มีข้อเสนอมากมายในการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

(PLVN) - ปัจจุบันมีความคิดเห็นมากมายที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ซึ่งต่างก็เห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวและอัตราภาษี ในข้อเสนอล่าสุดเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ กระทรวงการคลัง ได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้โดยเฉพาะ

02/11/2025 06:54 น.

(PLVN) - ปัจจุบันมีความคิดเห็นมากมายที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ซึ่งต่างก็เห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวและอัตราภาษี ในข้อเสนอล่าสุดเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของกระทรวงการคลัง ได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้โดยเฉพาะ

จะแก้ไขและเสริมระดับการหักลดหย่อนครอบครัวให้เหมาะสม

ในเอกสารที่ส่งมา กระทรวงการคลังได้อ้างอิงรายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชากรปี 2023 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ( กระทรวงการวางแผนและการลงทุน ) ซึ่งระบุว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว/เดือนในเวียดนามในปี 2023 (ตามราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงที่สุด (กลุ่มที่มีประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุด) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเชื่อว่าการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวมากกว่า 2.21 เท่า (สูงกว่าระดับทั่วไปที่ใช้โดยประเทศอื่นๆ มาก) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุด

ฐานภาษีแคบมาก ต้องมีการแก้ไข (ภาพ: ST)

อย่างไรก็ตาม กระทรวงฯ ยังยอมรับว่าในช่วงที่ผ่านมามีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวยังอยู่ในระดับต่ำ นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวให้สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น

กระทรวงการคลังยืนยันว่าโดยพื้นฐานแล้ว กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีก่อนคำนวณภาษีนั้น ยึดหลักการที่ว่าบุคคลจะต้องมีระดับรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อให้เพียงพอต่อความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การตรวจสุขภาพและการรักษาพยาบาล เป็นต้น ดังนั้น รายได้ที่เกินกว่าเกณฑ์นี้เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี การใช้การหักลดหย่อนภาษียังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นระดับเฉพาะตามระดับทั่วไปของสังคม ไม่ว่าบุคคลนั้นจะมีรายได้สูงหรือต่ำก็ตาม โดยมีความต้องการบริโภคที่แตกต่างกัน

กระทรวงการคลังยังยืนยันว่าระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2020 ดังนั้นจึงจำเป็นต้องทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเพิ่มเติมตามเงื่อนไขใหม่ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เฉพาะเจาะจงจะต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบ โดยให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์สำหรับช่วงเวลาถัดไป แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษี เนื่องจากระดับการหักลดหย่อนที่ "สูงเกินไป" จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการปฏิบัติหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) คลุมเครือ และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหันกลับมาเป็น "นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง" อีกครั้งอย่างมองไม่เห็นเหมือนในช่วงก่อนหน้า

การขยายช่องว่างภาษีในระดับภาษี

ในปัจจุบัน ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีแคบเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีของกลุ่มที่ 1 ตั้งแต่ 0 - 5 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 5% กลุ่มที่ 2 ตั้งแต่ 5 - 10 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 10% กลุ่มที่ 3 ตั้งแต่ 10 - 18 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญยังระบุด้วยว่า อัตราภาษีแบบก้าวหน้าถูกนำมาใช้เมื่อ 15 ปีที่แล้ว ตั้งแต่ปี 2009 ซึ่งในขณะนั้นเงินเดือนขั้นพื้นฐานอยู่ที่เพียง 650,000 ดองต่อเดือนเท่านั้น จนถึงขณะนี้ เงินเดือนขั้นพื้นฐานได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,340,000 ดองต่อเดือน ซึ่งสูงกว่าถึง 3.6 เท่า อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงเท่าเดิม ดังนั้น จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างชัดเจนและครอบคลุม

กระทรวงการคลังยังกล่าวอีกว่า จากกระบวนการปฏิบัติจริง มีความเห็นว่าอัตราภาษีก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล มีระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับก็แคบเกินไป ส่งผลให้ระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ตอนสิ้นปีเพิ่มขึ้นได้ง่าย ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น และจำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก

ดังนั้น จากการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงคุณภาพชีวิตของประชาชนในอนาคตอันใกล้นี้ รวมทั้งประสบการณ์ในระดับนานาชาติ กระทรวงการคลังจึงเห็นว่า สามารถศึกษาวิธีลดอัตราภาษีสรรพสามิตในปัจจุบันจาก 7 อัตรา ให้เหลือในระดับที่เหมาะสมได้ พร้อมทั้งพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในอัตราภาษีให้กว้างขึ้น ให้มีการควบคุมดูแลที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในอัตราภาษีสูง

กระทรวงฯ ยืนยันว่า การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องได้รับการศึกษาและพิจารณาอย่างรอบคอบ และต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยต้องสอดคล้องกับบริบททาง เศรษฐกิจ -สังคม รายได้ และมาตรฐานการครองชีพของประชาชน และแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ โดยเฉพาะกับประเทศที่มีเงื่อนไขคล้ายคลึงกัน พร้อมทั้งต้องคุ้มครองสิทธิของแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทการบูรณาการระหว่างประเทศ และรักษารายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ที่มา: https://baophapluat.vn/thuethu-nhap-ca-nhan-post539482.html