ประเทศต่าง ๆ นำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปใช้ได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด

การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีเทคโนโลยีสูงมาใช้ช่วยลดการฉ้อโกง ประหยัดต้นทุนการบริหารจัดการ ส่งเสริมความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการดำเนินธุรกิจ

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2025 ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้ประจำปีเกิน 1 พันล้านดองในอุตสาหกรรมต่างๆ (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) ในเวียดนามจะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (E-invoice) ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษี ซึ่งถือเป็นขั้นตอนสำคัญในการปรับปรุงการจัดการภาษีให้ทันสมัย ​​เพิ่มความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการดำเนินกิจกรรม ทางเศรษฐกิจ

ในบริบทของโลกาภิวัตน์และการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลที่แข็งแกร่ง ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้กลายเป็นเครื่องมือการจัดการทางการเงินและภาษีที่สำคัญในหลายประเทศ

เม็กซิโก

เม็กซิโกเป็นหนึ่งในประเทศผู้บุกเบิกและประสบความสำเร็จมากที่สุดในโลก ในการใช้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ โดยมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุงระบบการบริหารภาษีให้ทันสมัย ​​ลดการสูญเสียงบประมาณ และเพิ่มความโปร่งใสในการดำเนินธุรกิจ รัฐบาลเม็กซิโกจึงเริ่มใช้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในปี 2547 ในช่วงแรก ได้มีการสนับสนุนให้ใช้ระบบนี้ แต่ในปี 2554 ระบบนี้ก็กลายเป็นระบบบังคับสำหรับบริษัทในประเทศส่วนใหญ่

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในเม็กซิโกได้รับการกำหนดมาตรฐานในรูปแบบ CFDI (Comprobante Fiscal Digital Por Internet) ซึ่งเป็นเอกสารดิจิทัลที่มีรหัสยืนยันที่ออกโดยหน่วยงานภาษี ระบบนี้ทำงานในรูปแบบสามฝ่าย โดยผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้ไปยังสำนักงานภาษีแห่งชาติ (SAT) เพื่อยืนยันตัวตนก่อนจะส่งไปยังผู้ซื้อ วิธีนี้ช่วยให้หน่วยงานสามารถตรวจสอบธุรกรรมทั้งหมดที่เกิดขึ้นในระบบเศรษฐกิจได้แทบจะแบบเรียลไทม์ โดยเฉพาะธุรกรรมที่มีความเสี่ยงสูงต่อการฉ้อโกง

การนำระบบรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ได้สร้างผลลัพธ์ที่น่าประทับใจให้กับเม็กซิโก ภาพโดย: Avaniko

ประสบการณ์ที่โดดเด่นประการหนึ่งของเม็กซิโกก็คือ รัฐบาล ได้จับมือเป็นพันธมิตรกับผู้ให้บริการตัวกลางที่เรียกว่า PAC (Proveedores Autorizados de Certificación) เพื่อประมวลผลและรับรองใบแจ้งหนี้ในนามของหน่วยงานภาษี การดำเนินการดังกล่าวช่วยลดแรงกดดันต่อระบบ SAT และทำให้ธุรกิจต่างๆ สามารถบูรณาการระบบบัญชีของตนกับแพลตฟอร์มรับรองใบแจ้งหนี้ระดับประเทศได้ง่ายขึ้น

การนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ได้ผลดีอย่างน่าประทับใจสำหรับเม็กซิโก โดยภายในระยะเวลาเพียงสามปีแรกหลังจากนำระบบบังคับใช้มาใช้ รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้นมากกว่า 34% ซึ่งแสดงให้เห็นถึงการควบคุมการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้ได้ดีขึ้น นอกจากนี้ ระบบดังกล่าวยังช่วยลดต้นทุนการพิมพ์ การจัดเก็บ และการตรวจสอบใบแจ้งหนี้แบบดั้งเดิมได้อย่างมาก ขณะเดียวกันก็ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการทางการเงินภายในธุรกิจอีกด้วย

บทเรียนจากเม็กซิโกแสดงให้เห็นว่าการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ให้ประสบความสำเร็จได้นั้น จำเป็นต้องเตรียมโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีอย่างรอบคอบ กรอบกฎหมายที่แข็งแกร่ง และการสนับสนุนจากภาคเอกชน นอกจากนี้ แผนงานการนำไปปฏิบัติที่ชัดเจนพร้อมการสนับสนุนทางเทคนิคสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจะช่วยเพิ่มการปฏิบัติตามและความยั่งยืนของระบบในระยะยาว เม็กซิโกเป็นตัวอย่างทั่วไปที่แสดงให้เห็นว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือทางเทคนิคเท่านั้น แต่ยังเป็นรากฐานสำหรับระบบการเงินสาธารณะที่โปร่งใสและทันสมัยอีกด้วย

อิตาลี

อิตาลีเป็นหนึ่งในประเทศผู้บุกเบิกการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในระดับใหญ่ในยุโรป โดยมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุงระบบภาษีให้ทันสมัย ​​ลดการสูญเสียงบประมาณ และเพิ่มความโปร่งใสทางการเงิน รัฐบาลอิตาลีจึงค่อยๆ นำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ตั้งแต่ปี 2014 ในช่วงแรก ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ถูกนำไปใช้ในธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับภาครัฐ (B2G) ในปี 2019 ประเทศได้ขยายขอบเขตการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างเป็นทางการสำหรับธุรกรรมทั้งหมดระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) และธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C)

หัวใจสำคัญของระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของอิตาลีคือแพลตฟอร์มตัวกลาง SDI (Sistema di Interscambio) ซึ่งดำเนินการโดยหน่วยงานภาษีแห่งชาติ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดจะต้องส่งไปยัง SDI เพื่อการตรวจสอบก่อนที่จะส่งไปยังผู้รับ การใช้ SDI ไม่เพียงช่วยให้หน่วยงานภาษีรวบรวมข้อมูลแบบเรียลไทม์เท่านั้น แต่ยังช่วยลดข้อผิดพลาดในการยื่นภาษีของธุรกิจต่างๆ อีกด้วย ระบบนี้ทำหน้าที่เป็นพอร์ทัลข้อมูลภาษีแบบรวมที่เชื่อมโยงข้อมูลจากหลายแหล่ง รวมถึงข้อมูลการชำระเงินและข้อมูลการธนาคาร

หัวใจสำคัญของระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของอิตาลีคือแพลตฟอร์มตัวกลาง SDI ภาพ: DDD Invoices

ข้อได้เปรียบที่ชัดเจนประการหนึ่งของโมเดลอิตาลีคือความสามารถในการซิงโครไนซ์ข้อมูลใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์กับระบบการยื่นภาษีอัตโนมัติ ด้วยการรวบรวมข้อมูลที่ครบถ้วนและตรงเวลา หน่วยงานด้านภาษีจึงสามารถสนับสนุนธุรกิจในการเตรียมการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ลดภาระงานด้านการบริหารได้อย่างมาก และจำกัดข้อผิดพลาดที่เกิดจากข้อผิดพลาดหรือการละเว้นในการยื่นภาษี

อย่างไรก็ตาม การนำระบบ e-invoice มาใช้ในอิตาลีในช่วงแรกนั้นก็ประสบปัญหาหลายประการเช่นกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดย่อม ความกังวลเกี่ยวกับต้นทุนการลงทุนด้านเทคโนโลยี การขาดทรัพยากรบุคคลเฉพาะทาง และการเปลี่ยนแปลงในกระบวนการทางธุรกิจ ทำให้เกิดปฏิกิริยาเชิงลบจากภาคธุรกิจ เพื่อแก้ไขปัญหานี้ รัฐบาลอิตาลีได้ดำเนินการสนับสนุนต่างๆ มากมาย เช่น ซอฟต์แวร์ e-invoice ขั้นพื้นฐานฟรี การสนับสนุนทางการเงินสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม รวมถึงการจัดการรณรงค์ด้านการสื่อสารและการฝึกอบรมที่ครอบคลุมทั่วประเทศ

ความสำเร็จของอิตาลีในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แสดงให้เห็นถึงบทบาทสำคัญของนโยบายที่สอดคล้องกันและการสนับสนุนจากรัฐบาลอย่างทันท่วงที ประสบการณ์จากอิตาลีพิสูจน์ให้เห็นว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการจัดการภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นก้าวสำคัญในกระบวนการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบดิจิทัลอย่างครอบคลุมของเศรษฐกิจอีกด้วย

สิงคโปร์

สิงคโปร์เป็นหนึ่งในประเทศชั้นนำในเอเชียที่นำเทคโนโลยีดิจิทัลมาประยุกต์ใช้กับการบริหารงานสาธารณะ รวมถึงด้านรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์ด้วย แทนที่จะใช้มาตรการบังคับเหมือนประเทศอื่นๆ สิงคโปร์กลับเลือกใช้วิธีการที่ยืดหยุ่นและคล่องตัว โดยเน้นที่การสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยสมัครใจ กลยุทธ์นี้สะท้อนให้เห็นปรัชญาการบริหารงานที่เป็นเอกลักษณ์ของสิงคโปร์ นั่นคือ รัฐบาลจะสร้าง ร่วมมือ และนำพาธุรกิจต่างๆ ผ่านแพลตฟอร์มเทคโนโลยีที่ทันสมัย

ระบบการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ของสิงคโปร์มีจุดเน้นที่การบูรณาการกับเครือข่าย PEPPOL (Pan-European Public Procurement Online) ซึ่งเป็นมาตรฐานการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ระดับสากลที่พัฒนาขึ้นในยุโรปแต่ได้รับการนำไปใช้ในหลายประเทศทั่วโลก รัฐบาลสิงคโปร์ได้เป็นสมาชิกอย่างเป็นทางการของเครือข่าย PEPPOL ในปี 2019 และเป็นประเทศแรกในเอเชียที่นำระบบนี้ไปใช้ในระดับประเทศ

สิงคโปร์เลือกใช้วิธีการที่ยืดหยุ่นและคล่องตัวในการใช้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ภาพ: EDICOM

ด้วยเครือข่าย PEPPOL ธุรกิจต่างๆ สามารถส่งและรับใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างง่ายดาย ปลอดภัย และได้มาตรฐานสำหรับธุรกรรมทั้งในประเทศและต่างประเทศ การใช้ PEPPOL ไม่เพียงแต่ส่งเสริมการพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ข้ามพรมแดนเท่านั้น แต่ยังช่วยให้ธุรกิจในสิงคโปร์บูรณาการเข้ากับห่วงโซ่อุปทานระดับโลกได้ราบรื่นยิ่งขึ้นอีกด้วย

รัฐบาลสิงคโปร์ได้กำหนดนโยบายสนับสนุนเฉพาะต่างๆ เพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจต่างๆ โดยเฉพาะวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ตั้งแต่เนิ่นๆ โดยได้นำโปรแกรมเงินทุนมาใช้เพื่อช่วยเหลือธุรกิจต่างๆ ในการติดตั้งซอฟต์แวร์ที่ผ่านการรับรอง PEPPOL และจัดเตรียมแพ็คเกจบริการติดตั้งเบื้องต้นฟรีหรือแบบเสียเงินอุดหนุน นอกจากนี้ รัฐบาลยังได้สร้างพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์พร้อมคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการสมัครและประโยชน์ของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนจัดการฝึกอบรมและสัมมนาเพื่อสร้างความตระหนักรู้และทักษะให้กับชุมชนธุรกิจ

ด้วยแนวทางที่ยืดหยุ่น แพลตฟอร์มเทคโนโลยีที่ทันสมัย ​​และนโยบายการสนับสนุนที่มีประสิทธิภาพ อัตราของธุรกิจในสิงคโปร์ที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จึงเพิ่มขึ้น แม้ว่าจะไม่มีข้อกำหนดทางกฎหมายก็ตาม

แบบจำลองของสิงคโปร์แสดงให้เห็นว่าการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบออกใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่จำเป็นต้องมีมาตรการคว่ำบาตรควบคู่ไปด้วย แต่สามารถบรรลุผลสำเร็จได้ด้วยการบรรลุฉันทามติ การสนับสนุน และทิศทางที่ถูกต้องจากรัฐบาล ถือเป็นบทเรียนสำคัญสำหรับหลายประเทศที่กำลังมองหาวิธีที่เหมาะสมในการส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในภาคการเงินและการบัญชี

ที่มา: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html