Le ministère des Finances propose deux options pour modifier le barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques afin de réduire le nombre de paliers et d'élargir l'écart de revenus. Dans les deux cas, le taux d'imposition minimum de 5 % correspond à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des frais de famille et autres charges imposables). Le taux d'imposition maximum est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 80 millions de VND (option 1) et à 100 millions de VND ou plus (option 2).
Le professeur associé Dr. Pham The Anh (Université nationale d'économie ) a déclaré que le taux d'imposition le plus élevé, allant jusqu'à 35 %, n'encouragera pas les personnes talentueuses et hautement qualifiées à travailler, ni les entreprises à embaucher de telles personnes, car le coût est trop élevé.
Selon lui, le taux de 30 à 35 % ne devrait être appliqué que dans les pays dotés de politiques sociales développées, où les services de santé, d'éducation et de sécurité sociale sont complets et de bonne qualité. Cet expert a cité le cas de Singapour, un pays dont le revenu par habitant dépassait 87 000 dollars l'an dernier, où le taux d'imposition le plus élevé est actuellement de 24 %.
« Si le Vietnam veut se développer comme Singapour, il doit faire comme eux. Ne comparez pas les pays moins développés ou tout aussi développés », a-t-il déclaré.
M. The Anh a proposé d'appliquer le taux d'imposition maximal de 20 %, au lieu des 35 % actuels. Ce taux est équivalent à l'impôt sur les sociétés actuel, dans l'esprit du principe selon lequel « chaque citoyen est une entreprise ; 50 millions d'adultes sont 50 entreprises pour une croissance à deux chiffres ».
Lors d'un récent atelier, le professeur associé Dr Phan Huu Nghi, directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie, a également déclaré que le taux d'imposition maximal ne devrait être que de 25 %. Le Vietnam a un revenu moyen faible et l'économie a besoin d'accumuler et d'investir. Il a également ajouté que les politiques doivent motiver les travailleurs, alors que l'impôt sur les sociétés est actuellement de 20 %.
« À l'avenir, lorsque le revenu par habitant atteindra un seuil élevé, le Vietnam pourra augmenter les taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques », a-t-il déclaré.
En réalité, le PIB par habitant du Vietnam a connu une croissance continue ces dernières années, atteignant 4 700 dollars l'an dernier. Le pays vise une croissance élevée, de 8 % ou plus cette année, puis à deux chiffres dans les années à venir, pour intégrer le groupe des pays à revenu élevé d'ici 2045.
Le professeur Vu Minh Khuong, de l'École de politique publique Lee Kuan Yew de l'Université nationale de Singapour, estime que si le PIB par habitant du Vietnam augmente de 6,5 % de manière continue pendant 20 ans, cet indice atteindra 15 000 dollars américains d'ici 2045, soit le seuil le plus bas pour les pays à revenu élevé. Si ce rythme se maintient, le Vietnam pourrait atteindre un revenu moyen par habitant d'environ 20 000 dollars américains d'ici 2050.
Le barème d'imposition progressif repose sur le principe selon lequel les revenus les plus élevés doivent être imposés plus lourdement – c'est le principe d'équité horizontale. Cependant, ce barème est appliqué depuis 15 ans, depuis l'entrée en vigueur de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, le taux maximal (35 %) appliqué aux revenus supérieurs à 960 millions de VND par an (80 millions de VND par mois) n'est plus adapté à la réalité en raison de l'inflation, de la hausse du revenu moyen et de l'augmentation du coût de la vie.
Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux, a souligné que le taux d'imposition maximal de 35 % oblige certains particuliers à payer jusqu'à 30 % de leurs revenus. Autrement dit, de nombreuses personnes disposant de revenus importants, mais pas très riches, restent soumises au taux d'imposition le plus élevé.
Ajustement du taux d'imposition proposé par le ministère des Finances :
| Niveau d'imposition | Actuel | Option 1 | Option 2 | |||
| Revenu imposable (millions de VND/mois) | Taux d'imposition (%) | Revenu imposable (millions de VND/mois) | Taux d'imposition (%) | Revenu imposable (millions de VND/mois) | Taux d'imposition (%) | |
| 1 | à 5 | 5 | à 10 | 5 | à 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | plus de 80 | 35 | plus de 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | plus de 80 | 35 | ||||
Concernant le taux d'imposition maximal de 35%, M. Nguyen Quang Huy, directeur général de la Faculté de Finance et de Banque (Université Nguyen Trai), a déclaré que l'opérateur ne devrait l'appliquer qu'aux personnes ayant un revenu supérieur à 100 millions de VND par mois, comme l'option 2 du ministère des Finances. Ce niveau correspond au groupe des 2% des personnes les plus riches.
« Il s’agit de garantir l’équité sociale et de réduire les impacts négatifs sur la classe moyenne qui joue un rôle de premier plan dans l’économie », a suggéré M. Huy.
En outre, le barème fiscal trop lourd et l'accumulation de l'impôt dès les premiers revenus constituent des lacunes que les experts ont suggéré à plusieurs reprises de corriger. Selon le professeur associé, Dr Phan Huu Nghi, c'est la raison pour laquelle les taux et les montants d'impôt augmentent même lorsque le revenu n'est que légèrement ajusté.
« Les personnes dont les revenus moyens augmentent sont également rapidement poussées vers le groupe à forte fiscalité, ce qui crée une forte pression financière et réduit la motivation au travail », a-t-il déclaré.
Selon le plan proposé par le ministère des Finances, le nombre de niveaux dans le tableau de calcul de l'impôt sera réduit de 7 à 5. Selon M. Nghi, de cette façon, le système de calcul de l'impôt sera plus simple mais garantira toujours des recettes raisonnables pour le budget tout en réduisant le nombre de niveaux dans le tableau de l'impôt.
« Cela crée de l’équité, encourageant les travailleurs à augmenter leurs revenus sans craindre d’être surtaxés », a-t-il déclaré.
Concernant l'écart entre les niveaux, M. Nguyen Quang Huy a suggéré que l'agence de gestion évite de créer des sauts soudains de taux d'imposition entre les niveaux. Autrement dit, l'écart entre les niveaux d'imposition ne devrait pas être trop important, afin d'éviter que les revenus des travailleurs, supérieurs de quelques millions de dongs seulement, ne soient soumis à un taux d'imposition nettement plus élevé, ce qui pourrait facilement conduire à une mentalité d'évasion fiscale ou de fraude fiscale.
M. Nghi estime qu'élargir l'écart entre les tranches d'imposition d'un coefficient raisonnable (par exemple, un coefficient de 2) contribuera à stabiliser le système fiscal, à le rendre plus ouvert et à inciter à l'augmentation des revenus. Cela permettra également d'éviter que les travailleurs à revenus moyens ne paient encore des taux d'imposition excessivement élevés.
Cette proposition a également été évoquée par M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Il soutient l'option 2, car l'ajustement sera plus avantageux pour de nombreux contribuables, notamment ceux dont les revenus se situent entre 30 et 100 millions de dongs. Selon M. Duoc, l'élargissement de l'écart de revenus entre les niveaux 3 et 4 permettra à de nombreux travailleurs de bénéficier du nouveau barème d'imposition.
Cependant, cet expert recommande d'envisager une autre option, notamment en élargissant l'écart entre les revenus imposables des niveaux 1 et 2. Par exemple, le niveau 1 pourrait être porté à 15 millions de VND. Selon lui, le gestionnaire devra calculer précisément le montant de l'augmentation afin de soutenir davantage les personnes à revenus moyens et élevés, et de compenser l'augmentation des revenus des personnes à revenus élevés.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la troisième source de recettes du système fiscal, après la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur les sociétés. L'année dernière, les recettes totales du budget de l'État ont dépassé pour la première fois les 2 000 milliards de VND. Sur ce montant, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est estimé à 189 000 milliards de VND, en hausse de 20 % par rapport à l'année précédente. La part de ce type d'impôt représente plus de 9,3 % des recettes budgétaires totales, contre 5,3 % en 2011.
D'un point de vue macroéconomique, le professeur associé Dr Pham The Anh estime que la modification et la réduction de la charge de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devraient être mises en œuvre pour aider le Vietnam à stimuler la consommation intérieure, contribuant ainsi à la croissance économique.
« La réduction de cette taxe augmentera le revenu disponible des gens, les encourageant à dépenser davantage en biens et services nationaux », a-t-il déclaré, ajoutant que cela créera une nouvelle dynamique de croissance pour l'économie à partir de la demande intérieure et aidera le Vietnam à minimiser le risque de dépendance excessive aux exportations, en particulier lorsque les principaux marchés peuvent imposer des barrières commerciales.
Source : https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
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