2025 年 7 月 1 日以降、会計にはどのような変更が必要になりますか?

要約は会計士の仕事の計画に役立ちます

コンテンツ	取るべき行動
フォーム - 書籍	テンプレートの設計/編集、会計規則の追加
会計アカウント	必要に応じて名前/番号を編集し、レポートに影響が及ばないことを確認します。
財務報告	ターゲットを追加 - 説明が必要
バット	税率の引き下げ、キャッシュレス決済の適用、輸出書類の補足
税コード	すべての個人・事業所世帯を識別番号使用に移行する準備
請求書と身分証明書	電子請求書システムのアップグレード、VNeIDの登録
社会保険	社会保険料の支払い義務がある新たな対象者を特定する
電子商取引プラットフォーム税	納税義務を移転するためのフロアの確認と調整

1. 伝票フォームの自作・修正 - 会計帳簿

企業は、Circular 133/2016 の付録 3 および 4 のフォームを使用する必要がなくなりました。

正直で透明性があり検証可能な反映が保証される限り、ビジネスに合わせてテンプレートを設計または変更できます。

改正する場合には、その理由と法的責任を明記した会計規則を制定する必要がある。

2. 会計システムを変更する

Circular 133/2016 の付録 1 のシステムは引き続き適用されますが、アカウントの名前、番号、構造、および内容は変更できるようになります。

確実に保証するもの: ビジネスの明確な分類、重複するオブジェクトがないこと、財務報告指標に影響がないこと。

3. 財務諸表に指標を追加する

名称や会計勘定コードは、事業に適しており、財務諸表に支障をきたさない範囲で変更できます。

財務諸表には追加の指標が加えられる場合もありますが、明確に説明されなければなりません。

4. 会計規則の確立

フォーム、アカウント、レポートなどに調整が加えられた場合、企業はその変更を明確に説明する社内規則を発行する必要があります。

5. 新しいVAT政策

2,000 万 VND のしきい値を削除します。控除対象となるすべての入力 VAT 請求書は、現金以外で支払われる必要があります。

一部の品目は非課税から課税に、または 5% から 10% に変更されました (砂糖、教育用具など)。

0％税率の適用範囲を拡大（国際輸送、免税地域など）。

追加の税金還付条件：企業は5％の税金が課される商品のみを供給し、残額が3億円以上の場合に還付を受けることができます。

請求書の不正使用や税金還付の偽造行為を取り締まります。

6. 税コードを個人識別番号に変換する

個人、事業所世帯、個人事業者は、2025年7月1日より、納税者番号に代わり個人識別番号（12桁）を使用することが義務付けられます。

同様に、世帯、事業所世帯、事業所個人は、世帯代表者または事業所個人自身の個人識別番号をその世帯または事業所の納税者コードとして使用します。

税務当局は、2025 年 7 月 1 日以降、これらの対象者に対して古い形式 (10 桁または 13 桁) の新しい納税コードを発行しません。

移行ロードマップ：2025年2月6日より、税制は新規納税者に対し、個人識別番号の形式での税コードの発行を開始しました。税務当局が以前に発行した税コード（識別番号と同一ではないもの）は、2025年6月30日まで有効です。2025年7月1日以降、すべての税務取引において、旧税コードではなく個人識別番号を使用する必要があります。

税務当局は、納税者のための事務手続きを作成せずに、データを国の人口データベースと自動的に比較し、個人の現在の納税者番号（情報が一致する場合）を識別番号に変換します。

情報が一致しない場合、古い納税コードは一時的に「更新保留中」となり、個人および事業所は納税登録情報の調整手続きを行い、データを同期させる必要があります。更新後、すべての取引において、個人識別番号が正式に納税コードに置き換えられます。

旧税法に基づいて発行された書類は引き続き有効であり、修正する必要はありませんが、移行後、企業は会計システムにおいてパートナーおよび従業員の新しい税法を更新する必要があります。これは税務管理の近代化に向けた一歩であり、税務データと人口データを連携させることで、税務当局と納税者の双方にとって透明性と利便性を高めます。

7. 電子請求書 - 電子識別

レジを介した電子請求書の導入を継続します（2025 年 6 月 1 日からの通達 70/2025）。

レジから生成される電子インボイス（POS）：政府は、インボイスおよび文書に関する政令123/2020を改正する政令70/2025/ND-CP（2025年3月20日）を発行しました。これに応じて、2025年6月1日から、いくつかの対象についてレジから生成される電子インボイスを実装する必要があります。

具体的には、（1）年間売上高が10億ベトナムドン以上で、レジを使用していて、一括納税方式（会計およびインボイス制度を実施していない、または完全には実施していない方式）で納税している事業所および個人は、税務当局に直接接続されたレジから生成された電子インボイスを使用するために登録する必要があります。

ショッピングモール、スーパーマーケット、小売（自動車、バイク、その他の自動車を除く）、食品・飲料、レストラン、ホテル、旅客輸送、娯楽サービス、映画上映などの分野で消費者に直接商品やサービスの小売販売を行っている企業は、税務当局にデータを接続するレジスターからの電子請求書の使用も展開する必要があります。

8. 社会保険政策の改革

年金受給のための最低社会保険料納付期間の短縮：年金受給の条件が緩和され、男女ともに最低社会保険料納付期間が20年から15年に短縮されます。

新規加入者に対する社会保険一時脱退の制限：長期的な保障を確保するため、新法は2025年7月1日以降に社会保険に加入する者に対し、社会保険一時脱退の条件を厳格化します。具体的には、法律で定められた特別な場合を除き、条件を満たさない従業員は一時脱退を受けることができません。

一括払いではなく、継続と年金受給を奨励：従業員が社会保険を継続するよう促すため、2024年社会保険法では、一括払いをしない場合の給付金を増額しています。具体的には、保険料の納付を継続するか、納付期間を留保する従業員は、受給資格を得た際に給付額が増額され、年金受給がより容易になります（納付年数の要件が緩和されるため）。

社会年金受給年齢の引き下げ：社会年金制度（無年金高齢者向けの給付）が拡充されます。2025年7月1日から、毎月の社会年金受給年齢が80歳から75歳に引き下げられます。

9. 事業所世帯は税金を申告し納税する

統合された決済機能を備えた電子商取引プラットフォーム（Shopee、Lazadaなど）が、企業に代わって税金を控除および申告します。

フロアを通過しない場合（Facebook、Zaloなど）は、法令117/2025/ND-CPに従って自己申告し、税金を支払う必要があります。

収益に対する税額控除率:電子商取引プラットフォームによって控除される VAT および個人所得税の額は、商品/サービスの種類別に分類された各取引の収益の割合として計算されます。

取引の種類	付加価値税（％）	居住者個人所得税（％）	非居住者個人所得税（％）
商品の販売	1.0%	0.5%	1.0%
サービスプロバイダー	5.0%	2.0%	5.0%
輸送サービス、貨物サービス	3.0%	1.5%	2.0%