10 лет отсутствия налога на добавленную стоимость, отечественное производство удобрений безразлично к новым инвестициям

10 лет освобождения от налога на добавленную стоимость, отечественное производство удобрений безразлично к новым инвестициям

Отсутствие налога на добавленную стоимость (НДС) на удобрения в последние 10 лет отпугивало производственные предприятия от крупных инвестиций в инновации. Это имеет долгосрочные последствия для сельскохозяйственного сектора, учитывая необходимость сокращения выбросов, повышения экологичности и устойчивости.

Не решаются инвестировать в фабрики, поскольку они не облагаются НДС

По словам доктора Фунг Ха, председателя Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, принятие Налогового закона 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71) направлено на конкретизацию политики правительства по стимулированию инвестиций в развитие внутреннего производства удобрений, инициативному обеспечению источников удобрений для сельскохозяйственного производства и постепенному сокращению импорта удобрений.

Однако на самом деле Налоговый закон № 71 не стимулировал инвестиции в отечественное производство удобрений, даже несмотря на то, что этот продукт связан с продовольственной безопасностью.

Завод по производству удобрений в Хабаке увеличил свою мощность со 180 000 тонн в год до 500 000 тонн в год, а общий объём инвестиций составил 568 миллионов долларов США. Строительство началось в 2010 году и было открыто в 2015 году.

Статистика показывает, что все действующие в стране заводы по производству удобрений были построены до 2014 года, когда удобрения ещё облагались НДС по ставке 5%. Это проект по производству удобрений «Фу Май», проект по производству удобрений «Нинь Бинь» , проект по увеличению мощности завода по производству удобрений «Хабак», завод DAP № 1, завод DAP № 2 и т. д. общей мощностью до 3,5 млн тонн в год.

Между тем, с января 2015 года, когда вступил в силу Закон 71, общее количество новых проектов по производству удобрений, в которые было инвестировано, составило всего 370 000 тонн от завода по производству удобрений Viet Han (350 000 тонн/год) и завода по производству калийных удобрений Phu My - SOP (20 000 тонн/год).

По мнению экспертов, снижение новых инвестиций в отечественную отрасль производства удобрений во многом обусловлено тем, что удобрения не являются товаром, облагаемым НДС. Инвесторы наглядно видят, что вложение средств в машины и оборудование для формирования основных фондов и закупки сырья для производства без возможности вычета входного НДС приводит к снижению эффективности инвестиций.

Делегация Министерства сельского хозяйства и развития села посетила поля, где выращивают высококачественные семена риса и товарный рис, выращенный в соответствии с моделью сокращения выбросов в Тра Винье.

Таким образом, предприятия по производству удобрений во Вьетнаме не имеют возможности снижать издержки и снижать цены на продукцию, конкурируя с импортными удобрениями (входной НДС отсутствует, поэтому они не страдают, когда продукция, произведенная без НДС, не облагается НДС).

Хотя в прошлом эти новые инвестиции не были срочными, учитывая требования по устойчивому развитию, сокращению выбросов и достижению углеродной нейтральности к 2050 году, которые взял на себя Вьетнам, если по-прежнему не будет базовых инвестиций для улучшения текущей ситуации, вьетнамские производители удобрений также столкнутся с трудностями на внутреннем рынке.

Это связано с тем, что такие сельскохозяйственные продукты, как рис, овощи, кешью и кофе, вносят значительный вклад в экспорт страны, и в процессе их выращивания необходимо использовать удобрения. Поскольку экспортные рынки, такие как ЕС, США, Южная Корея, Япония и Китай, всё больше требуют экологически чистых продуктов, все элементы сельскохозяйственного производства, включая удобрения, также должны быть экологически чистыми.

Г-н Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений

«Сельскохозяйственный сектор уступает только энергетике по объёму выбросов парниковых газов, и удобрения также вносят свой вклад в этот процесс как в производстве, так и в сельском хозяйстве. Цель сельскохозяйственного сектора в рамках проекта «Здоровье почвы и управление питательными веществами растений» — сократить количество удобрений, используемых на единицу площади возделываемой земли, и увеличить использование высокоэффективных удобрений (удобрений повышенной эффективности — EEF). Поэтому Вьетнаму необходимо активно производить удобрения EEF, способствуя достижению цели «Чистый ноль» к 2050 году, взятой премьер-министром на КС-28», — прокомментировал г-н Фунг Ха.

Таким образом, предприятиям по производству удобрений во Вьетнаме необходимо инвестировать новые средства в соответствии с требованиями по сокращению выбросов, экологизации производства, повышению эффективности производства, получению экологически чистых сертификатов на продукцию, а также повышению стоимости вьетнамской сельскохозяйственной продукции, экспортируемой из Вьетнама. Однако, если производство не облагается НДС, затраты на инвестиции в новое оборудование и технологии для производства не вычитаются из входящего НДС, поэтому они полностью включаются в цену продукта, что затрудняет конкуренцию с импортными удобрениями в ближайшем будущем.

«Если такая ситуация сохранится, отечественным производителям удобрений будет сложно удовлетворить насущные потребности экологизации сегодня», — такое мнение высказывают не только производители удобрений, но и представители аграрного сектора.

Исследование, проведенное в рамках проекта по повышению конкурентоспособности частного сектора Вьетнама, проведенного USAID совместно с Министерством планирования и инвестиций, также показывает, что «при применении выходного НДС предприятия смогут вычитать входящий НДС, тем самым снижая давление при инвестировании, ремонте машин и оборудования, инвестировании в новые технологии и экологизации производства (обычно входящий НДС составляет около 10%»).

Г-н Фан Дык Хьеу, постоянный член Экономического комитета Национальной ассамблеи

Признавая эту реальность, г-н Фан Дык Хьеу, постоянный член Экономического комитета Национальной ассамблеи, также отметил, что после 10 лет применения Налогового закона № 71 было выявлено множество недостатков, в результате чего сельскохозяйственный сектор несёт как одинарные, так и двойные убытки, причём основную тяжесть несут сами фермеры. Для устранения этих недостатков необходимо ввести налогообложение удобрений.

«Налоговый закон № 71 создал неблагоприятные условия и создал несоответствия для отечественных предприятий по производству удобрений», — прокомментировал г-н Фунг Ха, добавив, что при обложении удобрений НДС, стоимость отечественного производства удобрений будет вычитаться из входящего НДС, что позволит им конкурировать на равных условиях с импортными удобрениями, которые также вычитаются из НДС в своих странах, поскольку являются экспортными товарами. Это создает равные условия для ведения бизнеса и способствует устойчивости отечественной отрасли производства удобрений.

Фермеры также получат выгоду в долгосрочной перспективе, поскольку отечественные предприятия по производству удобрений занимают доминирующую долю рынка. Если они платят НДС, им будет возмещен входящий НДС, что снизит производственные затраты и цены на удобрения.

Применение 5% НДС: государство, бизнес и фермеры выигрывают в долгосрочной перспективе

Проект повышения конкурентоспособности частного сектора Вьетнама опубликовал множество подробных цифр на основе данных из перечисленных финансовых отчетов 9 компаний по производству удобрений (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), на долю которых в настоящее время приходится около 60–57 % от общего объема внутреннего производства и потребления.

То есть входящий НДС на производство карбамида составляет 9,3%, NPK – 6,4%, DAP – 8,1%, фосфата – 7,7%.

Строительство завода по производству удобрений Ca Mau мощностью 800 000 тонн мочевины в год было начато в 2008 году и открыто в 2012 году.

По словам г-жи Чан Тхи Хонг Туй, эксперта Проекта по повышению конкурентоспособности частного сектора во Вьетнаме, при отсутствии НДС на удобрения себестоимость с учётом входящего НДС по отношению к выручке составляет 78%. При обложении удобрений 5% НДС соотношение себестоимости к выручке составляет всего около 71–73% (в зависимости от вида удобрения).

Таким образом, при применении налога на добавленную стоимость в размере 5% к удобрениям отпускная цена готовых карбамидных удобрений может снизиться на 2,0%, удобрений DAP – на 1,13%, а фосфорных удобрений – на 0,87%. В частности, для производства NPK-удобрений отпускная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.

Для предприятий, импортирующих удобрения, цены на продукцию могут увеличиться на 5%, поскольку входящий налог, подлежащий вычету, отсутствует.

Текущее состояние индустрии удобрений Вьетнама

Однако «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет около 9,89 млн тонн, из которых внутреннее производство удовлетворяет 6,5–7 млн тонн, что составляет примерно 70% спроса, поэтому в целом фермеры и растениеводческая отрасль по-прежнему получают выгоду, когда НДС на удобрения составляет 5%», — прокомментировал г-н Фунг Ха.

Со своей стороны г-жа Туй заявила, что если будет применена ставка налога на добавленную стоимость в размере 5%, то доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет выручки от НДС от реализации удобрений в размере 6 225 млрд донгов и вычета входящего НДС в размере 4 713 млрд донгов.

Выражая свою точку зрения, г-н Нгуен Чи Нгок, вице-президент и генеральный секретарь Вьетнамской генеральной ассоциации сельского хозяйства и развития села, также отметил, что политика всех стран рассматривает удобрения как приоритетный вопрос, поскольку они связаны с продовольственной безопасностью и должны развиваться устойчиво, чтобы создать основу для развития общества. В Китае, Малайзии, Индонезии, Таиланде и России удобрения облагаются НДС. Китай даже вводит меры экспортного контроля для обеспечения поставок и стабилизации цен на внутреннем рынке. В частности, с конца 2023 года по настоящее время Китай сократил экспорт карбамидных удобрений на 90%, а фосфорных – почти на 40%.

При применении ставки НДС в размере 5% доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет выручки от реализации удобрений в размере 6 225 млрд донгов и вычета входящего НДС в размере 4 713 млрд донгов.

Учитывая, что сельское хозяйство в настоящее время является важной опорой вьетнамской экономики, поскольку оно вносит большой вклад в экспортный оборот, ожидается, что в 2024 году экспорт может достичь 60 млрд долларов США (намного превысив план в 55 млрд долларов США и по сравнению с 2022 и 2023 годами в 54 млрд долларов США), поэтому всесторонняя поддержка аграрного сектора (в котором на удобрения приходится 30–60 % входной стоимости сельскохозяйственных материалов) крайне необходима.

В рамках политики развития зелёного, устойчивого и экологичного сельского хозяйства государству необходимо содействовать разработке практических мер, влияющих на себестоимость продукции в экологическом и устойчивом направлении. Поэтому перевод товаров из группы, не облагаемой НДС, в группу, облагаемую НДС по ставке 5%, крайне необходим и срочный», — подчеркнул г-н Нгуен Чи Нгок.

Источник: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html