政府検査官の結論では、2013年から2017年にかけての銀行再編の評価と承認の際、国立銀行に多くの欠陥があったことが指摘された。
この情報は、2013年から2017年にかけての銀行の不良債権の再編と処理のプロジェクト実施の終了に関する発表に記載されています。
国家銀行は、信用機関の再編に向け、独立した監督、検査、監査に基づき、脆弱な銀行を分類する基準を公表しました。このリストには9行が含まれました。しかし、政府検査局の検査により、フォンナム銀行、ベトA銀行（ベトAバンク）、ナショナル・シチズン銀行（NCB）の3行が「再編が必要な脆弱な銀行」の基準を満たしていることが判明し、国家銀行から自己再編および自己是正計画の策定を指示されました。これら3行の不良債権比率はいずれも10%を超えており、NCBだけで32.6%に達しています。
国立銀行本部、2022年10月。写真： Giang Huy
再編計画の策定過程において、政府検査機関によって一部の銀行が法令違反を認定されました。具体的には、 HDバンクの計画は、石油取引株式会社とニョンチャック投資株式会社における規定比率を超える資本拠出および株式取得が完了する前に承認されました。ABバンクの再編計画も、子会社および関連会社からの売却が完了する前に承認されました。
サコムバンクの合併と再編の件では、調査の時点で、この銀行はキエンロン銀行との持ち合いに違反し、規定の11％を超える資本を拠出してサイゴンシーフードトレーディング株式会社の株式を購入していたことが判明した。
さらに、サコムバンクとの合併後の再編計画におけるいくつかの解決策や提言の実施は依然として限定的で、欠陥があり、リスクを伴っています。例えば、キエンロン銀行の株式をレポ（期限付き株式の売買）している個人から9,340億ドンの回収が遅れているのが挙げられます。同銀行は合併時に実際の価値を算定するためのコンサルタントを雇用しておらず、予想利息の回収率は低く、顧客が債権回収のために承認した資産の取り扱いは、完全な法的地位を有していないため、遅延しています。
一方、トラム・ベ氏と関係者が所有するサコムバンク株の取り扱い価格を決定する契約の締結は遅れており、VAMCへの売却前の債務引当金は1兆9,580億ドンであり、銀行はVAMCへの売却資格のない4兆4,120億ドンの不良債権引当金も計上していなかった。
政府監察当局は、信用機関の不良債権処理について、管理機関が不良債権の状況を適切に評価していないと述べた。
2013年から2017年までの期間、不良債権比率は2013年6月30日時点で4.46%でした。この比率は2015年末までに2.25%に、2017年には1.99%に減少しました。ベトナム資産管理会社（VAMC）への売却により、不良債権は3%未満に減少しました。この期間に不良債権全体の約43%が処理されました。VAMCに売却済みで未処理の債権を含めると、2015年と2017年の不良債権比率はそれぞれ6.3%と4.5%となります。
しかし、政府検査官は、一部の金融機関が国家銀行に報告した不良債権データが不完全であり、債務分類と債務グループ移管が不正確だったと指摘した。例えば、サコムバンクは、国家銀行への報告時に、監査官の勧告に従って、ドゥック・ロン・ザ・ライ社への2,620億ドンの融資に関する債務グループを移管していなかった。
国立銀行は、サコムバンクに対し、計画承認時点で未発生で10年以内に発生すると予想される不良債権について、財務能力に基づき引当金を積み立てることを認めている（通達02第2条に基づく）。政府検査官の結論発表では、これも法的に厳格ではないと述べられている。
VAMCの責任について、検査結果によると、当該期間中、同社は国家銀行が承認した条件の特別債券を用いて不良債権を買い取るという業務を行っていた。これは、信用機関が不良債権を段階的に処理し、帳簿上の債務を削減する時間を延ばすための一時的な解決策であったが、実際には債務額は変わらなかった。
VAMCは債務購入後も銀行に債務処理の権限を与えるため、実質的には信用機関が債権回収と債務処理の全責任を負います。2017年末までに、VAMCは貸借対照表上の元本債務総額309兆7,110億ドン（約3兆9,711億円）を購入し、特別債による債務購入価格は279兆2,550億ドン（約3兆9,255億円）でした。
政府検査官は、VAMCの特別債券で債務を購入する計画は透明性と客観性を確保しておらず、それを証明する法的文書も欠如していることを発見した。
VAMCにおける特別債券による債務購入に関する一部の書類には、当該企業への債権売却時に不良債権を担保する資産が「合法的な資産であり、有効な書類と法的地位を有する」という条件を満たしていないなどの違反が見受けられました。VAMCへの売却時点で不良債権を担保する資産は、独立した鑑定機関による評価を受けておらず、規定の条件を満たしていないため、借り換えに用いられる特別債券の額面金額に影響を与えています。
検査機関によると、13行の不良債権購入書類34件にVAMCへの債権売却時に違反が見つかり、そのうち59%の書類にはもはや完全に合法ではない担保資産が含まれていた。残りの担保資産は評価されていなかったか、評価期限が切れていた。これは、リスク引当金の設定時に担保資産の控除額の決定に影響を与え、債務の購入価格と借り換えに使用された特別債の額面金額を誤って反映していた。
政府監察機関、国立銀行の幹部、およびこの機関のいくつかの機能部門によると、上記の欠陥と不適切さの原因は、VAMC が不良債権の再編と処理に関する助言、メカニズムの構築、評価、承認、監督の任務を真剣に遂行しなかったことにあります。
さらに、一部の銀行は、国家銀行の再編および不良債権処理に関する規則および指示を厳格に遵守していませんでした。これらの銀行は、実態を反映しておらず、不適切な再編解決策を提案したため、計画の度重なる修正を余儀なくされ、承認が遅れました。また、再編プロセスにおいて、信用供与および未払利息の会計処理に関する規則に違反した銀行もありました。
上記の結論に基づき、検査機関は首相に対し、国家銀行に既存の欠陥を克服するよう指示し、信用機関の再編と不良債権処理における欠陥に関して、2012～2015年期間の責任者、個人、団体、関連部門の責任を再検討するよう勧告した。
国家銀行は、今後、制度の見直しと改善、経営の是正、不良債権処理に関連する信用機関再編プロジェクトを完了させる必要がある。信用機関は、欠陥、欠陥、違反を克服し、管轄下の部門および個人の責任を適切に処理する必要がある。
政府検査局はVAMCに対し、不良債権処理への関与における役割の見直し、規制遵守のための特別債券を使用した債権購入の是正、検査を通じて発見された違反行為の見直しを行って既存の問題を克服するよう要請した。
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