Повышение налога на табак требует разумной дорожной карты: уроки международного опыта
Недавно направленный Министерством финансов для комментариев проект 2 Закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) привлекает большое внимание многих организаций и бизнес-сообщества, включая табачную промышленность.
Содержание проекта, вызывающее бурные обсуждения, включает налогооблагаемые объекты, методы расчета налогов, план повышения налогов и налоговые ставки...
Для табачной промышленности предложение применять смешанный метод налогообложения в дополнение к абсолютному налогу, как ожидается, позволит создать эффективную специальную политику налога на потребление, которая соответствует целевому показателю роста цен, способствуя сокращению потребления дешевых, низкокачественных табачных изделий, одновременно ограничивая доступ к ним молодежи.
Во всем мире многие страны переходят на смешанный метод налогообложения (сочетание абсолютного и пропорционального налога) в качестве решения для обеспечения баланса между целями охраны общественного здоровья и экономической стабильности.
 |
Международный опыт применения смешанных налогов на табачные изделия
Исследование Oxford Economics структуры налогообложения табачных изделий в Европейском союзе (ЕС) показало, что страны, применяющие смешанные налоги с растущими абсолютными налоговыми ставками и снижающимися относительными налоговыми ставками, как правило, имеют стабильные или растущие налоговые поступления, даже когда уровни легального потребления табака снижаются.
В качестве примера можно привести Латвию. До вступления в ЕС в 2004 году, чтобы выполнить свои обязательства перед ЕС, страна увеличивала акцизы , в основном, за счёт повышения налоговой ставки. Однако с 2011 года страна перебалансировала структуру акцизов в сторону их увеличения за счёт повышения абсолютной ставки и снижения относительной. Это изменение способствовало сокращению потребления табака и контрабанды, обеспечив стабильный рост налоговых поступлений на уровне 1,7% в год в период с 2010 по 2022 год.
Напротив, в таких странах, как Италия и Испания, где абсолютные налоговые ставки низкие, а структура налогообложения не претерпела существенных изменений, наблюдается снижение доходов от табачного налога. В течение многих лет акцизные системы этих двух стран в значительной степени опирались на относительное повышение налогов, однако совокупные темпы роста налоговых поступлений резко снизились.
Причина в том, что при повышении относительных налогов недорогие продукты получают гораздо большее преимущество перед дорогими табачными изделиями, а у производителей меньше стимулов повышать цены на продукцию, чем при повышении абсолютных налогов. Цены на сигареты сдерживаются, в то время как потребители предпочитают дешёвые бренды, что приводит к резкому падению налоговых поступлений, поскольку объём налога, собираемого с недорогих табачных брендов, не увеличивается. Это явление приводит к налоговым убыткам для правительства . Именно такая ситуация наблюдалась в период с 2010 по 2022 год в Италии и с 2010 по 2013 год в Испании.
Это свидетельствует о том, что абсолютный налог играет важную роль в обеспечении стабильных доходов государственного бюджета.
Рассмотреть дорожную карту по повышению налога на табак во Вьетнаме
Основываясь на практическом международном опыте, эксперты считают, что предложение Министерства финансов о применении смешанного налога, предусмотренное в проекте специального потребительского налога, который находится на стадии широких консультаций, является вполне обоснованным, поскольку способствует как сокращению потребления табака, так и увеличению доходов бюджета. Однако повышение налога необходимо осуществлять осторожно и по четкой схеме.
В проекте закона « О специальном потребительском налоге» (с изменениями), который был представлен для обсуждения 13 июня 2024 года, Министерство финансов предложило сохранить относительную ставку налога на табак в размере 75% и добавить абсолютную ставку налога в соответствии с дорожной картой с двумя вариантами.
В частности, вариант 1 предусматривает увеличение на 2000 донгов за сумку в первый год (2026 г.) и ежегодное увеличение на 2000 донгов за сумку в течение следующих 5 лет до достижения увеличения в 10 000 донгов за сумку к 2030 г.; вариант 2 предусматривает увеличение на 5000 донгов за сумку в 2026 г. и ежегодное увеличение на 1000 донгов за сумку до достижения увеличения в 10 000 донгов за сумку к 2030 г.
Выступая на семинаре по представлению комментариев для завершения проекта Закона о специальном налоге на потребление , организованном VCCI 11 июля, представитель Вьетнамской табачной ассоциации (VTA), г-н Нгуен Чи Нян, генеральный секретарь, сообщил, что, согласно расчетам Ассоциации, в период с 2026 по 2030 год при применении Закона о специальном налоге на потребление, предложенного Министерством финансов, объем производства всей отрасли постепенно сократится на 17–18%. К 2030 году объем производства сократится с 43 млрд сигарет (2023 год) до примерно 1,5 млрд сигарет (2030 год). Это также сопровождается соответствующим сокращением площадей выращивания примерно на 2/3.
Видно, что если расчеты VTA верны, то это создаст массу трудностей для всей отрасли, включая производственные и поставляющие сырье и комплектующие предприятия, а также для населения в районах выращивания сырья.
Согласно международному опыту, Германия добилась стабилизации доходов от табачного налога, применив дорожную карту по умеренному повышению акциза на 2% в период с 2011 по 2015 год, несмотря на снижение официального потребления сигарет. Ранее Германия резко повышала акциз на 50% в течение четырёх лет (с 2002 по 2005 год), но так и не достигла ожидаемого уровня доходов. В то же время потребление контрабандных сигарет выросло слишком сильно, что вынудило страну временно приостановить повышение акциза с 2006 года.
Однако, напротив, чрезмерное повышение акцизного налога в Малайзии, составившее в 2015 году 37%, привело к значительному росту потребления контрабандных сигарет, что привело к потере налоговых поступлений в государственный бюджет, в то время как общее потребление сигарет существенно не сократилось. По оценкам, до 59% сигарет, потребленных в стране в 2018 году, были контрабандными, что привело к потере налоговых поступлений в размере около 2,7 млрд долларов США.
Табачные компании в целом поддерживают законопроект о поправках, соответствующий политике партии и государства. Однако они предлагают расширить программу повышения налогов и установить соответствующие налоговые ставки, чтобы избежать создания условий для контрабанды сигарет, что приводит к налоговым потерям и не позволяет достичь цели снижения уровня потребления табака в обществе.
Source: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html
Комментарий (0)