ข้อเสนอให้ รัฐบาล กำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว

กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอต่อรัฐบาลเพื่อพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ระบุชัดเจนว่าเมื่อเร็วๆ นี้ มีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังต่ำอยู่ แต่ก็มีความเห็นเช่นกันว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันไม่ต่ำเมื่อเทียบกับระดับมาตรฐานการครองชีพและรายได้โดยทั่วไปของประชาชน โดยคนงานจำนวนมากมีรายได้ที่ยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี

มีความคิดเห็นบางส่วนกล่าวว่ามีความจำเป็นที่จะต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น นอกจากนี้ยังมีความคิดเห็นว่าจะต้องมีนโยบายภาษีที่สูงขึ้นสำหรับบุคคลในเขตเมืองและเมืองใหญ่เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานและการย้ายถิ่นฐานไปยังเมืองใหญ่...

ธนาคาร SHB_21.jpg
ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคาและการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของประชาชน ภาพโดย: Nam Khanh

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2020 และต้องมีการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอการแก้ไขและการเพิ่มเติมที่เหมาะสมกับเงื่อนไขใหม่

ระดับการหักลดหย่อนเฉพาะครอบครัวต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างละเอียดถี่ถ้วนเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของผู้คนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์ในอนาคต

“ ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการดำเนินหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) คลุมเครือ และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ตั้งใจ เช่นเดียวกับในช่วงที่ผ่านมา กระทรวงการคลังเสนอว่า อาจมีการพิจารณาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและการปรับตัวเชิงรุกให้เหมาะสมกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมของประเทศในแต่ละช่วงเวลา ”

เพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษเพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี

เพื่อช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษี กระทรวงการคลังจึงเสนอให้เพิ่ม การบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรมเข้าไปในรายการค่าลดหย่อน

มาตรา 20 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2535 กำหนดว่าให้หักเงินบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมออกจากรายได้ก่อนนำมาคำนวณภาษีจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง ได้แก่ เงินบริจาคให้กับองค์กรหรือสถานที่ดูแลและเลี้ยงดูเด็กในสภาวะยากลำบากเป็นพิเศษ ผู้พิการ และผู้สูงอายุที่ไม่มีที่อยู่อาศัย เงินบริจาคให้กับกองทุนการกุศล กองทุนเพื่อมนุษยธรรม และกองทุนส่งเสริมการศึกษา

ปัจจุบัน การจัดตั้งและขยายกองทุนสังคมและกองทุนการกุศลเป็นแนวทางหนึ่งที่จะช่วยให้รัฐบาลสนับสนุนสวัสดิการของกลุ่มผู้ด้อยโอกาส ซึ่งเงินทุนดังกล่าวเกิดจากการระดมและบริจาคของบุคคลและลูกจ้างในหน่วยงาน องค์กร และหน่วยงานต่างๆ ที่ได้มีส่วนร่วมในการดำเนินนโยบายด้านความกตัญญู หลักประกันสังคม และการช่วยเหลือกลุ่มต่างๆ ในภาวะที่ยากลำบาก หรือในช่วงการระบาดของโควิด-19 พายุ และอุทกภัยในอดีต ดังนั้น จึงจำเป็นต้องทบทวนและเพิ่มเติมขอบเขตของการกำหนดเงินสมทบที่หักลดหย่อนได้ ” กระทรวงการคลังวิเคราะห์

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ศึกษาและเพิ่มรายการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ อีกด้วย

จากการวิจัยประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ พบว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนใหญ่ของประเทศต่างๆ มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกันไป ในแง่ของการจำแนกประเภท ประเทศต่างๆ มักแบ่งการหักลดหย่อนออกเป็นสามกลุ่ม ได้แก่ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนสำหรับบุคคลที่อยู่ในอุปการะ เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา ฯลฯ และการหักลดหย่อนเฉพาะประเภท (เช่น การหักลดหย่อนสำหรับค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ฯลฯ)

การหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจง คือ การหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อเข้าเกณฑ์ที่กำหนด เช่น การใช้จ่ายในรายการที่รัฐสนับสนุน (เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา เป็นต้น) ดังนั้น ขอบเขตของการหักลดหย่อนเหล่านี้ในแต่ละประเทศจึงมีความหลากหลายมาก บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม ประกันสุขภาพ เป็นต้น เพื่อกระตุ้นให้ประชาชนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร หรือบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ เป็นต้น (เช่น ประเทศไทย มาเลเซีย เกาหลี อินโดนีเซีย เป็นต้น)

กระทรวงการคลังย้ำว่าจำเป็นต้องทบทวนและศึกษารายละเอียดการหักลดหย่อนเพิ่มเติมก่อนการคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ขอบเขตและระดับการหักลดหย่อนของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ต้องได้รับการพิจารณาและคำนวณอย่างเหมาะสมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการควบคุมรายได้และการกระจายรายได้

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน บุคคลมีสิทธิหักเงินประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางประเภทที่ต้องมีประกันภาคบังคับ โดยหักค่าหักครอบครัว เงินบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม เงินช่วยเหลือ และเงินอุดหนุนตามที่กำหนด... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นับตั้งแต่รอบภาษีปี 2563 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 4.4 ล้านดอง/เดือน การลดหย่อนนี้จะทำให้ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน... ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา