การจัดการภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ : ไม่มีการสูญเสียรายได้ ไม่มี “รายได้ทับรายรับ”

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงินจะต้องหักภาษีและแจ้งภาษีในนามของบุคคลและครัวเรือนธุรกิจตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP นับเป็นขั้นตอนสำคัญในการปิดช่องโหว่ในการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ โดยรับรองการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องและเพียงพอ รวมถึงหลีกเลี่ยงการ "จัดเก็บภาษีซ้ำแล้วซ้ำเล่า"

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงินจะต้องหักภาษี ประกาศ และชำระภาษีในนามของบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ ตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP (ภาพ: MINH PHUONG)

อุดช่องโหว่ในการบริหารจัดการภาษีสำหรับธุรกิจดิจิทัล

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กิจกรรมทางธุรกิจผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โซเชียลเน็ตเวิร์ก ไลฟ์สตรีม และแพลตฟอร์มดิจิทัล ได้พัฒนาอย่างรวดเร็ว กลายเป็นช่องทางการจัดจำหน่ายยอดนิยม สร้างรายได้มหาศาลให้กับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจหลายล้านครัวเรือน อย่างไรก็ตาม ธุรกิจส่วนใหญ่บนแพลตฟอร์มดิจิทัลยังคงไม่ปฏิบัติตามภาระภาษีอย่างครบถ้วน เนื่องจากลักษณะธุรกรรมที่ไม่ระบุตัวตน กระจายศูนย์ และควบคุมได้ยาก ส่งผลให้เกิดการขาดทุนทางงบประมาณและสร้างความเหลื่อมล้ำระหว่างธุรกิจออนไลน์และธุรกิจแบบดั้งเดิม

พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ได้รับการประกาศใช้เพื่อแก้ไขช่องว่างทางกฎหมายในการบริหารจัดการภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซ โดยกำหนดให้องค์กรที่จัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีหน้าที่ชำระเงินต้องหักภาษี ประกาศ และชำระภาษีที่เกิดจากการขายสินค้าและบริการโดยบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ

ทั้งนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป เมื่อธุรกรรมสำเร็จและได้รับการยืนยันการชำระเงินแล้ว แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะหักภาษีและประกาศและชำระเงินเข้างบประมาณแผ่นดินตามอัตราภาษีที่กำหนด

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้: สินค้า 1%, บริการ 5%, การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 3% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราการหักลดหย่อนมีดังนี้: สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ สินค้า 0.5%, บริการ 2%, การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 1.5% สำหรับบุคคลธรรมดาที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ สินค้า 1%, บริการ 5%, การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 2%

ในกรณีที่ไม่สามารถจัดประเภทธุรกรรมเป็นสินค้าหรือบริการได้ จะใช้อัตราภาษีสูงสุดเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีถูกต้องและเพียงพอ กลไกการหักภาษี ณ ที่จ่ายไม่เพียงแต่ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการเท่านั้น แต่ยังช่วยลดความเสี่ยงจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จหรือการหลีกเลี่ยงภาษีโดยนักธุรกิจอีกด้วย

ประเด็นหนึ่งที่บุคคลและธุรกิจให้ความสนใจคือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้เมื่อแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักภาษีและชำระภาษีในนามของตน กรมสรรพากรยืนยันว่าการหักภาษีของแพลตฟอร์มไม่ได้เปลี่ยนแปลงความรับผิดชอบของผู้ขายในการออกใบแจ้งหนี้ บุคคลและธุรกิจยังคงต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าตามกฎระเบียบ

อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษีซ้ำซ้อน นักธุรกิจไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีซ้ำซ้อนสำหรับรายได้ที่ถูกหักและชำระโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เมื่อยื่นภาษี บุคคลและครัวเรือนธุรกิจจำเป็นต้องระบุให้ชัดเจนว่ารายได้ใดถูกหักและรายได้ใดที่ไม่ต้องหัก เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อนสำหรับรายได้เดียวกัน

ความจริงที่ว่าแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักภาษีสำหรับแต่ละธุรกรรมและทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะทุกเดือนยังอำนวยความสะดวกในการกำหนดภาระผูกพันทางภาษี ลดข้อพิพาทและปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างหน่วยงานภาษี แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และผู้ขาย

สำหรับธุรกรรมสินค้าและบริการที่ถูกยกเลิกหรือถูกส่งคืน พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP อนุญาตให้องค์กรที่บริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซสามารถหักภาษีที่หักและชำระไปแล้วด้วยธุรกรรมใหม่ได้ แนวทางนี้ช่วยให้มั่นใจถึงความสมเหตุสมผล ความยุติธรรม และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติในการดำเนินงานของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

แยกแยะให้ชัดเจนระหว่างธุรกิจออนไลน์และธุรกิจตามสัญญา

ในโครงการสนับสนุนออนไลน์สำหรับบุคคลและธุรกิจที่ขายผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล ซึ่งจัดโดยกรมสรรพากร มีหลายกรณีที่ก่อให้เกิดความยากลำบากในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี หนึ่งในนั้นคือกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจที่ขายข้าวออนไลน์ตั้งแต่ปี 2561 ได้รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรว่ามียอดค้างชำระภาษีมากกว่า 1 พันล้านดอง ทำให้ครอบครัวเกิดความสับสนและงุนงงอย่างมาก

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) อธิบายกรณีนี้ว่า “จำเป็นต้องแยกให้ชัดเจนระหว่างธุรกิจออนไลน์และธุรกิจประจำที่ยื่นภาษีแบบเหมาจ่าย สำหรับธุรกิจออนไลน์ กระแสเงินสดมีความโปร่งใส ธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลมีความชัดเจน ดังนั้นกรมสรรพากรจึงมีฐานข้อมูลที่ครบถ้วนในการคำนวณรายได้และจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม หากบุคคลหรือธุรกิจไม่ยื่นภาษีหรือยื่นภาษีไม่เพียงพอ”

คุณไม ซอน ระบุว่า ธุรกิจออนไลน์จะประกาศและชำระภาษีตามรายได้จริงที่เกิดขึ้นในแต่ละเดือนหรือแต่ละไตรมาส โดยไม่กำหนดอัตราภาษีตายตัวเหมือนครัวเรือนธุรกิจ รายได้คำนวณจากวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ธนาคาร อี-วอลเล็ต ฯลฯ จากนั้นหน่วยงานภาษีจะกำหนดอัตราภาษีที่สอดคล้องกันสำหรับแต่ละอุตสาหกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ อัตราภาษีอยู่ที่ 1.5% สำหรับบริการ 5% และการขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 3% สำหรับบุคคลที่ถ่ายทอดสดเพื่อขายสินค้าเพื่อรับจ้างหรือทำการตลาดแบบพันธมิตร รายได้จะถูกคำนวณเป็นค่าจ้าง เงินเดือน และต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีที่เกี่ยวข้อง

ต่างจากธุรกิจออนไลน์ ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจแบบคงที่ที่ใช้วิธีการแบบสัญญาจะประกาศรายได้ที่คาดหวังไว้ตลอดทั้งปี กรมสรรพากรจะประสานงานกับสภาที่ปรึกษาของตำบลและเขต และพิจารณาจากเกณฑ์ต่างๆ เช่น พื้นที่ประกอบการ จำนวนพนักงาน ปริมาณการใช้ไฟฟ้าและน้ำประปา ยอดขายในปีที่ผ่านมา เป็นต้น เพื่อกำหนดระดับรายได้ที่เหมาะสมตามสัญญา รายชื่อครัวเรือนที่ทำสัญญาและระดับรายได้จะเปิดเผยต่อสาธารณะก่อนวันที่ 20 มกราคมของทุกปี และจะใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส

ในกรณีที่รายได้มีความผันผวนอย่างมาก เช่น รายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลง 50% หรือมากกว่า ครัวเรือนธุรกิจมีหน้าที่ต้องแจ้งและแจ้งซ้ำเพื่อปรับยอดเงินก้อน การปรับยอดนี้ไม่ได้มีผลในการเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับเดือนก่อนหน้า แต่จะมีผลนับตั้งแต่วันที่ปรับยอดเท่านั้น ซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีรู้สึกมั่นใจในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

ตัวอย่างเช่น ในเดือนมิถุนายน หากรายได้ครัวเรือนเพิ่มขึ้นจาก 50 ล้านดอง เป็น 300 ล้านดอง ครัวเรือนจะต้องแจ้งปรับภาษีในเดือนกรกฎาคม หากรายได้ลดลงอย่างรวดเร็วในเดือนถัดไป ครัวเรือนธุรกิจจะต้องรายงานภาษีต่อไปเพื่อปรับอัตราภาษีให้สอดคล้องกับความเป็นจริง

นวัตกรรมวิธีการบริหารจัดการ ปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษีสมัครใจ

จะเห็นได้ว่าการบังคับใช้พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ถือเป็นก้าวสำคัญที่สอดคล้องกับแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล ทั้งการสร้างรายได้จากงบประมาณที่เพิ่มขึ้นและการสร้างเงื่อนไขให้ประชาชนสามารถปฏิบัติตามภาระภาษีได้อย่างโปร่งใสและสะดวกสบาย การกำหนดความรับผิดชอบในการหักลดหย่อนและการชำระเงินให้กับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ซึ่งเป็นหน่วยงานที่จัดเก็บข้อมูลธุรกรรมอย่างละเอียด จะช่วยลดภาระขั้นตอนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหลายล้านแห่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่กำลังเปลี่ยนไปสู่สภาพแวดล้อมดิจิทัลมากขึ้น

นอกจากนี้ การเชื่อมโยงฐานข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษีและแพลตฟอร์มการชำระเงิน ธนาคาร กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ และแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ยังมีส่วนช่วยสร้างระบบภาษีที่ทันสมัยและเป็นธรรม ลดการทุจริตและการสูญเสียรายได้อีกด้วย

อย่างไรก็ตาม จากมุมมองทางกฎหมาย การนำกลไกการหักภาษี ณ ที่จ่ายผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลมาใช้ แม้ว่าจะมีความก้าวหน้า แต่ก็ต้องมีการให้คำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงเพื่อให้แน่ใจว่ามีความเป็นไปได้และเป็นธรรมในทางปฏิบัติ

ในการพูดคุยกับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์ Nhan Dan ทนายความ Nguyen An Binh (สมาคมทนายความฮานอย) กล่าวว่าพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP เป็นก้าวที่เหมาะสมในบริบทของรัฐบาลที่ส่งเสริมการสร้างสถาบัน เศรษฐกิจ ดิจิทัลให้เสร็จสมบูรณ์ แต่จำเป็นต้องชี้แจงกลไกการประสานงานระหว่างแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและผู้ขายในการกำหนดสัดส่วนรายได้ที่ถูกหักจากภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ

“บุคคลและครัวเรือนธุรกิจยังคงมีหน้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้ตามกฎระเบียบ แต่ไม่จำเป็นต้องแจ้งรายได้ที่ถูกหักและชำระโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซอีกครั้ง อย่างไรก็ตาม หากไม่มีระบบตรวจสอบความถูกต้องที่โปร่งใสระหว่างผู้ขายและแพลตฟอร์ม ความเสี่ยงในการเสียภาษีซ้ำซ้อนก็อาจเกิดขึ้นได้ ทนายความเหงียน อัน บิ่งห์ วิเคราะห์ว่า จำเป็นต้องมีพอร์ทัลข้อมูลหรือเครื่องมือค้นหาออนไลน์เพื่อให้ธุรกิจสามารถติดตามภาษีที่ถูกหักในแต่ละธุรกรรมได้อย่างแม่นยำ”

นอกจากนี้ ทนายความเหงียน อัน บิ่ญ ยังตั้งข้อสังเกตว่า การคำนวณภาษีในปัจจุบันส่วนใหญ่คำนวณจากรายได้เป็นเปอร์เซ็นต์ โดยไม่รวมต้นทุน ซึ่งอาจสร้างแรงกดดันให้กับครัวเรือนและบุคคลที่มีอัตรากำไรต่ำหรือธุรกิจใหม่ได้อย่างง่ายดาย

“นโยบายภาษีไม่ควรมุ่งเน้นเพียงการจัดเก็บภาษีในจำนวนที่ถูกต้องเท่านั้น แต่ควรให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม ในช่วงเริ่มต้นของการบังคับใช้ อาจพิจารณานโยบายที่ผ่อนปรน เช่น การยกเว้นค่าปรับกรณีชำระล่าช้า และการคืนภาษีอย่างรวดเร็ว หากเกิดข้อผิดพลาดอันเนื่องมาจากระบบใหม่” เขากล่าว

ทนายความยังกล่าวอีกว่า ควบคู่ไปกับกลไกที่โปร่งใสจากหน่วยงานภาษีและแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ การสร้างความตระหนักรู้ทางกฎหมายให้กับผู้ขายออนไลน์ถือเป็นปัจจัยสำคัญที่จะทำให้มั่นใจได้ว่าพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP จะได้รับการนำไปปฏิบัติอย่างมีประสิทธิผลและเป็นธรรม

การบังคับใช้พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP ไม่เพียงแต่มุ่งป้องกันการสูญเสียรายได้เท่านั้น แต่ยังยืนยันถึงความมุ่งมั่นในการสร้างระบบภาษีที่เป็นธรรมและทันสมัยให้ทันต่อแนวโน้มการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล ในกระบวนการบังคับใช้ หน่วยงานด้านภาษีจำเป็นต้องเพิ่มการสนับสนุนอย่างต่อเนื่อง แก้ไขปัญหาอย่างทันท่วงที และในขณะเดียวกันก็ส่งเสริมการโฆษณาชวนเชื่อเพื่อให้ประชาชนเข้าใจและปฏิบัติตามนโยบาย ความโปร่งใสและความเป็นธรรมในนโยบายภาษีจึงจะมีประสิทธิภาพอย่างแท้จริงก็ต่อเมื่อผู้เสียภาษีเข้าใจบทบาทและภาระหน้าที่ของตนอย่างชัดเจน

ที่มา: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html