Mit einer Wachstumsrate von 25 % im Jahr 2023 gehört Vietnam zu den Top 10 der Länder mit dem am schnellsten wachsenden E-Commerce weltweit . Daher bedarf auch das Steuermanagement in diesem Bereich Veränderungen.
Überprüfung für die Sammlung
Im Rahmen einer Informationsbeschaffung forderte die Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 sieben Personen, die im E-Commerce tätig sind, zur Erklärung auf. Daraufhin reichte eine einflussreiche Person (KOL) eine Einkommensteuererklärung für 2022 ein, die sich auf Gehalt und Lohn beläuft und Nachzahlungen in Höhe von insgesamt 2,2 Milliarden VND enthält. Gleichzeitig gab diese Person an, dass ihr Einkommen aus Social-Media-Kanälen stammt, was zu Nachzahlungen und Nachzahlungen in Höhe von insgesamt 36,5 Millionen VND führt.
In Hanoi wurde allein in den ersten drei Monaten dieses Jahres die Besteuerung von 41 Personen mit Einkünften aus E-Commerce-Aktivitäten angekündigt. Eine dieser Personen hatte Steuern in Höhe von 8,5 Milliarden VND verspätet erklärt und bezahlt.
Laut Statistiken der Steuerbehörde sind die Steuereinnahmen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, in den letzten Jahren stark gestiegen. Im Jahr 2022 beliefen sie sich auf 83.000 Milliarden VND, im Jahr 2023 auf 97.000 Milliarden VND und in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 auf über 50.000 Milliarden VND. Darüber hinaus sammelte die Generaldirektion für Steuern in Abstimmung mit dem Ministerium für Industrie und Handel, dem Ministerium für Information und Kommunikation sowie Geschäftsbanken Informationen zu 929 E-Commerce-Handelsplattformen, 284 Online-Verkaufsanwendungen, 144 Millionen Zahlungskonten von Organisationen und Einzelpersonen sowie 130 Organisationen aus den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Radio und Fernsehen und erweiterte so die Steuerdatenbank.
Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern gab es im Land bis Juni 2024 383 E-Commerce-Handelsplattformen, die Informationen bereitstellten. Das sind 22 mehr als Ende 2023. Kürzlich veröffentlichte die Generaldirektion für Steuern zudem eine offizielle Mitteilung zur Stärkung des Steuermanagements für E-Commerce-Aktivitäten. Darin werden die Steuerbehörden der Provinzen und Städte aufgefordert, ihre Propaganda zu verstärken, E-Commerce-Unternehmen und Unternehmen auf digitalen Plattformen zu überprüfen und die Compliance-Überwachung für Organisationen und Einzelpersonen zu verstärken, die Waren verkaufen und Provisionen aus Werbung in Livestream-Verkaufsaktivitäten erhalten. Bei Anzeichen von Steuerverstößen ist eine Liste zu erstellen und diese mit den lokalen Behörden und Zweigstellen abzustimmen, um die Kontrollen im jeweiligen Gebiet gemäß den Steuer- und Fachgesetzen durchzuführen oder die Akte an die Polizei zu übergeben, wenn Steuerhinterziehung festgestellt wird.
Die Generaldirektion Steuern richtete außerdem einen offenen Brief an Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind. Darin stellte sie eine Reihe von Dokumenten zur Verfügung, die die Steuerregistrierung, -erklärung und -zahlung erleichtern, sowie E-Mail-Listen von Steuerbehörden, an die sich Steuerzahler bei Problemen proaktiv wenden können. Der Leiter der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen, Geschäftshaushalte und Einzelpersonen (Generaldirektion Steuern) erklärte, die Steuerbehörde habe einen Plan zur Überprüfung und Prüfung von Steuerzahlern entwickelt, die im Bereich E-Commerce, Geschäfte auf digitalen Plattformen und Livestream-Verkäufe tätig sind.
Straffung des Managements
Laut dem E-Commerce-Weißbuch 2023 stieg die Zahl der vietnamesischen Verbraucher, die online einkaufen, um rund 61 Millionen, ein Plus von über 7 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Der geschätzte Wert der Online-Einkäufe pro Person erreichte 336 USD pro Jahr, ein Plus von über 16 %. Allein in Ho-Chi-Minh-Stadt zeigten Statistiken für die ersten sechs Monate des Jahres 2024, dass insgesamt mehr als 90.000 Organisationen und Einzelpersonen über E-Commerce-Plattformen Geschäfte abwickelten, darunter fast 65.000 Einzelpersonen, Geschäftshaushalte und mehr als 25.000 Unternehmen. Obwohl die Steuerbranche Kontrollbemühungen unternommen hat, ist die Bekämpfung von Steuerbetrug im E-Commerce immer noch ein Problem.
Laut Nguyen Thi Lan Anh, Leiterin der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geschäftshaushalte, gibt es immer noch viele Fälle, in denen Organisationen und Einzelpersonen, die Waren per Livestream verkaufen, ihren Verpflichtungen zur Erklärung, Registrierung und Zahlung von Steuern nicht vollständig und rechtzeitig nachgekommen sind. Gleichzeitig gibt es laut der Vietnam E-Commerce Association jeden Monat durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkaufssitzungen mit mehr als 50.000 teilnehmenden Verkäufern. Außerdem gilt die Regelung zur Steuerbefreiung von Waren mit einem Wert von weniger als 1 Million VND, die per Expresslieferung und grenzüberschreitenden Logistikdiensten versendet werden, als große Lücke, die zu Steuerverlusten führt. Angesichts der explosionsartigen Zunahme von E-Commerce-Plattformen und etwa 2 Milliarden Bestellungen pro Jahr schätzen Experten, dass jede Bestellung nur ein paar Hunderttausend VND beträgt. Die verlorene Mehrwertsteuer (10 %) beträgt also mehr als 2 Milliarden USD!
Der stellvertretende Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern, Mai Son, erklärte zum Thema Steuermanagement im E-Commerce, dass sich die Steuerbranche darauf konzentriere, die Notwendigkeit der Steuererklärung, -registrierung und -zahlung zu fördern. Bei Verstößen werde gemäß den Vorschriften vorgegangen. Laut Mai Son werde die Steuerbranche in den letzten Monaten des Jahres 2024 zahlreiche Maßnahmen umsetzen, darunter eine verstärkte Abstimmung mit Ministerien und Zweigstellen zur Behandlung von Verstößen sowie ein verschärftes Online-Management von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce gegen die Steuergesetze verstoßen.
Proaktive Steuererklärung und -zahlung sind vorteilhafter
Derzeit fällt bei vielen spontanen Online-Verkäufen ohne steuerliche Registrierung oder Gewerbeanmeldung eine Einkommensteuer von 5 % bis 35 % an, abhängig von der Höhe des Jahreseinkommens. Bei Verstößen drohen bei einer Prüfung durch die Steuerbehörde Geldbußen und die Nachforderung aller Steuern aus den Vorjahren. Bei Gewerbeanmeldung, Steuererklärung und Einhaltung der Rechnungs-, Dokumenten- und Buchhaltungsvorschriften beträgt die Umsatzsteuerpflicht für Warenvertrieb und -lieferung lediglich 1,5 % (einschließlich 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer). Für sonstige Dienstleistungen beträgt der Steuersatz 5 %.
KHANH CHAU
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Quelle: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html
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