Идентификационный номер заменит налоговый код: с 1 июля онлайн-платформы будут платить налог за продавцов

С 1 июля в силу вступают многие важные нормативные акты по налоговому администрированию и налогу на добавленную стоимость (НДС), налоговые кодексы, налог на доходы физических лиц в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость, измененным и дополненным Законом о налоговом администрировании, Указом 117, Циркуляром 86...

Онлайн-платформа декларирует и платит налоги от имени продавцов

Согласно Постановлению Правительства № 117, с 1 июля платформы электронной коммерции и цифровые платформы обязаны вычитать и уплачивать НДС и налог на доходы физических лиц за продавцов (домохозяйств и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность) на платформе. Продавцами будут считаться физические лица, проживающие в стране и за рубежом.

Указанные выше налоги будут вычтены сразу после успешного подтверждения заказа и принятия оплаты покупателем. Сумма налога определяется как процент от выручки каждой совершенной транзакции. Например, НДС на товары составляет 1%, на услуги — 5%, на транспортировку и сопутствующие товары услуги — 3%.

Ставка подоходного налога для физических лиц, проживающих в стране, составляет 0,5% на товары, 2% на услуги, 1,5% на транспортные и связанные с товарами услуги. Физические лица, проживающие за рубежом, облагаются подоходным налогом при онлайн-продаже товаров по ставке 1%, 5% на услуги, 2% на транспортные и связанные с товарами услуги.

Если отдел управления онлайн-платформой не сможет определить, является ли транзакция товаром или услугой, вычитаемый налог будет рассчитан по максимальной ставке. Налоговая декларация заполняется ежемесячно. В случае отмены или возврата транзакций платформы обязаны произвести взаимозачет вычитаемого налога с продавцом и уплатить его от его имени.

Домохозяйства и физические лица, ведущие бизнес на онлайн-платформах, обязаны декларировать и уплачивать специальный потребительский налог, налог на охрану окружающей среды, налог на ресурсы и другие налоги. Они также обязаны предоставлять платформам полную и точную информацию о налоговых кодах, персональных идентификационных номерах и паспортах.

По данным Налогового управления Министерства финансов , за последние 5 месяцев организации и частные лица, осуществляющие деятельность на онлайн-платформах и цифровых платформах, уплатили 74 400 млрд донгов налогов, что на 55% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Налоговое управление провело проверку 164 661 налогоплательщика и собрало 747 млрд донгов. Из них более 416 млрд донгов было собрано с предприятий, а более 331 млрд донгов – с частных лиц и домохозяйств.

Идентификационный номер заменит налоговый код, онлайн-платформы будут платить налог от имени продавцов с 1 июля по 1 июля

Налоговые органы ужесточат контроль в сфере электронной коммерции (Фото: Тиен Туан).

Персональный идентификационный номер к налоговому коду

Согласно циркуляру № 86 Министерства финансов, с 1 июля граждане Вьетнама будут использовать персональные идентификационные номера вместо налоговых кодов. При этом персональные идентификационные номера представителей домохозяйств, хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей также будут использоваться вместо налоговых кодов этих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.

При декларировании налогоплательщики указывают свой личный идентификационный номер в графе «Налоговый код» на таких документах и бумагах, как налоговые декларации, платежные квитанции, счета-фактуры, записи об уплате налога на доходы физических лиц и другие документы, требующие указания налогового кода.

Персональный идентификационный номер гражданина Вьетнама — это 12-значный номер, выдаваемый Министерством общественной безопасности . Для владельцев 12-значного удостоверения личности гражданина номер удостоверения личности является персональным идентификационным номером. Узнать свой идентификационный номер можно в приложении VNeID или на сайте dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.

Для детей идентификационный номер будет указан в свидетельстве о рождении. В частности, при входе в приложение VNeID необходимо выбрать раздел «Информация о месте жительства», где будут отображаться идентификационные номера членов одной семьи.

Право на погашение налоговой задолженности в размере 15 млрд донгов и более

В настоящее время, согласно правилам, в отношении налоговой задолженности в размере 15 миллиардов донгов и более премьер-министр является лицом, имеющим полномочия списывать налоговые долги, пени за просрочку платежей и штрафы для предприятий и кооперативов, как это предписано в пункте 3 статьи 85 Закона о налоговом администрировании 2019 года.

Однако на основании пункта 1 статьи 5 Указа № 122, изданного 11 июня, с 1 июля министр финансов будет осуществлять полномочия по принятию решений о списании налоговой задолженности, пеней за просрочку платежа и штрафов в размере 15 миллиардов донгов и более для предприятий и кооперативов, как это предусмотрено в пункте 3 статьи 85 Закона о налоговом администрировании 2019 года.

Изменения условий вычета входного НДС

Закон о налоге на добавленную стоимость 2024 года, вступающий в силу с 1 июля, вносит одно из заметных изменений: положение, требующее безналичных платежных документов для всех операций по приобретению товаров и услуг на сумму менее 20 миллионов донгов для получения права на вычет входного НДС.

Идентификационный номер заменит налоговый код, онлайн-платформы будут платить налог от имени продавцов с 1 июля по февраль

С 1 июля вступают в силу многие важные нормативные акты в налоговой сфере, напрямую затрагивающие предприятия и граждан (Фото: Налоговое управление).

Ранее это требование распространялось только на транзакции на сумму свыше 20 миллионов донгов. Целью было устранить лазейки, позволяющие легализовать поддельные счета-фактуры для небольших транзакций.

Кроме того, предприятиям, которые только производят товары и оказывают услуги, облагаемые налогом по ставке 5%, будет возмещен НДС, если у них есть 300 миллионов донгов или более входящего НДС, который не был полностью вычтен по истечении 12 месяцев или 4 последовательных кварталов.

Снижение НДС на 2% до конца 2026 года

Согласно постановлению Национального собрания, с 1 июля ставка НДС будет снижена до 8%, применяемая к группам товаров и услуг, в настоящее время облагаемых налогом по ставке 10%, таким как бензин, услуги в сфере информационных технологий, химическая продукция - сборные металлические изделия, кокс, уголь (импортируемый, оптовая продажа на этапе коммерческой деятельности).

Снижение НДС не распространяется на некоторые группы товаров и услуг, такие как телекоммуникации, финансовая деятельность, банковское дело, ценные бумаги, страхование, операции с недвижимостью, металлические изделия, продукция горнодобывающей промышленности (кроме угля), товары и услуги, облагаемые специальным потребительским налогом (кроме бензина).

Согласно представленному правительством плану, ожидаемое сокращение доходов государственного бюджета за последние 6 месяцев года и за весь 2026 год составит около 122 000 млрд донгов. В случае реализации снижения налогов в соответствии с планом, предусматривающим снижение всех статей НДС по ставке 10%, ожидаемое сокращение доходов бюджета составит 167 000 млрд донгов.

Идентификационный номер заменит налоговый код, онлайн-платформы будут платить налог от имени продавцов с 1 июля по март

Ставки НДС на некоторые товары и услуги будут скорректированы с 1 июля (Фото: Тхань Донг).

Корректировка ставок НДС на некоторые товары и услуги

С 1 июля новый закон также пересматривает и корректирует перечень объектов, не подлежащих налогообложению, вносит изменения в правила налогообложения цен на импортируемые товары, а также изменяет ставки налога на многие группы товаров.

Это включает в себя отмену некоторых групп объектов, которые в настоящее время не облагаются НДС, таких как: удобрения; машины и оборудование, используемые для сельскохозяйственного производства; суда морского рыболовства; депозитарии ценных бумаг; услуги по организации рынка фондовых бирж и центров торговли ценными бумагами; иная деятельность по операциям с ценными бумагами.

Экспортируемая продукция, полученная из природных ресурсов и переработанных минералов, освобождается от налога только в том случае, если она включена в перечень, установленный Правительством. Кроме того, Закон предусматривает освобождение от налога импортируемых товаров, используемых для финансирования и поддержки мер по предупреждению и борьбе со стихийными бедствиями, эпидемиями и войнами.

Ставка НДС 0% применяется к международным перевозкам; строительно-монтажным работам за рубежом, в зонах беспошлинной торговли; товарам в карантинных зонах, магазинах беспошлинной торговли; авиационным и морским услугам, обслуживающим международные перевозки.

Ставка налога в размере 5% применяется к ранее не облагаемым налогом товарам, таким как удобрения и рыболовные суда.

Товары, которые ранее облагались налогом по ставке 5%, включая необработанную лесную продукцию, сахар и побочные продукты производства сахара, специализированное оборудование и инструменты для обучения, исследований и экспериментов, а также культурную, художественную, спортивную и кинематографическую деятельность, облагаются налогом по ставке 10%.

Ставка НДС составляет 0 для товаров и услуг, используемых в рекламных целях, в соответствии с положениями торгового права. Это новое положение направлено на синхронизацию налоговой политики с правилами стимулирования торговли.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm