2025年の不動産譲渡による課税所得

2025年の不動産譲渡による課税所得（図：KT）

財務省の通達111/2013/TT-BTC第2条によれば、不動産譲渡による個人所得税（PIT）の対象となる所得は、不動産譲渡から受け取った所得であり、以下が含まれます。

- 土地使用権の譲渡による収入。

- 土地使用権および土地に付随する資産の譲渡による所得。土地に付随する資産には以下が含まれます。

+ 住宅（将来の住宅を含む）。

+ 将来の建設工事を含む、土地に付随するインフラストラクチャおよび建設工事。

+ 土地に付随するその他の資産には、農林水産物（作物や家畜など）の資産が含まれます。

・将来形成される住宅を含む住宅の所有権移転による所得。

・借地権及び水面借地権の譲渡による収入。

- 法律の規定に従って事業を設立し、または事業の生産資本を増加するために不動産の形で資本を出資することから生じる収入。

- 不動産の管理を委託することによる収入で、その委託を受けた者が不動産を譲渡する権利を有し、または法律により不動産所有者と同一の権利を有する場合に該当します。

- あらゆる形態の不動産譲渡により得られたその他の収入。

本条第5項に規定する住宅及び将来の建設工事に関する規制は、不動産業に関する法律に準拠するものとする。

不動産譲渡所得に20％の個人所得税を課す提案

最近、財務省は、個人所得税法案（代替案）に関連して、国民、社会、報道機関の関心が高いいくつかの問題についてお知らせしました。

具体的には、財務省は、個人による不動産の譲渡に対し、譲渡ごとに課税所得に20％の税率を乗じて個人所得税を課すことを提案している。

この課税所得は、売却価格から購入価格および不動産の譲渡による収益の創出に関連する合理的な費用を差し引いて算出されます。

購入価格および関連費用が確定していない場合、個人所得税は売却価格に税率を乗じて計算されます。この場合の税率は所有期間に応じて最大10%となります。

しかし、近年、不動産譲渡行為に対する個人所得税の徴収規定について、経済取引の性質に合致した形で検討する必要があるとの意見が多く聞かれるようになりました。具体的には、個人所得税は課税所得の20%の税率で徴収されます。課税所得は、各譲渡における不動産譲渡価格から不動産購入価格及び関連費用を差し引いた金額によって決定されます。

上記の意見を受け、財務省は個人所得税法案（代替案）において、不動産譲渡にかかる個人所得税を所得税率20％で徴収する追加オプションを提案しています。試算によると、譲渡価格に対する現行の税率2％と比較すると、課税所得に対して20％の税率を徴収することで、税額が同等水準に調整されます。場合によっては（売却価格と購入価格の差額が少ない場合、収入が発生しない場合、または損失がある場合）、所得税率20％を徴収する方が個人にとって有利となり、不動産取引の実際の収入に応じて税額が調整されます。

しかし、所得の20%方式による個人所得税の徴収には、適切なロードマップが必要であり、土地、住宅に関連する他の政策の完成プロセス、または土地、不動産の登録および譲渡に関するデータベースおよび情報技術インフラストラクチャの準備レベルとの同期を確保する必要があります。これにより、税務当局が不動産譲渡活動に関連する十分な情報と法的根拠を持ち、正確な納税額を徴収できる条件が整います。

VOVによると

出典: https://baothanhhoa.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bat-dong-san-nam-2025-256404.htm