Modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques : la collecte des impôts doit être équitable, évitant ainsi le retard

Le projet de modification de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) du ministère des Finances est actuellement soumis à l'avis des autorités. Ce projet a suscité une grande attention de la part du public, notamment en ce qui concerne le paiement de l'IRPP, car il affecte directement le porte-monnaie des contribuables.

Impôt progressif réduit à 5 niveaux

Après 17 ans de mise en œuvre, la loi de 2007 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques a révélé de nombreuses limites et lacunes. Parmi elles, le barème progressif est considéré comme comportant trop de paliers et de lacunes, ce qui constitue un fardeau pour les contribuables.

Plus précisément, le barème progressif de l'impôt sur les revenus salariaux comprend sept tranches d'imposition. Pour la tranche 1, le revenu imposable jusqu'à 5 millions de VND par mois est soumis à un taux d'imposition de 5 % ; pour la tranche 7, le revenu imposable supérieur à 80 millions de VND par mois est soumis à un taux d'imposition de 35 %. Compte tenu de cet écart fiscal important, une variation du revenu imposable de seulement 5 millions de VND par mois peut entraîner un passage dans une tranche d'imposition supérieure.

Compte tenu de ces lacunes, le ministère des Finances a proposé de réduire le taux d'imposition à cinq niveaux : 5 %, 15 %, 25 %, 30 % et 35 %, avec deux options différentes pour le revenu imposable mensuel. Dans les deux cas, le revenu imposable mensuel au niveau 1 est porté à 10 millions de VND.

Toutefois, dans l'option 1, la tranche d'imposition la plus élevée prévoit un revenu imposable mensuel supérieur à 80 millions de VND ; tandis que dans l'option 2, cette tranche est plus élevée, à 100 millions de VND/mois. En termes de tranches d'imposition, les deux options proposées par le ministère des Finances ont toutes deux réduit les 7 tranches actuelles à 5 tranches.

Achat et vente au marché de Thai Binh , quartier Cau Ong Lanh, HCMV. Photo de : HOANG HUNG

Concernant l'ajustement du niveau de la déduction familiale, le ministère des Finances sollicite actuellement des commentaires sur le dossier de la résolution de la Commission permanente de l'Assemblée nationale modifiant le niveau de la déduction familiale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans cette résolution, le ministère des Finances propose deux options.

Option 1, la déduction pour le contribuable est de 13,3 millions de VND/mois (159,6 millions de VND/an) ; la déduction pour chaque personne à charge est de 5,3 millions de VND.

Option 2, la déduction pour les contribuables est de 15,5 millions de VND/mois (186 millions de VND/an) ; la déduction pour les personnes à charge est de 6,2 millions de VND/mois ; alors que la déduction familiale actuelle est de 11 millions de VND/mois (132 millions de VND/an), la déduction pour les personnes à charge est de 4,4 millions de VND/mois, appliquée à partir du 1er janvier 2020.

Éviter de créer des « pièges fiscaux » pour les contribuables

Selon le Dr Do Thien Anh Tuan, de la Fulbright School of Public Policy and Management, l'augmentation du seuil de déduction familiale est naturelle, mais le point le plus important à examiner est le relèvement des seuils de revenus des tranches d'imposition. Par exemple, la tranche 1, qui prévoit actuellement un revenu imposable inférieur à 5 millions de VND par mois, doit désormais être portée à 12 millions de VND. De même, les tranches suivantes doivent être rehaussées en conséquence, compte tenu du taux d'inflation des 17 dernières années.

Concernant le taux d'amortissement, le Dr Do Thien Anh Tuan a indiqué qu'il était de 215 %, soit 2,15 fois supérieur à la moyenne de 2009. Par conséquent, le niveau de 5 millions de VND (niveau 1, le niveau d'imposition le plus bas) de 2009 à aujourd'hui doit équivaloir à près de 11 millions de VND.

Si le revenu imposable mensuel le plus élevé était de 80 millions de VND en 2009, il devrait désormais atteindre 172 millions de VND compte tenu de l'inflation. Par conséquent, le projet de maintenir le revenu imposable à 80 millions de VND est obsolète, car 80 millions de VND aujourd'hui ne représentent plus que 37 millions de VND en 2009.

Dans l'option 2, la réglementation de la tranche d'imposition la plus élevée appliquée à un revenu imposable de 100 millions de VND par mois est jugée très obsolète par le Dr Do Thien Anh Tuan. Selon cet expert, il s'agit uniquement du niveau de revenu d'un cadre intermédiaire, et non des revenus les plus élevés de la société actuelle.

Parallèlement, de nombreux experts ont également analysé le caractère excessif de l'écart entre les tranches d'imposition. Le Dr Nguyen Ngoc Tu, maître de conférences à l'Université de commerce et de technologie de Hanoï, a déclaré que le problème actuel n'est pas le taux d'imposition le plus élevé de 35 %. En effet, de nombreux pays dans le monde, en particulier les pays développés, appliquent des taux d'imposition élevés, comme la Suède (56,6 %) ; le Danemark (55,4 %) ; les Pays-Bas (52 %) ; l'Australie, la Belgique, le Royaume-Uni (50 %) ; ou le Japon (50 %). Cependant, l'écart entre les tranches d'imposition de ces pays est assez important. Parallèlement, au Vietnam, le barème des taux d'imposition est trop dense et comporte des paliers courts, ce qui exerce une pression sur les contribuables, en particulier ceux à faibles revenus.

Selon Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, il est nécessaire d'étudier la possibilité de combiner l'augmentation du niveau de déduction familiale avec l'élargissement des écarts entre les tranches d'imposition. Parallèlement, la recherche sur les réductions d'impôt dans certaines régions doit encourager et attirer des ressources humaines qualifiées afin de garantir une fiscalité adaptée aux différents revenus et d'assurer l'égalité horizontale et verticale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que le ministère poursuivrait prochainement ses recherches et sa synthèse des avis des ministères, des branches, des localités, des organisations et des particuliers afin de proposer des politiques appropriées et de les soumettre aux autorités compétentes pour examen et décision. Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera soumis à l'Assemblée nationale lors de sa session de fin d'année.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques constitue la troisième source de recettes du système fiscal, après la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur les sociétés. Concernant les déductions familiales, le projet de loi propose que le gouvernement les réglemente afin de garantir leur flexibilité et leur adaptation proactive aux réalités et aux exigences du développement socio-économique du pays à chaque période.

EAU FLOTTANTE - FLEUR DE PRUNE

Source : https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html