การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: การจัดเก็บภาษีต้องเท่าเทียมกัน หลีกเลี่ยงความล้าหลัง

ขณะนี้ร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ของกระทรวงการคลังอยู่ระหว่างการรับฟังความคิดเห็นจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้รับความสนใจจากประชาชนเป็นอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเรื่องการชำระภาษีรายได้ส่วนบุคคล (PIT) เนื่องจากมีผลกระทบต่อ "กระเป๋าเงิน" ของประชาชนโดยตรง

ภาษีก้าวหน้าลดลงเหลือ 5 ระดับ

หลังจากบังคับใช้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2550 มาเป็นเวลา 17 ปี พบว่ามีข้อจำกัดและข้อบกพร่องหลายประการ หนึ่งในนั้นคือ ตารางภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งถือว่ามีระดับภาษีมากเกินไป และมีช่องว่างมากเกินไป กลายเป็นภาระแก่ผู้เสียภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างประกอบด้วย 7 ขั้นภาษี สำหรับขั้นที่ 1 รายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 5 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีในอัตรา 5% และสำหรับขั้นที่ 7 รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 80 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีในอัตรา 35% ด้วยช่องว่างทางภาษีที่กว้างเช่นนี้ หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีเปลี่ยนแปลงเพียง 5 ล้านดอง/เดือน ผู้เสียภาษีอาจ "ตก" ไปสู่ขั้นภาษีที่สูงขึ้นได้

จากข้อบกพร่องข้างต้น กระทรวงการคลัง จึงเสนอให้ลดอัตราภาษีลงเหลือ 5 ระดับ ได้แก่ 5%, 15%, 25%, 30% และ 35% โดยมี 2 ทางเลือกสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายเดือน โดยทั้งสองทางเลือกนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีรายเดือนในระดับที่ 1 จะเพิ่มขึ้นเป็น 10 ล้านดอง

อย่างไรก็ตาม ในตัวเลือกที่ 1 ฐานภาษีสูงสุดกำหนดให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือนมากกว่า 80 ล้านดอง ในขณะที่ตัวเลือกที่ 2 ฐานภาษีนี้จะสูงกว่า คือ 100 ล้านดองต่อเดือน ในแง่ของฐานภาษี ทั้งสองตัวเลือกที่กระทรวงการคลังเสนอได้ลดฐานภาษีจาก 7 ฐานภาษีในปัจจุบันเหลือเพียง 5 ฐานภาษี

ซื้อขายที่ตลาด ท้ายบิ่ญ เขต โกองลาญ นครโฮจิมินห์ ภาพถ่าย: “HOANG HUNG”

ในส่วนของการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้น ขณะนี้กระทรวงการคลังกำลังขอความเห็นเกี่ยวกับเอกสารประกอบการพิจารณามติคณะกรรมการถาวรของ รัฐสภา เกี่ยวกับการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือน ซึ่งกระทรวงการคลังได้เสนอทางเลือก 2 ทางเลือก

ตัวเลือกที่ 1 การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีคือ 13.3 ล้านดอง/เดือน (159.6 ล้านดอง/ปี) และค่าหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 5.3 ล้านดอง

ตัวเลือกที่ 2 การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีคือ 15.5 ล้านดอง/เดือน (186 ล้านดอง/ปี) การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาคือ 6.2 ล้านดอง/เดือน ในขณะที่การหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวในปัจจุบันคือ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาคือ 4.4 ล้านดอง/เดือน โดยเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563

หลีกเลี่ยงการสร้าง “กับดักภาษี” สำหรับผู้เสียภาษี

ดร. โด เทียน อันห์ ตวน จากคณะนโยบายสาธารณะและการจัดการฟุลไบรท์ ระบุว่า การเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็นเรื่องปกติ แต่ประเด็นสำคัญที่ต้องพูดคุยกันคือการเพิ่มเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำในวงเล็บภาษี ยกตัวอย่างเช่น วงเล็บภาษีที่ 1 ในปัจจุบันกำหนดให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 5 ล้านดองต่อเดือน แต่ปัจจุบันต้องเพิ่มเป็น 12 ล้านดอง เช่นเดียวกัน วงเล็บภาษีต่อไปนี้ก็จำเป็นต้องปรับขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อในช่วง 17 ปีที่ผ่านมา

สำหรับอัตราค่าเสื่อมราคา ดร. โด เทียน อันห์ ตวน อ้างถึงอัตราค่าเสื่อมราคาตั้งแต่ปี 2552 จนถึงปัจจุบันที่ 215% หรือ 2.15 เท่า ดังนั้น ระดับ 5 ล้านดอง (ระดับ 1 - ระดับภาษีต่ำสุด) ตั้งแต่ปี 2552 จนถึงปัจจุบัน จะต้องเทียบเท่ากับเกือบ 11 ล้านดอง

หากในปี 2552 กำหนดให้มีรายได้ 80 ล้านดองต่อเดือน หากคำนวณตามอัตราเงินเฟ้อแล้ว ในปัจจุบันจะต้องเป็น 172 ล้านดอง ดังนั้น แผนการคงรายได้ที่ต้องเสียภาษีไว้ที่ 80 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งเป็นอัตราสูงสุดจึงล้าสมัยไปแล้ว เพราะปัจจุบัน 80 ล้านดองเทียบเท่ากับ 37 ล้านดองในปี 2552

สำหรับตัวเลือกที่ 2 การกำหนดอัตราภาษีสูงสุดที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100 ล้านดองต่อเดือน ดร. โด เทียน อันห์ ตวน ยังคงมองว่าล้าสมัยมาก ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้กล่าวว่า นี่เป็นเพียงระดับรายได้ของผู้จัดการระดับกลางเท่านั้น และไม่อาจกล่าวได้ว่าเป็นผู้มีรายได้สูงสุดในสังคมปัจจุบัน

ในขณะเดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านก็วิเคราะห์ว่าช่องว่างระหว่างขั้นภาษีนั้นไม่สมเหตุสมผล ดร.เหงียน หง็อก ตู อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย กล่าวว่า ปัญหาปัจจุบันไม่ได้อยู่ที่อัตราภาษีสูงสุดที่ 35% เนื่องจากหลายประเทศในโลก โดยเฉพาะประเทศที่พัฒนาแล้ว ใช้อัตราภาษีที่สูง เช่น สวีเดน (56.6%) เดนมาร์ก (55.4%) เนเธอร์แลนด์ (52%) ออสเตรเลีย เบลเยียม สหราชอาณาจักร (50%) และญี่ปุ่น (50%) อย่างไรก็ตาม ช่องว่างระหว่างขั้นภาษีของประเทศเหล่านี้ค่อนข้างกว้าง ขณะเดียวกัน ในเวียดนาม ตารางอัตราภาษีมีความหนาแน่นสูงเกินไปและมีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่สั้น ทำให้ผู้เสียภาษีโดยเฉพาะผู้มีรายได้น้อยต้องแบกรับภาระหนัก

คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีแห่งเวียดนาม กล่าวว่า จำเป็นต้องศึกษาแนวทางการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนควบคู่ไปกับการขยายช่องว่างระหว่างฐานภาษี ขณะเดียวกัน การวิจัยเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีในบางพื้นที่จำเป็นต้องส่งเสริมและดึงดูดบุคลากรที่มีคุณภาพสูง เพื่อให้มั่นใจว่าผู้ที่มีรายได้แตกต่างกันจะได้รับการลดหย่อนภาษีอย่างเท่าเทียมกัน เพื่อสร้างความมั่นใจว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีความเท่าเทียมกันทั้งในแนวนอนและแนวตั้ง

นายกาว อันห์ ตวน รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง กล่าวว่า ในอนาคตอันใกล้นี้ กระทรวงฯ จะศึกษาและรวบรวมความคิดเห็นจากกระทรวง หน่วยงาน ท้องถิ่น องค์กร และบุคคลต่างๆ เพื่อเสนอนโยบายที่เหมาะสมและรายงานต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อพิจารณาและตัดสินใจ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะนำเสนอต่อรัฐสภาในการประชุมปลายปีนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่เป็นอันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล ในส่วนของการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว ร่างกฎหมายฉบับนี้เสนอให้รัฐบาลกำกับดูแลการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนเชิงรุกให้เหมาะสมกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในแต่ละช่วงเวลา

น้ำลอยน้ำ - ดอกพลัม

ที่มา: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html