Идентификационный номер заменит налоговый код, с 1 июля онлайн-платформы будут платить налог от имени продавцов

С 1 июля вступают в силу многие важные нормативные акты по налоговому администрированию и налогу на добавленную стоимость (НДС), налоговые кодексы, налог на доходы физических лиц в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость, измененным и дополненным Законом о налоговом администрировании, Указом 117, Циркуляром 86...

Онлайн-платформа декларирует и платит налоги от имени продавцов

Согласно Постановлению Правительства № 117, с 1 июля платформы электронной коммерции и цифровые платформы должны вычитать и уплачивать НДС и налог на доходы физических лиц за продавцов (домохозяйства и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность) на платформе. Продавцами будут считаться физические лица, проживающие в стране и за рубежом.

Вышеуказанные налоги будут вычтены немедленно после успешного подтверждения заказа и принятия оплаты покупателем. Сумма налога определяется как процент от выручки каждой завершенной транзакции. Например, НДС на товары составляет 1%, услуги — 5%, транспорт, услуги, связанные с товарами — 3%.

Ставка подоходного налога для физических лиц, проживающих в стране, составляет 0,5% для товаров, 2% для услуг, 1,5% для транспорта и услуг, связанных с товарами. Физические лица, проживающие за рубежом, облагаются НДФЛ при продаже товаров через Интернет по ставке 1%, 5% для услуг, 2% для транспорта и услуг, связанных с товарами.

В случае, если блок управления онлайн-платформой не может определить, является ли транзакция товаром или услугой, вычитаемый налог будет по самой высокой ставке. Такая налоговая декларация подается ежемесячно. В случае аннулированных или возвращенных транзакций платформы должны будут зачесть вычитаемый налог с продавцом и заплатить его от его имени.

Домохозяйства и частные лица, ведущие бизнес на платформах онлайн-продаж, должны декларировать и платить специальный потребительский налог, налог на охрану окружающей среды, ресурсный налог и другие налоги. Они также несут ответственность за предоставление платформам полной и точной информации о налоговых кодах или персональных идентификационных номерах и паспортах.

По данным Департамента налогообложения ( Министерства финансов ), за последние 5 месяцев организации и частные лица, ведущие бизнес на онлайн-платформах и цифровых платформах, заплатили 74 400 млрд донгов налогов, что на 55% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Налоговый орган проверил 164 661 налогоплательщика, собрав 747 млрд донгов. Из них сумма, собранная с предприятий, составляет более 416 млрд донгов; с частных лиц и хозяйствующих субъектов — более 331 млрд донгов.

Идентификационный номер заменяет налоговый код, онлайн-платформы платят налог от имени продавцов с 1 июля по 1 июля

Налоговые органы ужесточат управление в сфере электронной коммерции (Фото: Тьен Туан).

Персональный идентификационный номер к налоговому коду

Согласно циркуляру 86 Министерства финансов, с 1 июля граждане Вьетнама будут использовать персональные идентификационные номера вместо налоговых кодов. В то же время персональные идентификационные номера представителей домохозяйств, хозяйственных домохозяйств и частных лиц также будут использоваться вместо налоговых кодов этих домохозяйств и частных лиц.

При декларировании налогоплательщики указывают свой личный идентификационный номер в графе «Налоговый код» на таких документах и бумагах, как налоговые декларации, платежные квитанции, счета-фактуры, записи об уплате налога на доходы физических лиц и другие документы, требующие указания налогового кода.

Персональный идентификационный номер граждан Вьетнама — это 12-значный номер, выдаваемый Министерством общественной безопасности . Для тех, у кого есть 12-значная идентификационная карта гражданина, номер удостоверения личности является персональным идентификационным номером. Люди могут найти свой идентификационный номер в приложении VNeID или на сайте dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.

Для детей идентификационный номер будет отображаться в свидетельстве о рождении. В частности, при доступе к приложению VNeID люди выбирают раздел «Информация о месте жительства», в котором будут отображаться идентификационные номера членов одного домохозяйства.

Право на погашение налоговой задолженности в размере 15 млрд донгов и более

В настоящее время, согласно правилам, в отношении налоговых задолженностей в размере 15 миллиардов донгов и более премьер-министр является лицом, имеющим полномочия списывать налоговые задолженности, пени за просрочку платежа и штрафы для предприятий и кооперативов, как это предусмотрено в пункте 3 статьи 85 Закона о налоговом администрировании 2019 года.

Однако на основании пункта 1 статьи 5 Указа 122, изданного 11 июня, с 1 июля министр финансов будет осуществлять полномочия по принятию решений о списании налоговых задолженностей, пеней за просрочку платежа и штрафов в размере 15 миллиардов донгов и более для предприятий и кооперативов, как это предусмотрено в пункте 3 статьи 85 Закона о налоговом администрировании 2019 года.

Изменения условий вычета входного НДС

Закон о налоге на добавленную стоимость 2024 года, вступающий в силу с 1 июля, содержит одно из заметных изменений: положение, требующее безналичных платежных документов для всех операций по приобретению товаров и услуг стоимостью менее 20 миллионов донгов для получения права на вычет входного НДС.

Идентификационный номер заменяет налоговый код, онлайн-платформы платят налог от имени продавцов с 1 июля по февраль

С 1 июля вступают в силу многие важные нормативные акты в налоговой сфере, напрямую влияющие на бизнес и людей (Фото: Налоговое управление).

Ранее для соответствия этому правилу требовались только транзакции на сумму свыше 20 миллионов донгов. Целью было закрыть лазейки в легализации поддельных счетов-фактур для небольших транзакций.

Кроме того, предприятия, которые производят только товары и предоставляют услуги, облагаемые налогом по ставке 5%, получат возврат, если у них есть 300 миллионов донгов или более входящего НДС, который не был полностью вычтен по истечении 12 месяцев или 4 последовательных кварталов.

Снижение НДС на 2% до конца 2026 года

Согласно постановлению Национального собрания, с 1 июля ставка НДС будет снижена до 8%, применяемая к группам товаров и услуг, в настоящее время облагаемых налогом по ставке 10%, таким как бензин, услуги в сфере информационных технологий, химическая продукция - готовые металлические изделия, кокс, уголь (импортируемый, оптовая торговля на стадии коммерческой деятельности).

Снижение НДС не распространяется на некоторые группы товаров и услуг, такие как телекоммуникации, финансовая деятельность, банковское дело, ценные бумаги, страхование, операции с недвижимостью, металлопродукция, продукция горнодобывающей промышленности (кроме угля), товары и услуги, облагаемые специальным потребительским налогом (кроме бензина).

Согласно представленному правительством плану, ожидаемое сокращение доходов государственного бюджета за последние 6 месяцев года и весь 2026 год составит около 122 000 млрд донгов. В случае реализации снижения налогов в соответствии с планом по сокращению всех статей, облагаемых НДС по ставке 10%, ожидаемое сокращение доходов бюджета эквивалентно 167 000 млрд донгов.

Идентификационный номер заменяет налоговый код, онлайн-платформы платят налог от имени продавцов с 1 июля по март

Ставки НДС на некоторые товары и услуги будут скорректированы с 1 июля (Фото: Тхань Донг).

Корректировка ставок НДС на некоторые товары и услуги

С 1 июля новый закон также пересматривает и корректирует перечень объектов, не подлежащих налогообложению, вносит изменения в положение о налогооблагаемых ценах на импортные товары, а также изменяет ставки налога на многие группы товаров.

Это включает в себя отмену некоторых групп субъектов, которые в настоящее время не облагаются НДС, таких как: удобрения; машины и оборудование, используемые в сельскохозяйственном производстве; суда морского рыболовства; депозитарии ценных бумаг; услуги по организации рынка фондовых бирж и центров торговли ценными бумагами; иная деятельность по операциям с ценными бумагами.

Экспортируемые продукты из природных ресурсов и переработанных минералов освобождаются от налога только в том случае, если они включены в список, установленный Правительством. Кроме того, Закон предусматривает освобождение от налога импортируемых товаров, используемых для финансирования и поддержки предотвращения и контроля стихийных бедствий, эпидемий и войн.

Ставка НДС 0% применяется к международным перевозкам; строительно-монтажным работам за рубежом, в зонах беспошлинной торговли; товарам в карантинных зонах, магазинах беспошлинной торговли; авиационным и морским услугам, обслуживающим международные перевозки.

Ставка налога в размере 5% применяется к ранее не облагаемым налогом товарам, таким как удобрения и рыболовные суда.

Товары, которые ранее облагались налогом по ставке 5%, включая необработанную лесную продукцию, сахар и побочные продукты производства сахара, специализированное оборудование и инструменты для обучения, исследований и экспериментов, а также культурную, художественную, спортивную и кинематографическую деятельность, облагаются налогом по ставке 10%.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 0 для товаров и услуг, используемых для продвижения в соответствии с положениями торгового права. Этот новый пункт направлен на синхронизацию налоговой политики с правилами продвижения торговли.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm