ให้คำปรึกษาร่างกฎระเบียบเกี่ยวกับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่จ่ายภาษีแทนผู้ขาย

ANTD.VN - กระทรวงการคลัง เพิ่งประกาศรวบรวมความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาควบคุมการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลของครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักและจ่ายภาษีแทนผู้ขาย

ในร่าง พ.ร.บ. กระทรวงการคลัง กำหนดไว้ชัดเจนว่า แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ หักภาษีและชำระภาษีแทนผู้ขาย

โดยเฉพาะ: องค์กรที่บริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซในประเทศและต่างประเทศที่มีสิทธิหักลดหย่อนและชำระภาษีแทนผู้อื่น (รวมทั้งเจ้าของที่บริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซโดยตรงหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้บริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ) จะต้องหักลดหย่อนและชำระภาษีแทนผู้อื่นสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมการจัดหาสินค้าและบริการที่สร้างรายได้ภายในประเทศของครัวเรือนและบุคคลที่พำนักและดำเนินธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

พร้อมกันนี้ หักและชำระภาษีแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับแต่ละธุรกรรมการจัดหาสินค้าและบริการที่สร้างรายได้ในประเทศและต่างประเทศของครัวเรือนและบุคคลที่อยู่อาศัยและทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

ในทำนองเดียวกัน สำหรับบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศ องค์กรเหล่านี้ยังรับผิดชอบในการหักและชำระภาษีในนามของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระสำหรับแต่ละธุรกรรมการให้บริการที่สร้างรายได้ในประเทศ และหักและชำระภาษีในนามของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระสำหรับแต่ละธุรกรรมการให้บริการที่สร้างรายได้ในประเทศของบุคคลเหล่านี้บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซมีหน้าที่หักและชำระภาษีแทนผู้ขาย

ระยะเวลาการหักภาษีคือก่อนที่การชำระเงินจะถูกโอนจากผู้ซื้อสินค้าและบริการ จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ (%) ของรายได้ของธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์แต่ละรายการ

โดยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม มีดังนี้ สินค้า 1% บริการ 5% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 3%

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้บังคับตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนี้ บุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ อัตราภาษีสินค้า 0.5% ค่าบริการ 2% ค่าขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 1.5%

สำหรับผู้ที่ไม่ได้พำนักอยู่ในพื้นที่: สินค้าจะถูกเก็บภาษี 1% บริการ 5% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 2%

ร่างดังกล่าวกำหนดว่า ในกรณีที่องค์กรที่บริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ต้องหักลดหย่อนและชำระเงิน ไม่สามารถพิจารณาได้ว่าธุรกรรมที่สร้างรายได้จากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซนั้นเป็นสินค้าหรือบริการ การกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องหักลดหย่อนจะต้องดำเนินการตามอัตราสูงสุดในระเบียบข้างต้น...

งบประมาณสามารถเก็บเพิ่มได้อีกปีละ 1,000 พันล้านดอง

กระทรวงการคลังเวียดนามระบุว่าตลาดอีคอมเมิร์ซของเวียดนามกำลังเติบโตอย่างต่อเนื่อง โดยขนาดของตลาดนี้เติบโตอย่างแข็งแกร่งในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา (จาก 16.4 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2565 เป็น 20.5 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2566 และคาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็น 25 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2567)

อย่างไรก็ตาม รายได้รวมจากกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซคิดเป็นเพียงประมาณ 20% ของขนาดรายได้เท่านั้น และสัดส่วนนี้มีแนวโน้มลดลงจาก 20.1% ในปี 2565 เหลือ 17.4% ในปี 2567

ในส่วนของฐานข้อมูลการบริหารจัดการกิจกรรมธุรกิจอีคอมเมิร์ซของกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง กล่าวว่า ปัจจุบันกรมสรรพากรได้จัดทำและดำเนินการฐานข้อมูลกิจกรรมอีคอมเมิร์ซในประเทศ โดยมีข้อมูลองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจากพื้นที่การค้ามากกว่า 400 แห่ง คิดเป็นองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจมากกว่า 500,000 ราย โดยคาดการณ์ว่ารายได้ภาษีในปี 2567 จะสูงถึง 116 ล้านล้านบาท

ในส่วนของกิจกรรมอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน โดยผ่านการจัดการการจัดเก็บภาษีจากพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรมีข้อมูลของซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวร (NCCNN) จำนวน 120 รายในเวียดนามที่สร้างรายได้ในเวียดนามจากกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ โดยมีรายได้งบประมาณแผ่นดินจากหน่วยงานเหล่านี้จนถึงปัจจุบันอยู่ที่ 17.8 ล้านล้านดอง

ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคลชาวเวียดนามที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีแทนนักลงทุนต่างชาติ ประกอบด้วยองค์กรและบุคคล 31,000 รายที่ใช้บริการโฆษณา และองค์กรและบุคคลมากกว่า 4,200 รายที่ใช้บริการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น TikTok Shop ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคลต่างชาติที่สร้างรายได้บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซของเวียดนาม (Shopee, Lazada) โดยมียอดธุรกรรมรวม 183 ล้านรายการ และรายได้จากธุรกรรม 16,641 พันล้านดองเวียดนาม

นอกเหนือจากกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซในประเทศหลักๆ แล้ว ครัวเรือนและบุคคลยังดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มบริการอีคอมเมิร์ซต่างประเทศ เช่น Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor... (แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซสำหรับบริการที่พัก); แพลตฟอร์มเนื้อหาข้อมูลดิจิทัล, แพลตฟอร์มโซเชียลเน็ตเวิร์ก เช่น Netflix, Spotify (แพลตฟอร์มสมัครสมาชิก); Google, Youtube, Facebook, TikTok (แพลตฟอร์มโฆษณา, โซเชียลเน็ตเวิร์ก); Apple Store, CH Play (แพลตฟอร์ม app store)...

นอกจากนี้ ยังมีธุรกิจใหม่เกิดขึ้น นั่นคือ บุคคลผู้มีอิทธิพลสำคัญ (KOL) ที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลผ่านการไลฟ์สตรีมเพื่อโฆษณาและขายสินค้าและบริการ KOL บางรายไลฟ์สตรีมโฆษณาและขายสินค้า มีรายได้หลายหมื่นล้านและหลายแสนล้านดองเวียดนาม

จากการสำรวจแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซขนาดใหญ่ เช่น Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki และ Sendo กระทรวงการคลังระบุว่าแพลตฟอร์มทั้งหมดมีฟังก์ชั่นการสั่งซื้อและชำระเงินออนไลน์ และมีข้อมูลครบถ้วนเกี่ยวกับผู้ขาย และควบคุมกระแสเงินสดจากการขายและการให้บริการของบุคคลและธุรกิจบนแพลตฟอร์ม

จากสถิติของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซกว่า 400 แห่งที่ให้ข้อมูลแก่หน่วยงานภาษีตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกา 91/2022/ND-CP พบว่ามีบุคคลมากกว่า 300,000 รายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ โดยมีรายได้ภาษีในปี 2567 สูงถึงประมาณ 2.5 ล้านล้านดอง

อย่างไรก็ตาม บูธธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจำนวนมากยังไม่มีการระบุตัวตนผู้ขาย (จากสถิติ 5 แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหลัก ได้แก่ Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Grab มีมากกว่า 300,000 บูธ โดยมีผู้ใช้ไม่ระบุตัวตนและมียอดขายรวมกว่า 70,000 ล้านบาท)

กระทรวงการคลังมองว่ากฎเกณฑ์ที่ให้ร้านค้าหักภาษีและจ่ายภาษีแทนผู้อื่นจะมีผลกระทบต่อการเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินจากรายได้ธุรกิจของครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจในร้าน โดยเฉพาะบุคคลที่ไม่ระบุตัวตน

คาดการณ์รายได้ที่อัตรา 1.5% จากยอดขาย 70,000 ล้านบาท จะอยู่ที่ประมาณ 1 ล้านล้านบาท...

ที่มา: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd