Налоговая политика должна обеспечивать справедливость и поощрять труд.

Закон о подоходном налоге с физических лиц (ПДН) был принят с целью регулирования доходов, обеспечения социального равенства, стимулирования труда и пополнения государственного бюджета. Однако в процессе его реализации, вплоть до настоящего момента, система регулирования начала выявлять некоторые недостатки, которые создают финансовое давление на работников и влияют на другие цели. Об этом шла речь на семинаре «Закон о подоходном налоге с физических лиц, обеспечении равенства и содействии росту», организованном газетой «Лао Донг» 14 марта в Ханое .

Налог на доходы физических лиц является не только инструментом регулирования доходов, но и важным источником доходов государственного бюджета.

Разоблачение множества ограничений одновременно

Выступая на открытии семинара, заместитель главного редактора газеты «Labor» Нгуен Дык Тхань отметил, что подоходный налог с физических лиц является не только инструментом регулирования доходов и содействия перераспределению богатства, но и важным источником доходов государственного бюджета для инвестирования в развитие, обеспечение социальной защиты, национальной обороны и т. д.

Доцент, доктор Фан Хыу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета, отметил, что подоходный налог с физических лиц является одним из девяти видов налогов, существующих во Вьетнаме. В 2024 году этот налог составит более 198 триллионов донгов (около 10%) от общего объема доходов государственного бюджета. Увеличение доли налоговых поступлений в общем объеме доходов способствовало регулированию доходов и обеспечению справедливости.

Однако в процессе применения, наряду с изменениями социально-экономической ситуации, НДФЛ выявил ограничения, которые необходимо пересмотреть и дополнить, чтобы обеспечить социальную справедливость, увеличить доходы бюджета и адаптироваться к изменениям в экономике со стратегией двузначного роста с 2026 года.

Согласно действующим правилам, если доход из определённого источника не превышает 2 миллионов донгов за раз, плательщику не нужно вычитать налог по ставке 10%. Однако в настоящее время многие плательщики декларируют доход в полном объёме, в то время как другие не декларируют его в налоговых отчётах, что вынуждает физических лиц декларировать его самостоятельно, даже если доход составляет всего от 500 тысяч до 2 миллионов донгов. Если физические лица не декларируют свой налоговый отчёт, они будут оштрафованы даже на эту небольшую сумму.

Несмотря на то, что после многочисленных обновлений система Etax отвечает основным требованиям, она не смогла обеспечить справедливость и устранить недостатки. С этим сталкиваются многие: даже не желая уклоняться от уплаты налогов, они всё равно считаются нарушителями и подвергаются штрафам.

Положения в документе такие же, но фактическое декларирование отличается, что создает ненужное налоговое административное давление на работников, имеющих несколько источников дохода.

Более того, доцент, доктор Ле Суан Чыонг, заведующий кафедрой налогообложения и таможенных процедур Академии финансов, отметил, что правила, регулирующие семейные вычеты, не отличаются гибкостью и не отражают реалии жизни. Текущий уровень семейных вычетов довольно высок по сравнению с ВВП на душу населения, но по сравнению с другими странами региона, во Вьетнаме по-прежнему действуют более высокие налоговые правила. Согласно имеющимся данным, с 2020 по 2024 год общие поступления от подоходного налога с физических лиц выросли на 72%, в то время как доход на душу населения увеличился всего на 30,2%. Это приводит к тому, что сумма налога, подлежащего уплате, всё больше превышает фактический доход населения.

Анализируя недостатки в налоговом расчете, президент Вьетнамской ассоциации налогового консультирования г-жа Нгуен Тхи Кук отметила: «Разрыв между налоговыми категориями слишком мал, что приводит к более высокому налогообложению людей с высокими доходами, что не создает стимулов для поощрения высококвалифицированных работников. В то же время необходимо изучить возможность снижения налогов для некоторых отраслей промышленности для привлечения квалифицированных кадров».

«Кроме того, политика определения иждивенцев также сталкивается с множеством проблем. Согласно действующему законодательству, иждивенцы с доходом свыше 1 миллиона донгов в месяц не подлежат вычету. Это неразумно, учитывая рост уровня жизни и её постоянное удорожание», — заявила г-жа Нгуен Тхи Кук.

Обзор семинара

На пути к здравому смыслу и практичности

Учитывая вышеперечисленные недостатки, эксперты предложили ряд решений по реформе подоходного налога с физических лиц. По мнению доцента, доктора Ле Суан Чыонга, необходимо увеличить размер семейного вычета. Этот размер должен корректироваться в соответствии с темпами экономического роста, обеспечивая базовый уровень жизни работников.

«Размер семейного вычета может быть увеличен до 1,5 ВВП на душу населения, что поможет работникам получать более высокий реальный доход», — сказал доцент, доктор Ле Суан Чыонг.

Обладая более чем 50-летним опытом работы в налоговой сфере, налоговый эксперт Нгуен Тхи Кук считает, что ставку налога в 35% следует отменить, а налоговые ставки следует расширить, чтобы снизить налоговое давление и обеспечить большую справедливость для разных групп населения. В настоящее время максимальная ставка налога достигает 35%, что создаёт огромное финансовое бремя для лиц с высоким доходом.

В то же время, необходимо пересмотреть правила, регулирующие порядок уплаты налогов, поскольку определение иждивенцев только на основе дохода в 1 миллион донгов в месяц нецелесообразно. Необходима более гибкая политика, обеспечивающая справедливость налогового расчета.

Помимо корректировки налоговых ставок и семейных вычетов, важно также сделать налоговое администрирование прозрачным и современным. Ежемесячный сбор НДФЛ с последующим уплатой в конце года также создаёт множество проблем. Необходимо изучить более разумные методы сбора, чтобы не создавать неудобств для работников.

С экспертной точки зрения, доцент доктор Фан Хыу Нги рекомендует сосредоточить текущую тенденцию реформы подоходного налога с физических лиц в странах на основных целях: во-первых, снижение налоговой нагрузки на работников, которые живут в основном на заработную плату и вознаграждения; во-вторых, повышение налоговой справедливости, особенно создание вертикальной справедливости; в-третьих, расширение налоговой базы для адаптации к изменениям в цифровой экономике и глобализации.

Таким образом, совершенствование методов налогового декларирования, применение технологий синхронизации данных о доходах и создание прозрачной системы возврата налогов являются необходимыми решениями для обеспечения справедливости в отношении налога на доходы физических лиц, помогая повысить эффективность сбора средств в бюджет, не создавая излишней нагрузки на работников.

Источник: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html