Viele Wirtschaftsexperten halten eine Erhöhung der Verbrauchssteuer auf Zigaretten zur Eindämmung des Konsums für notwendig. Eine zu schnelle Steuererhöhung würde jedoch unbeabsichtigt den Zigarettenschmuggel begünstigen und viele negative Folgen für die Wirtschaft haben. Experten empfehlen der Regierung daher, eine angemessene Erhöhung der Zigarettensteuern zu prüfen, Schocks zu vermeiden und gleichzeitig eine Kombination verschiedener Maßnahmen zur Eindämmung des Zigarettenkonsums zu ergreifen, anstatt sich ausschließlich auf wirtschaftliche Maßnahmen wie Steuererhöhungen zu verlassen.
„Abwägen“ geeigneter Steuererhöhungsmöglichkeiten
Bei einer Sitzung des Ständigen Regierungsausschusses für Körperschaftssteuer, Sonderverbrauchssteuer sowie Verwaltung und Investition staatlichen Kapitals in Unternehmen am 20. August betonte Premierminister Pham Minh Chinh , dass der Gesetzesentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (in der geänderten Fassung) Auswirkungen auf zahlreiche Branchen, Unternehmen und Menschen habe. Die Sonderverbrauchssteuer sei ein Instrument, um den Konsum zu lenken und den Verbrauch bestimmter Güter zu begrenzen, müsse aber den Bedingungen und Umständen Vietnams gerecht werden und die Interessen von Unternehmen und Bürgern in Einklang bringen, ohne dass dem Staat Steuereinnahmen entgehen. Zudem müsse sie die Ziele der Förderung von Produktion, Unternehmen und sozioökonomischer Entwicklung mit den Zielen der Begrenzung der negativen Auswirkungen des Konsums dieser Güter und des Gesundheitsschutzes in Einklang bringen. Der Premierminister wies außerdem darauf hin, dass die Verwaltung unkontrolliertes Verhalten vermeiden und über einen geeigneten Fahrplan für die Umsetzung verfügen müsse, damit sich die zuständigen Stellen vorbereiten könnten. Steueranpassungen müssten Hand in Hand mit der Förderung des Kampfes gegen Schmuggel, Steuerhinterziehung usw. gehen.
Gemäß dem (geänderten) Gesetzentwurf des Finanzministeriums zur besonderen Verbrauchssteuer werden Zigaretten ab 2026 zusätzlich zum aktuellen Steuersatz von 75 % auf den Einzelhandelspreis einer zusätzlichen absoluten Steuererhöhung in beiden Varianten von 2.000 oder 5.000 VND/Packung unterliegen und schrittweise um 1.000 oder 2.000 VND/Packung/Jahr erhöht, sodass bis 2030 10.000 VND/Packung erreicht werden.
Laut Hoang Van Cuong, Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, könnte die in den beiden oben genannten Entwürfen vorgeschlagene Steuererhöhung den Steuersatz auf Zigarettenpreise erhöhen. Beispielsweise liegt der aktuelle Steuersatz bei etwa 36 %, bis 2030 wird er auf 59,4 % steigen, was einer Erhöhung um etwa 23 % entspricht. Gleichzeitig könnte der Konsum von derzeit 42,7 % auf 38 % im Jahr 2030 sinken (ein Rückgang um 4 %). Die Steuer steigt also um 23 %, der Konsum sinkt jedoch nur um 4 %.
Laut Berechnungen von PwC Vietnam, einer der vier weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, wird der Einzelhandelspreis für Zigaretten im Jahr 2030 unabhängig von Option 1 oder Option 2 durchschnittlich um etwa 100 % steigen. Tatsächlich werden Verbraucher bei steigenden Zigarettenpreisen eher auf Schmuggelzigaretten zurückgreifen. Die legale Zigarettenproduktion könnte um 40–45 % zurückgehen, während die illegale Zigarettenproduktion im gleichen Maße um bis zu 45 % zunehmen wird (derzeit liegt der Schmuggelanteil bei etwa 12 %).
Auf dieser Grundlage äußerte Frau Dinh Thi Quynh Van, Vorsitzende der PwC Vietnam Company, ihre Meinung, dass eine Ausweitung des Fahrplans in Betracht gezogen werden könne. Nach einer zwei- bis dreijährigen Erhöhung um 1.000 VND/Beutel hätten sowohl Verbraucher als auch Hersteller genügend Zeit, ihr Verhalten, ihre Konsumgewohnheiten sowie ihre Produktions- und Geschäftsaktivitäten in Richtung eines höherwertigen Segments zu ändern und dabei die Produktqualität kontinuierlich zu verbessern.
Umfassende Wirkungsberechnung
Aus der Sicht einer Steuerberaterin sagte Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association, dass bei beiden Optionen ein absoluter Steuersatz plus 75 % entsprechend dem relativen Steuersatz gilt, sodass der gesamte gemischte Steuersatz immer noch hoch ist und eine solche Erhöhung im Vergleich zum vorherigen Fahrplan, als Vietnam die Steuer ab 2019 anpasste, relativ hoch ist. Wenn man sich jedoch für eine der beiden Steuererhöhungsoptionen entscheiden muss, merkte Frau Cuc an, dass Option 1 vernünftiger sei als Option 2, da Option 1 (75 % + 2.000 VND/Tasche) den Vorteil hat, jedes Jahr stetig zu steigen, anstatt wie bei Option 2 (75 % + 5.000 VND/Tasche) plötzlich anzusteigen.
Vietnam konnte in den letzten Jahren einen Großteil seines Bedarfs an Tabakrohstoffen decken. Dies ist eine enorme Leistung der Tabakindustrie, da das Land in der Vergangenheit den Großteil seiner Tabakfasern für die Produktion aus dem Ausland importieren musste. Der Tabakanbau war lange Zeit eine der grundlegenden und nachhaltigen Lebensgrundlagen für Landwirte in Gebieten mit eingeschränkten Anbaumöglichkeiten. Die Einführung einer besonderen Verbrauchssteuer auf Tabak führt naturgemäß zu einem Rückgang der Produktionsnachfrage und damit zu einem Rückgang der Rohstoffe, was diese Bevölkerungsgruppen direkt betrifft.
Daher empfehlen lokale Behörden mit Rohstoffanbaugebieten den politischen Entscheidungsträgern, die Produktionsverlagerung zu prüfen und entsprechende Pläne zu entwickeln, damit die Menschen weiterhin ein gutes Auskommen haben und ihr sozioökonomisches Leben nicht beeinträchtigt wird. Tabakbauern haben jahrelang langfristige Verträge mit Fabriken abgeschlossen, um ihre Produktion zu stabilisieren. Sollten sie plötzlich auf neue Produkte umsteigen und keine Produktion mehr finden, wird dies eine große Herausforderung. Behörden auf allen Ebenen sollten zudem einen langfristigen Plan entwickeln, um die Lebensumstellung der Menschen in schwierigen Gebieten zu stabilisieren, wo das Familieneinkommen weitgehend vom Tabak abhängt und die Umstellung auf neue Anbauflächen schwierig ist.
Neben der Frage der Anbaugebiete sind Experten auch sehr besorgt darüber, dass eine plötzliche Steuererhöhung die Situation des Zigarettenschmuggels beeinflussen wird. Sobald die Zahl der geschmuggelten Zigaretten steigt, ist ein „Rückschlag“ kaum noch möglich. In Vietnam sind die Raucher in den einkommensschwachen Bevölkerungsgruppen am stärksten vertreten. Steigende Einzelhandelspreise für Zigaretten werden die Verbraucher unmerklich dazu drängen, illegale Zigaretten zu kaufen. Das Ziel der Regierung, den Zigarettenkonsum einzuschränken, wird dadurch nicht erreicht.
Auch in Malaysia, wo ähnliche Bedingungen wie in Vietnam hinsichtlich des Zugangs zu geschmuggelten Zigaretten herrschen, gestaltet sich die Kontrolle des Zigarettenschmuggels aufgrund des komplexen Geländes und der Grenzen schwierig. Unmittelbar nach der Steuererhöhung 2015 stieg der Marktanteil geschmuggelter Zigaretten in diesem Land auf über 63 %. Trotz der unveränderten Steuererhöhung verbesserte sich die Situation nicht, da der Konsum geschmuggelter Zigaretten zur Gewohnheit geworden ist und es für die Menschen schwierig ist, wieder auf legale Zigaretten umzusteigen.
Experten sind sich einig, dass eine Erhöhung der Verbrauchssteuer auf Tabak zur Begrenzung des Tabakkonsums notwendig ist. Eine plötzliche Erhöhung könnte jedoch weitreichende Folgen für die Sozial- und Wirtschaftspolitik haben: Der Staat verliert Steuereinnahmen, legale Unternehmen müssen mit illegalen Produkten konkurrieren, Arbeitnehmer verlieren ihre Arbeitsplätze, Anbauflächen werden verkleinert, die soziale Absicherung der Landwirte wird instabil usw. Daher müssen Verwaltungsbehörden und politische Entscheidungsträger eine angemessene Erhöhung prüfen und berechnen, um die Stabilität des gesellschaftlichen Lebens zu gewährleisten.
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