การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% สำหรับบริการส่งออกและปัญหาการปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันทางธุรกิจ

กระทรวงการคลัง กำลังพิจารณาร่างพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) และร่างพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยรายละเอียดพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) โดยร่างพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้มีบทบัญญัติให้ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ร้อยละ 10 กับบริการส่งออกทั้งหมด (ยกเว้นบริการที่ควบคุมโดยเฉพาะบางรายการ)

ด้วยเหตุนี้ มาตรา 9 วรรค 1 แห่งร่างพ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) จึงกำหนดให้เก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ แทนที่จะเก็บในอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์เหมือนอย่างเดิม

โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาคบริการส่งออกยังคงได้รับอัตราภาษี 0% มีเพียงการขนส่งระหว่างประเทศ การเช่ารถนอกประเทศเวียดนาม และบริการที่เกี่ยวข้องบางส่วนเท่านั้นที่ยังคงอยู่ ภาคบริการอื่นๆ จะต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน ซึ่งโดยทั่วไปอยู่ที่ 10%

หน่วยงานร่างกฎหมายกล่าวว่าการแก้ไขดังกล่าวเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าในอดีตหน่วยงานด้านภาษีมีปัญหาในการแยกแยะว่ารายได้ใดมาจากบริการส่งออก และรายได้ใดมาจากบริการที่บริโภคภายในประเทศ

เกี่ยวกับข้อเสนอข้างต้น มีหลายความเห็นที่ระบุว่า หน่วยงานจัดทำร่างจำเป็นต้องพิจารณาเนื้อหาในส่วนนี้ เนื่องจากหากกำหนดกฎเกณฑ์ตามที่เสนอ นอกจากจะก่อให้เกิดความไม่เป็นธรรมแล้ว ยังกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันขององค์กรอีกด้วย

เกี่ยวกับปัญหานี้ เมื่อเร็ว ๆ นี้ สมาคมผู้ผลิตและส่งออกอาหารทะเลเวียดนาม (VASEP) ได้ออกจดหมายอย่างเป็นทางการฉบับที่ 31/CV-VASEP ไปยังกระทรวงและสาขาต่าง ๆ ได้แก่ กระทรวงการคลัง กระทรวงการยุติธรรม กระทรวงการวางแผนและการลงทุน สภาที่ปรึกษาเพื่อการปฏิรูปขั้นตอนการบริหาร และกรมสรรพากรทั่วไป

ตาม VASEP กฎระเบียบที่เสนอในร่างกฎหมายนั้นไม่สมเหตุสมผล ไม่สอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติและแนวโน้มของโลก ทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้นและลดความสามารถในการแข่งขันของสินค้าส่งออกเมื่อเทียบกับประเทศอื่น VASEP อธิบายปัญหานี้เพิ่มเติมว่า ตามแนวทางปฏิบัติระหว่างประเทศ ประเทศอื่นๆ ใช้ภาษีอัตรา 0% สำหรับบริการส่งออก และอนุญาตให้ธุรกิจรับเงินคืนภาษีซื้อ ในขณะเดียวกัน ประเทศเหล่านี้มักใช้หลักการที่ธุรกิจต้องประกาศและรับผิดชอบด้วยตนเอง ขณะที่หน่วยงานด้านภาษีจะตรวจสอบ ตรวจจับ และจัดการกับการละเมิด

นอกจากนี้ เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการส่งออกแล้ว ผู้ประกอบการที่ผลิตในประเทศก็ยังมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีอยู่ดี ขั้นตอนการขอคืนภาษีจะง่ายขึ้นไปอีกเพราะสามารถหักลดหย่อนภาษีสำหรับบริการส่งออกได้ อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออกที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้น จะไม่มีกลไกในการขอคืนภาษี

“การใช้ภาษีกับบริการส่งออกก่อให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างบริษัทผู้แปรรูปเพื่อการส่งออกและบริษัทผู้ผลิตในประเทศ เนื่องจากทั้งสองบริษัทต่างเป็นผู้ผลิตสินค้าส่งออก แต่ฝ่ายหนึ่งมีสิทธิหักภาษีจากบริการส่งออก ส่วนอีกฝ่ายไม่มีสิทธิหักภาษี ขณะเดียวกัน เมื่อนำไปใช้กับบริษัทผู้แปรรูปเพื่อการส่งออก ถือเป็นการขัดต่อหลักการเก็บภาษีและเรื่องที่ต้องเสียภาษี” VASEP ยอมรับ

ตามรายงานของ VASEP สำหรับผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออก ภาษีที่ต้องจ่ายทั้งหมดจะรวมอยู่ในต้นทุน ส่งผลให้ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ส่งออกเพิ่มขึ้นอย่างมาก นโยบายภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยจะลดความสามารถในการแข่งขันของผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออกในเวียดนามเมื่อเทียบกับคู่แข่งในประเทศอื่น ลดมูลค่าการส่งออก ส่งผลให้ไม่สามารถรักษานักลงทุนปัจจุบันไว้ได้ รวมถึงไม่สามารถดึงดูดนักลงทุนรายใหม่ได้

“การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการส่งออกไม่เพียงแต่ลดความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ส่งออกของผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออกเท่านั้น แต่ยังสร้างขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออกอีกด้วย ขณะเดียวกันยังขัดต่อนโยบายของ รัฐบาล ในการส่งเสริมการลงทุน ส่งเสริมการส่งออก และเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของประเทศ” VASEP กล่าว

รองศาสตราจารย์ ดร. ดิงห์ ตรอง ถิญห์ ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ ซึ่งมีมุมมองเดียวกันกับ VASEP กล่าวว่า กฎระเบียบที่เสนอในร่างกฎหมายดังกล่าวไม่เหมาะสม เนื่องจากเวียดนามมุ่งเน้นที่การส่งออกเป็นอันดับแรก ในปัจจุบัน กิจกรรมการค้ามีส่วนเกิน แต่บริการส่งออกกลับขาดดุล แม้จะขาดดุลมากก็ตาม ดังนั้น หากเราต้องการส่งเสริมบริการส่งออก เราไม่สามารถจัดเก็บภาษีได้

นอกจากนี้ ภาคบริการยังเป็นหนึ่งในภาคส่วนสำคัญที่เราสามารถปรับเปลี่ยนโครงสร้างเศรษฐกิจที่เรากำลังมองหาอยู่ในปัจจุบัน ซึ่งก็คือการเพิ่มสัดส่วนของภาคบริการและภาคอุตสาหกรรมในมูลค่าการส่งออกสินค้าทั้งหมดของเวียดนาม นั่นหมายความว่าภาคบริการด้านการส่งออกจะต้องเป็นผู้นำ

“การส่งออกบริการไม่มากนัก แต่กลับเสนอให้จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นหมายความว่าเรากำลังปิดกั้นทาง หรือพูดอีกอย่างก็คือใช้ “เบรก” เพื่อหยุดการส่งออกบริการ ซึ่งขัดกับความต้องการที่จะปรับโครงสร้างเศรษฐกิจ” ผู้เชี่ยวชาญรายนี้กล่าว

ในความเป็นจริง การส่งออกบริการเป็นภาคส่วนที่มีศักยภาพในการพัฒนาอย่างมาก ในปี 2023 มูลค่าการส่งออกบริการของเวียดนามจะสูงถึง 20,000 ล้านเหรียญสหรัฐ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยประมาณ 11% ต่อปี ซึ่งสูงกว่าการเติบโตของ GDP นอกจากนี้ กิจกรรมการส่งออกบริการมักไม่ต้องใช้เงินลงทุนมากนัก จึงเหมาะสมกับเศรษฐกิจของเวียดนาม

เห็นได้ชัดว่าบริการส่งออกเป็นจุดแข็งอย่างหนึ่งของบริษัทในเวียดนาม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในยุคเศรษฐกิจดิจิทัลเช่นปัจจุบัน การส่งออกบริการทางการเงิน บริการบัญชี ฯลฯ ถือเป็นจุดแข็งของเรา

หากเรารู้จักใช้ศักยภาพ จัดระเบียบ จัดหา และร่วมมือกัน การส่งออกบริการของเราจะเติบโตได้ในช่วงเวลาข้างหน้า อย่างไรก็ตาม หากเราต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% เมื่อส่งออก ผู้ให้บริการต่างประเทศของเวียดนามจะแข่งขันกับคู่แข่งจากประเทศอื่นได้ยาก ดังนั้น จะทำให้ความสามารถในการแข่งขันของบริษัทเวียดนามลดลง ส่งผลให้นักลงทุนเวียดนามมองหาการลงทุนในต่างประเทศ ซึ่งไม่เพียงแต่จะทำให้เกิดการสูญเสียบุคลากรเท่านั้น แต่ยังไม่สามารถสร้างรายได้จากต่างประเทศได้อีกด้วย

แหล่งที่มา