На онлайн-семинаре «Заметки при рассмотрении рисков расчета налога на прибыль предприятий - налога на добавленную стоимость - налога на доходы физических лиц» в 2024 году, который состоялся утром 11 февраля, г-жа Ле Тхи Туй, генеральный директор Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., сообщила, что в 2024 году Главное налоговое управление применило ИИ (искусственный интеллект) к деятельности по контролю электронных счетов-фактур и анализу налоговых данных предприятий.

В результате было обнаружено множество счетов-фактур на покупку и продажу одного и того же товара или группы товаров, но эти организации продавали их по необычным ценам. Налоговый орган запросил у организации пояснительные документы. Если у организации нет документов или она не предоставит пояснения, она будет включена в список налогового риска. Любая организация, использующая счета-фактуры организаций, включенных в этот список, также подвергается риску.

«Благодаря поддержке ИИ налоговая отрасль может анализировать счета-фактуры вплоть до F5, F7... Благодаря этому в 2024 году отрасль выявила 79 000 предприятий, подлежащих проверке на предмет наличия счетов-фактур, более 4 400 предприятий больше не работали по указанному адресу, более 501 предприятия были проверены, и было взыскано более 4 700 миллиардов донгов», — сообщила г-жа Туй.

Налоговое урегулирование.jpg
Применение ИИ для контроля электронных счетов помогло налоговой отрасли собрать более 4700 млрд донгов в 2024 году. Фото: Нам Кхань

Согласно действующим нормам, счета-фактуры должны быть оформлены правильно и полно, в соответствии с законодательством. То есть, счета-фактуры должны соответствовать требованиям Главного налогового управления к формам; в них должны быть указаны полное название компании, адрес, налоговый код, наименование товара, единица измерения, количество, цена за единицу...

На самом деле существует множество счетов-фактур, выставляемых на момент купли-продажи товаров и услуг, которые являются законными и оплачены, но впоследствии исключаются из налогового вычета.

Обсуждая эту историю, г-жа Туй сказала: «Многие предприятия покупают и продают реальные товары, но вначале они не подписывают контракты и счета-фактуры с покупателем, а вместо этого подписывают их с другой стороной для легализации документов.

Несколько лет спустя подразделения, подписавшие счета-фактуры, подверглись проверке со стороны полиции на предмет купли-продажи счетов-фактур или отказа от своих деловых адресов, что привело к тому, что предприятия, закупавшие товары, были уличены в использовании незаконных счетов-фактур и не имели права на вычет входящего налога на добавленную стоимость.

Согласно статье 15 Циркуляра № 210/2013 (с изменениями, внесенными Циркулярами № 26/2015, 173/2016), для вычета входящего НДС необходимы два условия:

Одним из них является наличие законного счета-фактуры на добавленную стоимость на приобретенные товары и услуги или документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость на этапе импорта, или документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость от имени иностранных лиц в соответствии с рекомендациями Министерства финансов, применяемыми к иностранным организациям, не имеющим статуса юридического лица во Вьетнаме, и иностранным физическим лицам, ведущим бизнес или получающим доход во Вьетнаме.

Во-вторых, существует документ о безналичной оплате приобретенных товаров и услуг (включая импортные товары) на сумму 20 миллионов донгов и более.