各国は電子請求書をどの程度効果的に導入しているのでしょうか?

2025年6月1日より、ベトナムでは、食品・飲料、ホテル、小売、旅客輸送、美容、娯楽など、様々な業種において年間売上高が10億ベトナムドンを超える約3万7000世帯が、税務当局に接続されたレジを通じて電子インボイス（Eインボイス）を利用することが義務付けられます。これは、税務管理の近代化、経済活動の透明性と効率性の向上に向けた重要な一歩です。

グローバル化と強力なデジタル変革の文脈において、電子請求書は多くの国で不可欠な財務および税務管理ツールとなっています。

メキシコ

メキシコは、電子インボイスの導入において世界有数の先駆者であり、最も成功している国の一つです。税務行政システムの近代化、予算損失の削減、そして事業運営の透明性の向上を目指し、メキシコ政府は2004年に電子インボイスの導入を開始しました。当初は導入が推奨されていましたが、2011年にはほとんどの国内企業に義務化されました。

メキシコの電子請求書は、税務当局が発行する認証コード付きのデジタル文書であるCFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet）形式で標準化されています。このシステムは三者モデルに基づいて運用されており、売り手は請求書を国税庁（SAT）に送付して認証を受け、その後買い手に送付します。これにより、当局は経済活動におけるあらゆる取引、特に詐欺リスクの高い取引をほぼリアルタイムで監視することができます。

メキシコの経験で注目すべき点の一つは、政府がPAC（Proveedores Autorizados de Certificación）と呼ばれる仲介サービスプロバイダーと提携し、税務当局に代わって請求書の処理と認証を行っていることです。これにより、SATシステムへの負担が軽減され、企業が会計システムを国の請求書認証プラットフォームに統合しやすくなりました。

電子インボイスの導入はメキシコにとって目覚ましい成果をもたらしました。義務化からわずか3年で、VAT収入は34%以上増加し、脱税やインボイス詐欺の抑制が強化されたことが実証されました。また、このシステムは従来のインボイスの印刷、保管、確認にかかるコストを大幅に削減するとともに、企業における財務管理の効率性を向上させました。

メキシコの事例から、電子インボイスの導入を成功させるには、技術インフラの綿密な整備、強固な法的枠組み、そして民間セクターの支援が不可欠であることがわかります。さらに、中小企業への技術支援を含む明確な導入ロードマップは、コンプライアンスの向上とシステムの長期的な持続可能性の向上に寄与するでしょう。メキシコは、電子インボイスが単なる技術ツールではなく、透明性と近代性を備えた公共財政システムの基盤でもあることを示す典型的な事例です。

イタリア

イタリアは、欧州において電子インボイスの大規模導入を先導する国の一つです。税制の近代化、財政損失の削減、財務の透明性の向上を目指し、イタリア政府は2014年から段階的に電子インボイスを導入してきました。当初は、企業と公共部門（B2G）間の取引に電子インボイスが適用されていましたが、2019年には、企業間（B2B）および企業と消費者（B2C）間のすべての取引に電子インボイスの使用義務が正式に拡大されました。

イタリアの電子インボイスシステムの中核を成すのは、国税当局が運営するSDI（Sistema di Interscambio）仲介プラットフォームです。すべての電子インボイスは、受取人に送付される前にSDIに送信され、検証を受ける必要があります。SDIの活用は、税務当局がリアルタイムでデータを収集するだけでなく、企業の税務申告における誤りを削減することにもつながります。このシステムは、決済データや銀行情報など、複数の情報源からの情報を統合する、統合税務データポータルとして機能します。

イタリアの電子請求書システムの中核を成すのは、SDI仲介プラットフォームです。写真：DDD Invoices

イタリアモデルの明確な利点の一つは、電子請求書データを自動税務申告システムと同期できることです。タイムリーかつ完全なデータ収集により、税務当局は企業の付加価値税申告書作成をサポートし、事務作業の負担を大幅に軽減し、申告漏れや誤記によるミスを最小限に抑えることができます。

しかし、イタリアにおける電子インボイスの導入当初は、特に中小企業にとって多くの困難に直面しました。技術投資コスト、専門人材の不足、業務プロセスの変更に対する懸念から、ビジネス界からは否定的な反応も見られました。この問題に対処するため、イタリア政府は、基本的な電子インボイスソフトウェアの無償提供、中小企業への財政支援、そして全国規模での広範な広報・研修キャンペーンの実施など、多くの支援策を実施してきました。

イタリアにおける電子インボイス導入の成功は、一貫した政策と政府によるタイムリーな支援がいかに重要であるかを実証しています。イタリアの経験は、電子インボイスが税務管理ツールであるだけでなく、経済の包括的なデジタル化プロセスにおける重要な足がかりでもあることを証明しています。

シンガポール

シンガポールは、電子政府を含む行政分野へのデジタル技術の適用において、アジアをリードする国の一つです。他の多くの国のように強制的な措置を講じるのではなく、シンガポールは柔軟かつ機敏なアプローチを選択し、企業が自発的に変革できるような好ましい環境の整備に重点を置いています。この戦略は、政府が最新のテクノロジープラットフォームを通じて企業を創造し、支援し、主導するという、シンガポール独自のガバナンス哲学を反映しています。

シンガポールの電子インボイスシステムの焦点は、ヨーロッパで開発され、世界中の多くの国で採用されている国際的な電子インボイス規格であるPEPPOL（汎欧州公共調達オンライン）ネットワークとの統合にあります。シンガポール政府は2019年にPEPPOLネットワークの正式メンバーとなり、アジアで初めてこのシステムを全国規模で導入しました。

シンガポールは、電子請求書の導入にあたり、柔軟かつ機敏なアプローチを選択しています。写真：EDICOM。

PEPPOLネットワークを通じて、企業は国内取引と国際取引の両方において、電子請求書を簡単かつ安全に、標準化された方法で送受信できます。PEPPOLの活用は、越境電子商取引の促進だけでなく、シンガポール企業のグローバルサプライチェーンへのスムーズな統合にも役立ちます。

シンガポール政府は、特に中小企業による電子請求書の早期導入を促進するため、一連の具体的な支援策を実施しています。PEPPOL認定ソフトウェアの導入を支援する資金援助プログラムが実施され、初期導入サービスパッケージは無償または補助金付きで提供されています。また、申請方法や電子請求書のメリットに関する詳細な情報を掲載した電子情報ポータルを構築し、企業コミュニティの意識向上とスキル向上を目的とした研修会やセミナーも開催しています。

柔軟なアプローチ、最新のテクノロジープラットフォーム、効果的なサポートポリシーのおかげで、法的要件がないにもかかわらず、シンガポールでは電子請求書を使用する企業の割合が増加しています。

シンガポールのモデルは、電子インボイスへの移行は必ずしも制裁を伴う必要はなく、合意形成、支援、そして政府からの適切な指導によって成功裏に達成できることを示しています。これは、財務・会計分野におけるデジタル変革の適切な推進方法を模索している多くの国にとって重要な教訓です。

出典: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html