ระบบภาษีของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ซับซ้อนที่สุดในโลก ผู้มีถิ่นพำนักทุกคนที่จดทะเบียนถิ่นพำนักในเยอรมนีตั้งแต่เกิดหรือมาจากต่างประเทศ จะต้องมีรหัสภาษีเพื่อรับสิทธิประโยชน์และปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน
มีรหัสภาษีตั้งแต่เกิด
ทารกแรกเกิดจะได้รับสวัสดิการบุตรผ่านหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (MST) ธุรกิจส่วนใหญ่ แม้แต่ธุรกิจเจ้าของคนเดียว มักจะใช้บริการรายงานภาษีจากสำนักงานที่ปรึกษาด้านภาษี และไม่ค่อยจัดทำรายงานภาษีด้วยตนเอง เนื่องจากเอกสารประกอบการยื่นภาษีมีความซับซ้อนมากเกินไป บุคคลที่ยื่นภาษีด้วยตนเองผ่านแอปพลิเคชันยังต้องใช้เวลาในการเรียนรู้วิธีใช้และป้อนข้อมูลสำหรับแต่ละแอปพลิเคชันด้วย
เยอรมนีมีภาษีหลายประเภท เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีการค้า หรือภาษีขาย ภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดของรัฐเยอรมัน ซึ่งรัฐใช้เป็นแหล่งเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนรวม เช่น ประกันสังคม การศึกษา สาธารณสุข หรือโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่ง ระบบภาษีของเยอรมนียึดหลักประสิทธิภาพ ความโปร่งใส และความยุติธรรม ภาษีมูลค่าเพิ่มมักเป็นรายได้ภาษีที่สูงที่สุดในเยอรมนี (ในปี 2563 ตัวเลขนี้อยู่ที่ 219 พันล้านยูโร) สินค้าและบริการทั่วไปอยู่ที่ 19% โดยมีสินค้าที่ต้องเสียภาษี 7% เช่น หนังสือ สินค้าเกษตร อาหาร ซึ่งค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับหลายประเทศในสหภาพยุโรป เช่น สเปน 21% โปแลนด์ โปรตุเกส 23% อิตาลี 22% และฝรั่งเศส 20%...
ภาษีเงินได้ถูกเรียกเก็บจากแทบทุกคนในอัตรา 9,168 ยูโรต่อปี การจัดเก็บภาษีขึ้นอยู่กับความสามารถในการชำระภาษีผ่านตารางภาษีแบบก้าวหน้าเชิงเส้น หมายความว่า ยิ่งมีรายได้สูง อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้น พนักงานประจำจะต้องชำระภาษีตามสถานะครอบครัว (โสด/สมรส มี/ไม่มีบุตร อุปการะเลี้ยงดูบุตร ฯลฯ) นายจ้างจะหักภาษีเงินเดือนและเงินสมทบประกันสังคมจากค่าจ้างรวม และนำส่งให้กับหน่วยงานภาษีก่อนที่จะจ่ายเงินเดือนสุทธิให้กับพนักงาน ภาษีเงินเดือน หรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้ มักจะถูกประเมินและจัดเก็บล่วงหน้า เมื่อสิ้นปี ผู้เสียภาษีจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานภาษี และหากจ่ายภาษีเกิน จะได้รับเงินคืน
ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป บริษัทที่มีรายได้ประจำปี 800,000 ยูโร หรือมีกำไร 80,000 ยูโรต่อปีขึ้นไป จะต้องยื่นรายงานกำไรขาดทุน ภาษีพื้นฐานที่ธุรกิจต้องชำระ ได้แก่ ภาษีรายได้ (19%) ภาษีเงินเดือนสำหรับพนักงาน (นายจ้างจ่าย 50% - พนักงานจ่าย 50%) ภาษีนิติบุคคล (3.5% ของรายได้) และภาษีเงินได้นิติบุคคล
ขีดจำกัดภาษี
ในเยอรมนี ประชากรที่ร่ำรวยที่สุด 10% ถือครองความมั่งคั่งมากกว่าครึ่งหนึ่งของประชากรทั้งหมด อย่างไรก็ตาม ระบบภาษียังมีช่องโหว่ที่คนรวยสามารถใช้ประโยชน์ได้ดีกว่า ทรัพย์สินและมรดกไม่ได้ถูกเก็บภาษีหนักเท่ากับธุรกิจหรือค่าจ้าง ภาษีมรดกในเยอรมนีถูกระงับในปี พ.ศ. 2539 มรดกถูกเก็บภาษีแต่ในอัตราที่ได้รับการอุดหนุนอย่างหนัก และมีวิธีหลีกเลี่ยงภาษีมรดก
ภาษีเงินได้ ประกันภัย และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอื่นๆ สูงมากในเยอรมนี โดยผู้มีรายได้ปกติจะใช้จ่ายประมาณ 30%-35% ของรายได้ทั้งหมดไปกับประกันสังคมและเงินช่วยเหลือซึ่งกันและกัน แต่ไม่เกินวงเงินที่กำหนด ซึ่งเรียกว่า วงเงินประเมินเงินสมทบ ผู้ที่มีรายได้เกินจำนวนที่กำหนดจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับเงินที่เกินจำนวนดังกล่าว ตัวอย่างเช่น วงเงินประกันบำนาญในเยอรมนีตะวันออกอยู่ที่ 7,100 ยูโรต่อเดือน และในเยอรมนีตะวันตกอยู่ที่ 7,300 ยูโร นอกจากนี้ยังมีวงเงินที่ใกล้เคียงกันสำหรับค่ารักษาพยาบาล ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน
แต่นั่นหมายความว่ายิ่งคุณมีรายได้มากเท่าไหร่ เงินสมทบประกันสังคมของคุณก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น นั่นคือเหตุผลที่เศรษฐีในเยอรมนีไม่ต้องเสียภาษีมากกว่าครอบครัวแพทย์ มหาเศรษฐีทั่วไปในเยอรมนีไม่ได้มีรายได้จากการทำงาน แต่มาจากกำไรทางธุรกิจ กำไรจากการขายสินทรัพย์ และรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับเศรษฐีอยู่ที่ 24% ซึ่งต่ำกว่าผู้มีรายได้ปานกลางมาก เนื่องมาจากอัตราภาษีสำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์ต่ำกว่ารายได้อย่างมีนัยสำคัญ และความสามารถในการขายรายได้จากการเช่าหรือการแบ่งปันผลกำไรผ่านบริษัทสาขา
บุคคลและธุรกิจทุกคนต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้และสมุดบัญชีไว้เป็นเวลา 10 ปี กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบได้ตลอดเวลา แม้ว่าธุรกิจจะหยุดดำเนินกิจการแล้วก็ตาม ทุกธุรกิจต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่ได้รับอนุญาต ใบแจ้งหนี้ทุกใบที่สั่งซื้อผ่านคอมพิวเตอร์จะถูกส่งและบันทึกไว้ในเซิร์ฟเวอร์ของกรมสรรพากร และไม่สามารถลบหรือแก้ไขได้ ธุรกิจยังสามารถเก็บสมุดบัญชีที่เขียนด้วยลายมือของตนเองได้ แต่ต้องระบุรายละเอียดเฉพาะเจาะจงสำหรับแต่ละวัน
ดัง มินห์ ลี จากเยอรมนี
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)