Проект закона «О налоге на доходы физических лиц» (замена), который Министерство финансов направляет в министерства и ведомства для внесения замечаний и поправок, и, как ожидается, будет представлен в Национальное собрание в 2026 году, внесет изменения и дополнения в статьи 31/35. В частности, изменение положений об облагаемом налогом доходе от заработной платы физических лиц-резидентов (статья 11); о семейных вычетах для налогоплательщиков и иждивенцев (статья 19)... представляет интерес для большинства наемных работников.
По мнению правительства Министерство финансов В поправке также подчеркивается «требование изучить и скорректировать уровни семейных вычетов для налогоплательщиков и иждивенцев с учетом нового контекста...» для снижения нагрузки на налогоплательщиков.
Самые богатые 20% платят подоходный налог
Сроки сбора мнений министерств, ведомств и организаций по проекту изменений и дополнений в Закон «О подоходном налоге с физических лиц» сокращаются. Целью данного изменения является «добавление положений, которые являются проблемными и не способствуют оперативному решению возникающих на практике проблем, обеспечению законных прав и интересов граждан…».
Среди положений, которые большинство налогоплательщиков и многие эксперты считают «более неуместными», но которые не были изменены, можно назвать: семейные вычеты для налогоплательщиков и иждивенцев, прогрессивные налоговые шкалы, налогооблагаемый доход от передачи недвижимости...
Уровень семейного налогового вычета напрямую затрагивает многих людей с доходами от порогового значения налога до высоких уровней. Он будет скорректирован, а уровень корректировки во многом зависит от комментариев министерств, ведомств и экспертов. Содержание политики и корректировочных решений в отчете Министерства финансов конкретно изложено следующим образом: «Исследование по корректировке нормативных актов о размерах семейного налогового вычета с учетом изменений уровня жизни населения, индекса цен и макроэкономических показателей за последний период»; «Исследование по корректировке нормативных актов о размерах семейного налогового вычета для отдельных налогоплательщиков и иждивенцев»...
Фактически вычет по подоходному налогу с физических лиц (применяемый с налогового периода 2020 года) для налогоплательщиков составляет 11 млн донгов в месяц; на каждого иждивенца — 4,4 млн донгов в месяц, что очень мало.
С момента своего принятия Закон о подоходном налоге с физических лиц претерпевал различные изменения на разных этапах. С 1 января 2009 года размер налогового вычета для налогоплательщиков составляет 4 миллиона донгов в месяц; размер налогового вычета на каждого иждивенца составляет 1,6 миллиона донгов в месяц.
С 1 июля 2013 года размер налогового вычета для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц; размер налогового вычета на каждого иждивенца составляет 3,6 миллиона донгов в месяц. 2 июня 2020 года, благодаря постановлению Национальной ассамблеи о корректировке семейного налогового вычета (применяется с налогового периода 2020 года), размер налогового вычета для налогоплательщиков был увеличен до 11 миллионов донгов в месяц; размер налогового вычета на каждого иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов в месяц.
Предполагается, что этот семейный вычет способствует снижению налоговых обязательств налогоплательщиков. Сумма налога к уплате будет снижена для всех субъектов, платящих подоходный налог с физических лиц. Кроме того, налоговая задолженность также несколько сократится. Однако вскоре после этого уровень дохода лиц с доходом от заработной платы в размере 17 миллионов донгов в месяц (при наличии одного иждивенца) также быстро стал устаревшим. Многие предлагают в ближайшее время увеличить размер семейного вычета, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков.
Согласно исследованию уровня жизни населения, проведенному Главным статистическим управлением в 2023 году, среднемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году составил 4,96 млн донгов. Группа домохозяйств с самым высоким доходом (20% самых богатых жителей) имеет средний доход в размере 10,86 млн донгов в месяц на человека. Это означает, что налоговый вычет для налогоплательщиков в размере 11 млн донгов в месяц эквивалентен среднему доходу 20% самых богатых жителей страны.
Парадокс заключается в том, что на многих форумах мнения многих экспертов, даже делегатов Национальной ассамблеи, звучат так: при скромном доходе обычного госслужащего или государственного служащего им придется «всю жизнь обходиться без еды», чтобы иметь возможность купить жилье, не говоря уже о еде, одежде и обычных расходах на жизнь.
Какая основа является подходящей?
Наёмные работники, обременённые подоходным налогом с физических лиц, требуют повышения уровня семейного вычета, но насколько это целесообразно? Стоит ли нам просто «привязать» индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчёта уровня семейного вычета, если закон предусматривает, что необходимо дождаться роста ИПЦ более чем на 20%, прежде чем корректировать уровень семейного вычета?
Отвечая газете PV Tien Phong в качестве эксперта, г-жа Хуен Нгуен, заместитель генерального директора по глобальным услугам в области отчетности и соответствия требованиям EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, сказала: «Размер семейного вычета зависит от многих факторов, таких как необходимые расходы на основные жизненные нужды, индекс инфляции... Между тем, ИПЦ строить На основе потребительской корзины (список ИПЦ на период 2020–2025 годов включает 754 наименования) и весов, показывающих долю расходов на каждую группу товаров в общих расходах населения. Хотя ИПЦ является одним из параметров оценки роста стоимости жизни населения, потребительская корзина и веса для расчета ИПЦ обновляются только каждые 5 лет, поэтому ИПЦ может не отражать динамику цен за эти годы.
«Если мы продолжим полагаться на ИПЦ, уровень колебаний ИПЦ, необходимый для рассмотрения корректировки семейных вычетов, должен быть снижен вместо нынешних 20%», — сказала г-жа Хуен Нгуен.
Говоря о прогрессивной ставке налога на доходы от заработной платы, г-жа Хуен Нгуен привела пример налоговых ставок в некоторых странах: «По сравнению со многими странами со средним доходом на душу населения, аналогичным Вьетнаму, налоговая ставка во Вьетнаме в настоящее время слишком высока. На Филиппинах и в Индонезии самая высокая налоговая ставка — 35%, но она применяется к доходу в 5 миллиардов индонезийских рупий в год (667 миллионов донгов в месяц) или 8 миллионов песо в год (288 миллионов донгов в месяц). Общая ставка налога на прибыль предприятий в нашей стране была снижена с 25% (применяется с 2009 года) до 20% (с 2016 года). Таким образом, максимальная ставка налога в 35% сохраняется для лиц с налогооблагаемым доходом 80 миллионов донгов и более (применяется с 2009 года) и должна быть пересмотрена и скорректирована в сторону понижения».
До сих пор размер семейного налогового вычета жестко регулировался: он изменялся и корректировался только при повышении ИПЦ более чем на 20%. Это слишком жестко даже в условиях многочисленных негативных колебаний, влияющих на налогоплательщиков. Например, влияние тайфуна «Яги» может быть достаточным для того, чтобы предложить снижение налога для налогоплательщиков доходов физических лиц, уменьшив их налоговую нагрузку без учета ИПЦ.
По мнению налогового эксперта, размер семейного вычета после тщательного расчета следует корректировать ежегодно или, по крайней мере, каждые 2-3 года, а не ждать, пока ИПЦ вырастет более чем на 20%, как это регулируется в настоящее время. «Чтобы не тратить много времени на обсуждение корректировки размера семейного вычета, в новый Закон о подоходном налоге с физических лиц можно включить положение о том, что размер семейного вычета будет автоматически изменяться в соответствии с темпом роста ИПЦ, темпом роста базовой заработной платы или темпом роста региональной минимальной заработной платы», — сказал эксперт.
Источник
Комментарий (0)