst die Steuerbranche Informationen von mehr als 191.000 Organisationen und Einzelpersonen, die auf dem Parkett Geschäfte tätigen, mit einem Gesamttransaktionswert von 44,5 Billionen VND.
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| Derzeit verstehen viele Menschen, die über Online-Kanäle verkaufen, die Vorschriften zur Steuerzahlung nicht vollständig. Illustratives Foto |
Zu den Informationen über Organisationen und Einzelpersonen, die im Internet Geschäfte tätigen, gehören: Name, Steuernummer/Gewerberegistrierungs-/Personenidentifikationsnummer, E-Mail, Telefonnummer, Adresse, Produktlinie, Bankkonto, Transaktionswert im Internet … Für die Steuerbehörden sind diese Daten wertvoll, da sie ihnen als Grundlage für die Berechnung von Steuern und die Verwaltung von Einzelpersonen dienen, die im Cyberspace scheinbar problemlos anonym Geschäfte tätigen.
Aus diesem Grund haben sich in letzter Zeit viele Verkäufer auf E-Commerce-Plattformen gegenseitig dazu gedrängt und aufgefordert, sich im Voraus für die Steuererklärung anzumelden. So können sie vermeiden, von der Steuerbehörde zur Arbeit aufgefordert zu werden, jahrelang Steuernachzahlungen zu leisten und bei verspäteter Zahlung Bußgelder in Höhe von mehreren zehn oder hundert Millionen Dong zu zahlen, die sogar den geschuldeten Steuerbetrag übersteigen.
Frau Pham Ngoc Lan – Cau Giay aus Hanoi erzählte, dass sie derzeit Modeaccessoires verkauft. Neben dem traditionellen Verkauf hat sie sich dem Verkauf über soziale Netzwerke zugewandt.
Frau Lan erklärte: „In letzter Zeit wurden vielen Geschäften Steuernachzahlungen auferlegt. Das bereitet mir große Sorgen. Ich bitte um Informationen zu den Steuervorschriften. Ich verstehe das nicht und mache mir große Sorgen um die Steuererhebung für diese Geschäftstätigkeit.“
Laut der Generaldirektion für Steuern schreibt Artikel 4 des Rundschreibens 40 des Finanzministeriums , gültig ab 1. August 2021, vor, dass Privatpersonen und Unternehmen ab einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen müssen. Allerdings ist diese Regelung nicht allen Verkäufern bekannt.
Das Steuerrecht schreibt vor, dass Gewerbetreibende oder Einzelpersonen, unabhängig davon, ob sie sich als Gewerbetreibende registriert haben oder nicht, und sofern sie nicht von der Steuer befreit sind, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen Steuern wie Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Gewerbelizenzgebühren zahlen müssen. Artikel 33 des Steuerverwaltungsgesetzes Nr. 38 besagt eindeutig, dass sich Gewerbetreibende innerhalb von 10 Werktagen ab Beginn ihrer Geschäftstätigkeit steuerlich registrieren müssen.
Gemäß den geltenden Vorschriften erfolgt die Steuerverwaltung derzeit über den Mechanismus der Selbsterklärung und Selbstzahlung. Daher ist die Steuerverwaltung für Online-Geschäftstätige nach wie vor mit vielen Schwierigkeiten verbunden, insbesondere für Personen, die ohne Gewerbeanmeldung online Geschäfte tätigen.
Für eine effektive Steuererhebung ist Technologie erforderlich
Der explosionsartige Anstieg der Informationstechnologie hat zu einer starken Entwicklung von Kauf- und Verkaufsaktivitäten sowie von Geschäften über soziale Netzwerke geführt, insbesondere über länderübergreifende E-Commerce-Plattformen. Master Nguyen Nam Trung, Dozent an der juristischen Fakultät der Universität für Wirtschaft und Finanzen in Ho-Chi-Minh-Stadt, erklärte hierzu, dass länderübergreifender E-Commerce für viele Einzelpersonen und Unternehmen eine große Einnahmequelle darstelle. Allerdings stelle er auch zahlreiche Herausforderungen für das Steuermanagement dar.
In der Praxis haben die geltenden gesetzlichen Regelungen zum Steuermanagement noch nicht alle Probleme gelöst, und es bestehen noch viele Schlupflöcher, die geschlossen werden müssen. Daher müssen rasch Lösungen gefunden werden, um die Effektivität des Steuermanagements für grenzüberschreitende digitale Dienstleistungsaktivitäten zu verbessern.
Das Wichtigste ist insbesondere der Aufbau und die Entwicklung eines Informationstechnologiesystems, das die Steuererklärung, -berechnung und -zahlung bequem und vollständig unterstützt und verwaltet.
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| Um Steuern von Technologieplattformen einziehen zu können, müssen die Verwaltungsbehörden Experten zufolge über technologische Tools verfügen, die mit der Entwicklung der aktuellen digitalen Plattformen Schritt halten können. |
Experten sind zudem der Ansicht, dass die Verwaltungsbehörden über technologische Instrumente verfügen müssen, die mit der Entwicklung aktueller digitaler Plattformen Schritt halten können, um Steuern von Technologieplattformen einziehen zu können. Die Realität zeigt jedoch, dass die Verwaltungsbehörden technologisch oft hinter den Unternehmen zurückliegen. Dies stellt eine enorme Herausforderung bei der Erhebung von Steuern von grenzüberschreitenden digitalen Plattformen dar.
Zu den Gründen für die Schwierigkeiten im Steuermanagement für Online-Geschäfte in Vietnam, insbesondere für Personen, die ihr Geschäft ohne Registrierung betreiben, erklärte MSc. Nguyen Thanh Minh Chanh, Dozent an der juristischen Fakultät der Ho Chi Minh City University of Industry, dass Personen, die in kleinem Umfang und spontan auf Online-Plattformen Geschäfte tätigen und nicht als Händler gelten, ihr Geschäft nicht registrieren müssen. Die Unterscheidung und Verwaltung dieser sogenannten Kleinunternehmen von Online-Händlern erfordert jedoch weiterhin einen klaren und transparenten Mechanismus.
Gleichzeitig sind einige gesetzliche Regelungen zu diesem Thema noch immer ungeeignet und nicht auf dem neuesten Stand. Dies führt dazu, dass bei einer großen Zahl von Subjekten, die einen bedeutenden Beitrag zur gesamten Volkswirtschaft leisten könnten, die Steuerverwaltung vernachlässigt wird.
Daher ist es notwendig, den Begriff des E-Commerce zu definieren und ihn als steuerpflichtige natürliche Person innerhalb und außerhalb Vietnams zu identifizieren. Außerdem muss ein Prinzip der Steuerberechnung eingeführt werden, das keinen Unterschied zwischen E-Commerce und traditionellem Handel kennt, um Fairness und Effizienz zu gewährleisten. Um dieses Problem zu lösen, ist die Entwicklung eines flexiblen, transparenten und Compliance-fördernden Steuersystems erforderlich.
Nguyen Huu Tuan, Leiter der Abteilung für E-Commerce-Management im Ministerium für E-Commerce und digitale Wirtschaft (Ministerium für Industrie und Handel), betonte das Ausmaß und das rasante Wachstum dieses Sektors in jüngster Zeit. Er erklärte, der E-Commerce-Sektor in Vietnam habe im vergangenen Jahr eine Wachstumsrate von rund 20 % verzeichnet und 16,4 Milliarden US-Dollar erreicht, wobei jeder Bürger jährlich 300 US-Dollar ausgibt. Aufgrund des rasanten Wachstums lassen sich Probleme wie Produktfälschungen, Nachahmungen und Steuerausfälle kaum vermeiden.
Die Infrastruktur für Zahlung, Versand und Lieferung hat sich geändert, um neuen Geschäftsmodellen in diesem Bereich gerecht zu werden, wie beispielsweise: Dropshipping (ein Verkaufsmodell, bei dem keine Warenlagerung erforderlich ist), Print-on-Demand (Verkauf von Designs auf Anfrage), Affiliate-Marketing (Neukunden Produkte/Dienstleistungen durch das Senden von Links vorstellen) …
Laut Herrn Tuan müssen sich die Steuerbehörden über die Besonderheiten jeder Art von E-Commerce im Klaren sein. Die Haupteinnahmen stammen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, dem Erhalt von Provisionen für Dienstleistungen, Einnahmen aus Werbung und der Bereitstellung von Dienstleistungen. Nur dann besteht eine Grundlage für die Berechnung der Steuern.
Die Besonderheiten der digitalen Wirtschaft und die rasante Entwicklung des E-Commerce stellen sowohl die Steuerung von Geschäftsaktivitäten über E-Commerce-Plattformen als auch das Steuermanagement vor zahlreiche Herausforderungen. Daher müssen die einzelnen Sektoren neben der verstärkten Entwicklung eines ausreichend leistungsstarken IT-Systems zur Steuerabschöpfung gleichzeitig zahlreiche Lösungen implementieren, um die Rechte und Pflichten von Online-Unternehmen zu gewährleisten und Einnahmeverluste des Staates zu vermeiden.
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