Online-Geschäfte erfreuen sich immer größerer Beliebtheit.
Jeder macht seine Geschäfte online, jeder Haushalt macht seine Geschäfte online – das ist der aktuelle Handelstrend. In einer hektischen Gesellschaft und aus Bequemlichkeit sowie um mehr Auswahl zu haben, sind viele Verbraucher auf Online-Shopping umgestiegen, und dieser Trend macht viele sogar süchtig.
Geben Sie einfach etwas ein, und etwa eine Stunde später senden Ihnen Hunderte von Websites kontinuierlich die gewünschten Artikel zu, die Sie frei auswählen können, und das zu transparenten Preisen. Solange Sie zufrieden sind und die Zahlungsbedingungen stimmen, werden Sie Ihre Online-Einkaufsbedürfnisse erfüllen. Der Trend zum Online-Handel und zur Online-Zahlung nimmt zu, insbesondere nach der Covid-19-Pandemie. Viele kleine Händler auf Märkten sind auf Online-Geschäfte umgestiegen und haben ihre Stände geschlossen. Auch Geschäfte auf Märkten, in Einkaufszentren und sogar in Lebensmittelgeschäften werden online über Versanddienste abgewickelt.
Und von hier aus ist das Risiko eines Mehrwertsteuerverlusts noch größer, wenn der Staat diese Geschäftstätigkeit nicht vollständig kontrollieren kann.
Potenzieller Steuerverlust
Mit nur einem Online-Vorgang können Verbraucher nach dem Kauf Geld von ihrem Konto an den Verkäufer überweisen. Beträge von einigen zehntausend, einigen hunderttausend bis hin zu Millionen oder sogar Hunderten Millionen VND pro Transaktion. Da die Steuerbehörde in Abstimmung mit den Banken das Konto des Verkäufers überprüft, um den Inhalt der Überweisung zu erfassen, haben einige Verbraucher den Inhalt der Überweisung auf ihrem Konto sorgfältig erfasst. Dies erleichtert der Steuerbehörde die weitere Überprüfung der Einnahmen des Verkäufers. Beispiel: Frau A überweist Geld für Kleidung, Herr B für Zement – beides telefonische Transaktionen. Doch aufgrund häufiger Einkäufe, hoher Beschäftigung und des Wunsches nach Schnelligkeit klicken Verbraucher allmählich auf die Überweisung, ohne den Inhalt der Überweisung klar anzugeben. Dies erschwert der Steuerbehörde die Überprüfung des Verkäuferkontos (falls überprüft) und birgt natürlich das Risiko von Steuerverlusten beim Kauf und Verkauf, ohne dass diese kontrolliert werden können. Dies bereitet auch den Behörden Kopfzerbrechen.
Derzeit kann die Steuerbranche nicht zählen, wie viele Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen ihre Geschäfte online abwickeln, da ihre Adressen unklar sind, ihre Geschäftstätigkeit unregelmäßig ist, ihre Websites instabil sind, sie erscheinen und verschwinden, ihr Geschäft saisonal ist oder ihre Konten gefälscht sind. Es ist jedoch erkennbar, dass immer mehr Menschen online Geschäfte tätigen. Von Studenten über Beamte, Arbeiter, Amtsträger bis hin zu Kleinhändlern – alle können online Geschäfte machen, und die Zahl der Online-Konsumenten steigt ebenfalls.
Verkäufer können, sofern sie Geschäfte machen möchten, über ein Konto verfügen, online kommunizieren können und auch ohne Kapital, mit Online-Geschäften Geld verdienen, indem sie als Zwischenhändler Waren von einem Ort beziehen und sie dann an einen anderen versenden lassen.
Frau Nguyen Thi Thao aus Quang Trung (Stadt Vinh) sagte: „Wir nutzen günstige Lagerhäuser im Internet. Von dort aus vernetzen wir uns mit Käufern und vermitteln Transaktionen, ohne dass Kapital erforderlich ist. Von dort aus nutzen wir das Versandsystem für die Lieferung an den Käufer.“
Von hier aus können wir die Schlupflöcher bei der Verlustbesteuerung analysieren.
Erstens kann oder hat die Steuerbehörde die Aktivitäten des Verkäufers noch nicht verwaltet. Sie weiß nicht, wo sich der Verkäufer befindet, welche Adresse er hat, welche Produkte er verkauft und wie hoch der Umsatz ist. Daher kann sie den zu versteuernden Umsatz nicht berechnen. Wenn die Beamten und Mitarbeiter der Steuerbehörde zum Eintreiben von Steuern geschickt werden und sich nicht online mit dem Verkäufer anfreunden, nicht mit dessen Aktivitäten vertraut sind (Verkauf an welche Gruppen, Online-Messen, Verkauf über Facebook-, Zalo- und Instagram-Freunde mit geschlossenen Gruppen, private Nachrichten), können sie die Einnahmen und "Bewegungen und Umzüge" des Verkäufers nicht erfassen.
Zweitens: Wenn die Steuerbehörde mit Geschäftsbanken zusammenarbeitet, um die Umsatzaktivitäten des Verkäufers zu überwachen, können dennoch Steuerverluste entstehen. Beispielsweise, wenn der Verkäufer vom Käufer nicht verlangt, Geld direkt auf sein Konto zu überweisen, sondern stattdessen, dass der Käufer Geld an das Versandnetzwerk überweist.
Herr Hoang Trung Ba, ein Online-Kunde, sagte: „Eine bekannte Website verkauft Modekleidung , aber beim Kauf von Waren sehen sie manchmal die Überweisung auf dieses Konto, manchmal verlangen sie eine Überweisung an einen anderen Spediteur. Am Ende des Tages oder am Wochenende überweisen die Spediteure die Zahlung an das Versandunternehmen oder den Verkäufer. Da der Überweisungsinhalt nicht klar den Service angibt, hat das Finanzamt im Falle einer Kontrolle auch keine Grundlage für die Steuerberechnung. Viele Verkaufsunternehmen beauftragen mehrere Spediteure mit der Auslieferung ihrer Waren oder nutzen dieses Mal diesen und das nächste Mal einen anderen Spediteur, um den „Aufmerksamkeitsblicken“ des Finanzamts zu entgehen. Diese Spediteure rationalisieren den Verkaufserlös für den Verkäufer, sie stehen voll und ganz hinter dem Erhalt des Geldes und es ist schwer herauszufinden, wer das Geschäft macht.“
In letzter Zeit gibt es in Großstädten eine Jagd nach Einzelpersonen, die Websites besitzen, die Milliarden und Abermilliarden Dong mit dem Posten von Clips und viel Geld mit Werbung verdienen, die viele Zuschauer anzieht.
In Hanoi verdiente eine Person 80 Milliarden VND mit Unterhaltungskanälen über Apps. Nach der Unterstützung mit Anweisungen zur Steuerzahlung wird die Person bei Nichtzahlung gemäß den Vorschriften behandelt. Der Inhaber eines Unterhaltungskanals im Bezirk Dam Ha in der Provinz Quang Ninh hat gerade die Nachzahlung von 810 Millionen VND abgeschlossen. Websites mit hohem Datenverkehr und hohen Einnahmen stellen vielerorts ein Problem für die Steuerverwaltung dar, wenn es an Personal und Wissen über Netzwerkaktivitäten für Beratung und Abwicklung mangelt.
Wie wird die Steuerbehörde einbezogen?
Angesichts der oben genannten Schwierigkeiten haben das Finanzministerium und die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden angewiesen, gegen Steuerverluste in diesem Bereich vorzugehen. So hat die Generaldirektion für Steuern beispielsweise eine Liste wichtiger Websites zur Koordinierung der Einziehung von Steuerrückständen erstellt. Wie bereits erwähnt, lässt sich die steigende Zahl von Online-Händlern und -Verbrauchern jedoch nicht kontrollieren.
Herr Dinh Viet Dung, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde von Bac Nghe II, erklärte zu diesem Thema, dass die Behörde derzeit eine Reihe von Daten und Websites verwaltet und einrichtet, die von der Hauptbehörde bereitgestellt werden. Darüber hinaus fordert sie die Bevölkerung auf, Steuern zu erklären und zu zahlen. Es gibt zwei Möglichkeiten zur Zahlung: Zum einen können bereits gezahlte Steuern ab 2022 erhoben werden, zum anderen wird ein Satz für 2023 erstellt.
Um die Verkäufer zu verwalten, hat die Steuerbehörde von Bac Nghe II bisher 20 Geschäftshaushalte auf der digitalen Plattform eingerichtet. Einige Haushalte hatten bereits eine Geschäftsverwaltung (Märkte, Verkaufsstände) eingerichtet, stießen bei der Untersuchung jedoch auf Online-Verkaufsaktivitäten. Daraufhin führte die Steuerbehörde eine Untersuchung durch, um den Steuersatz entsprechend zu erhöhen. Einige Haushalte mussten der von der Steuerbehörde vorgeschlagenen Steuererhöhung zustimmen. Die Steuerbehörde benötigt jedoch Beweise und muss in der Lage sein, Nachforschungen anzustellen.
Herr Dung fügte außerdem hinzu, dass es bei Online-Dateninformationen häufig keine Rechtsgrundlage für die Überprüfung der Echtheit gibt. So schreibt beispielsweise eine Person in Dien Chau auf ihrer Facebook-Seite eine Adresse in Vung Tau an. Wenn die Steuerbehörde die Bank auffordert, Verkäuferdaten bereitzustellen, stellt die Bank diese ebenfalls bereit. Einige Transaktionen können jedoch nicht besteuert werden, da der Transaktionsinhalt nicht klar ersichtlich ist.
Die Steuerbehörde von Vinh hat in den ersten sechs Monaten des Jahres 29,9 Milliarden VND eingezogen und verarbeitet, wodurch die Verluste um 72,4 Milliarden VND reduziert wurden. Durch zusätzliche Einnahmen aus dem E-Commerce konnten 8,4 Milliarden VND erzielt werden. Die Steuerbehörde von Nghe An hat bereits mehrere Banken um Unterstützung gebeten, jedoch ohne Erfolg oder nur unzureichend, da die Banken nicht über ausreichende Verkäuferinformationen verfügten und die Transaktionen nicht den Inhalt zeigten.
Einige Steuerbehörden geben außerdem zu, dass der Steuersektor derzeit nur große Verkaufsseiten verwalten kann, während viele kleine Websites nicht über Daten für die Steuerverwaltung verfügen oder Einnahmequellen von weniger als 100 Millionen VND/Monat noch nicht in den Datensatz aufgenommen haben.
Einige Steuerbehörden suchen auch manuell nach Verkäufern, indem sie junge Mitarbeiter mit der Online-Suche beauftragen. Diese Aktivität ist jedoch mit gewissen Einschränkungen verbunden. Eine weitere Möglichkeit für das Steuermanagement besteht darin, dass die Steuerbehörde auf Zalo durch Beratungs- und Politikunterstützungsaktivitäten mit Steuerzahlern in Kontakt tritt und so auch deren Aktivitäten besser versteht.
Herr Mai Van Dong von der Steuerbehörde Song Lam 1 erklärte: „Durch die Umsetzung des Projekts zur Entwicklung von Einnahmequellen und Vermeidung von Haushaltsverlusten hat die Behörde im Jahr 2022 einen Betrag von 20,106 Milliarden VND eingenommen, davon 218,4 Millionen VND aus Steuerverlusten im Transportgewerbe, 19,75 Milliarden VND aus Steuerverlusten bei der Grunderwerbsteuer (3.911 Einträge) und 137,4 Millionen VND aus Steuerverlusten im E-Commerce. Insbesondere hat die Steuerbehörde Song Lam 1 9 Einträge eingerichtet, um Steuerverlusten bei Online-Unternehmen vorzubeugen. In den ersten sechs Monaten des Jahres 2023 hat die Behörde aus diesen Aktivitäten 3,6 Milliarden VND eingenommen, hauptsächlich aus Grundstücks- und Immobilienübertragungsaktivitäten auf Grundstücken; das Online-Geschäft hat keine Ergebnisse gebracht.“
Derzeit konzentriert sich die Steuerbehörde von Nghe An auf die Bekämpfung von Einnahmeverlusten in diesem Bereich. Dazu gehört die Abstimmung mit Geschäftsbanken und Kreditinstituten, die Abstimmung mit anderen Sektoren bei der Untersuchung und Überwachung von Transaktionen, Liefer- und Postdiensten sowie die Ergänzung der Personalressourcen, insbesondere im Zusammenhang mit der Verwendung elektronischer Rechnungen und der elektronischen Steuerzahlung.
Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes von 2007, geändert durch Absatz 1, Artikel 2 des Gesetzes über Änderungen und Ergänzungen einiger Steuergesetze von 2014, unterliegen Geschäftseinkünfte von Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder weniger nicht der Steuer. Das bedeutet, dass Geschäftsleute bei einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND Steuern zahlen müssen und Personen, die Einkünfte von Organisationen wie Facebook, YouTube, Google usw. erhalten, als Geschäftsleute eingestuft werden, nicht als Personen, die Gehälter oder Löhne von ausländischen Organisationen beziehen. Allerdings konnten die Steuerbehörden vielerorts die Höhe des Umsatzes von Online-Unternehmen nicht ermitteln.
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