Lehren aus internationalen Erfahrungen

Eine Erhöhung der Tabaksteuer braucht einen vernünftigen Fahrplan: Lehren aus internationalen Erfahrungen

Der Entwurf 2 des Gesetzes über die besondere Verbrauchsteuer (geändert), der kürzlich vom Finanzministerium zur Kommentierung vorgelegt wurde, erregt große Aufmerksamkeit bei vielen Organisationen und in der Geschäftswelt, einschließlich der Tabakindustrie.

Die Inhalte des Entwurfs, die für viel Diskussion sorgen, sind steuerpflichtige Themen, Steuerberechnungsmethoden, ein Fahrplan für Steuererhöhungen und Steuersätze.

Für die Tabakindustrie dürfte der Vorschlag, zusätzlich zu einer absoluten Steuer eine gemischte Besteuerungsmethode anzuwenden, eine wirksame Verbrauchssteuerpolitik schaffen, die das Preiserhöhungsziel erreicht und dazu beiträgt, den Konsum billiger Tabakprodukte minderer Qualität zu reduzieren, während gleichzeitig der Zugang junger Menschen zu diesen Produkten eingeschränkt wird.

Weltweit sind viele Länder zu einem gemischten Steuersystem (einer Kombination aus absoluter und proportionaler Steuer) übergegangen, um die Ziele des Schutzes der öffentlichen Gesundheit und der wirtschaftlichen Stabilität in Einklang zu bringen.

Internationale Erfahrungen mit der Anwendung gemischter Steuern auf Tabak

Eine Studie von Oxford Economics zur Struktur der Tabaksteuer in der Europäischen Union (EU) hat ergeben, dass Länder, die eine gemischte Besteuerung mit steigenden absoluten Steuersätzen und sinkenden relativen Steuersätzen anwenden, tendenziell stabile oder steigende Steuereinnahmen haben, selbst wenn der legale Tabakkonsum zurückgeht.

Lettland kann als Beispiel dienen. Vor dem EU-Beitritt 2004 erhöhte das Land, um seinen Verpflichtungen gegenüber der EU nachzukommen, vor allem die Verbrauchsteuern durch Erhöhung des Steuersatzes. Seit 2011 hat das Land jedoch die Verbrauchsteuerstruktur neu ausgerichtet und erhöht nun den absoluten Steuersatz , während der relative Steuersatz gesenkt wird. Diese Änderung hat dazu beigetragen, den Tabakkonsum und den Schmuggel zu reduzieren und im Zeitraum 2010–2022 einen stabilen Anstieg der Steuereinnahmen um 1,7 % pro Jahr zu gewährleisten.

Im Gegensatz dazu verzeichneten Länder wie Italien und Spanien, wo die absoluten Steuersätze niedrig sind und sich die Steuerstruktur kaum verändert hat, einen Rückgang der Tabaksteuereinnahmen. Die Verbrauchsteuersysteme dieser beiden Länder stützten sich jahrelang stark auf relative Steuererhöhungen, doch die kumulierte Wachstumsrate der Steuereinnahmen ist stark zurückgegangen.

Der Grund dafür ist, dass bei einer Erhöhung der relativen Steuern günstigere Produkte gegenüber teuren Tabakprodukten deutlich im Vorteil sind und die Hersteller weniger Anreize haben, die Produktpreise zu erhöhen, als bei einer Erhöhung der absoluten Steuern. Die Zigarettenpreise sinken, während die Verbraucher billige Marken bevorzugen. Dies führt zu sinkenden Steuereinnahmen, da die Steuereinnahmen für günstige Tabakmarken nicht steigen. Dies führt zu Steuerausfällen für den Staat . Dies geschah im Zeitraum 2010–2022 in Italien und 2010–2013 in Spanien.

Dies zeigt, dass die absolute Steuer eine wichtige Rolle bei der Sicherung stabiler Einnahmen für den Staatshaushalt spielt.

Erwägen Sie einen Plan zur Erhöhung der Tabaksteuer für Vietnam

Ausgehend von internationalen Praxiserfahrungen halten Experten den Vorschlag des Finanzministeriums, eine Mischsteuer im Entwurf einer Sonderverbrauchssteuer einzuführen, für völlig angemessen. Er wird vielfach diskutiert und trägt sowohl zur Reduzierung des Tabakkonsums als auch zur Erhöhung der Haushaltseinnahmen bei. Die Steuererhöhung muss jedoch behutsam und mit einem klaren Fahrplan umgesetzt werden.

Im Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert), der am 13. Juni 2024 zur Kommentierung vorgelegt wurde, schlug das Finanzministerium vor, den relativen Steuersatz von 75 % auf Tabak beizubehalten und gemäß dem Fahrplan einen absoluten Steuersatz mit zwei Optionen hinzuzufügen.

Konkret bedeutet dies, dass bei Option 1 der Preis im ersten Jahr (2026) um 2.000 VND/Sack erhöht wird und in den darauffolgenden fünf Jahren jährlich um weitere 2.000 VND/Sack, um im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack zu erreichen. Bei Option 2 bedeutet dies, dass der Preis im Jahr 2026 um 5.000 VND/Sack erhöht wird und in den darauffolgenden fünf Jahren jährlich um weitere 1.000 VND/Sack, um im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack zu erreichen.

Bei einem Workshop zur Kommentierung des Projekts zum speziellen Verbrauchsteuergesetz, der am 11. Juli von der VCCI organisiert wurde, erklärte der Generalsekretär der Vietnam Tobacco Association (VTA), Herr Nguyen Chi Nhan, dass den Berechnungen der Vereinigung zufolge im Zeitraum von 2026 bis 2030 bei Anwendung des vom Finanzministerium vorgeschlagenen speziellen Verbrauchsteuergesetzes die Produktion der gesamten Branche schrittweise um 17 bis 18 % zurückgehen wird. Bis 2030 wird die Produktion von 43 Milliarden Zigaretten (2023) auf etwa 1,5 Milliarden Zigaretten (2030) zurückgehen. Damit geht auch eine entsprechende Verringerung der Anbaufläche um etwa zwei Drittel einher.

Es ist ersichtlich, dass, wenn die Berechnungen der VTA eintreten, dies zu zahlreichen Schwierigkeiten für die gesamte Branche führen wird, einschließlich der Hersteller und Zulieferer von Rohstoffen und Zubehör sowie der Menschen in den Rohstoffanbaugebieten.

Internationale Erfahrungen zeigen, dass es Deutschland gelungen ist, die Tabaksteuereinnahmen zu stabilisieren, indem es im Zeitraum 2011 bis 2015 einen moderaten Verbrauchsteueranstieg von 2 % einführte, obwohl der offizielle Zigarettenkonsum zurückging. Zuvor hatte Deutschland die Verbrauchsteuer im Zeitraum von 2002 bis 2005 vier Jahre lang um 50 % erhöht, erreichte aber dennoch nicht die erwarteten Einnahmen. Gleichzeitig nahm der Konsum geschmuggelter Zigaretten zu stark zu, sodass Deutschland die Verbrauchsteuererhöhung seit 2006 vorübergehend aussetzen musste.

Im Gegenteil: Malaysias übermäßige Erhöhung der Verbrauchssteuer um 37 % im Jahr 2015 führte zu einem deutlichen Anstieg des Schmuggelkonsums und damit zu Steuerausfällen für den Staat, während der Gesamtkonsum von Zigaretten nicht signifikant zurückging. Schätzungsweise 59 % der im Jahr 2018 in diesem Land konsumierten Zigaretten waren Schmuggelzigaretten, was zu Steuerausfällen von rund 2,7 Milliarden US-Dollar führte.

Tabakunternehmen unterstützen den Gesetzesänderungsentwurf grundsätzlich entsprechend der Partei- und Staatspolitik. Sie schlagen jedoch vor, den Steuererhöhungsplan auszuweiten und angemessene Steuersätze festzulegen, um den Schmuggel von Zigaretten zu verhindern. Dies würde zu Steuerverlusten führen und gleichzeitig das Ziel einer Reduzierung des Tabakkonsums in der Bevölkerung verfehlen.

Quelle: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html