A partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán oficialmente sujetos a un impuesto al valor agregado del 5%, lo que abre muchas expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes.
Resolver los cuellos de botella
Durante casi una década, la industria vietnamita de fertilizantes ha enfrentado numerosas dificultades debido a las deficiencias de la antigua política del impuesto al valor agregado (IVA). El 26 de noviembre, la Asamblea Nacional aprobó la Ley revisada del Impuesto al Valor Agregado. A partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán sujetos oficialmente a un IVA del 5%, lo que genera expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes.
Se puede decir que el fertilizante es el material agrícola más importante para la producción agrícola en nuestro país, porque representa la mayor proporción en el costo de cultivo, mientras que la industria de cultivo representa actualmente el 64-68% del valor total de producción de todo el sector agrícola.
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| Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam. Foto: VA |
En declaraciones al periódico Industry and Trade Newspaper, el Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, afirmó que la demanda actual de fertilizantes en Vietnam ronda los 10,5 a 11 millones de toneladas de todo tipo. De estas, la urea representa entre 1,6 y 1,8 millones de toneladas; el DAP, entre 0,9 y 1 millón de toneladas; el SA, entre 0,8 y 0,9 millones de toneladas; el potasio, entre 0,9 y 1 millón de toneladas; los fertilizantes fosfatados, entre 1,2 millones de toneladas y los fertilizantes NPK, entre 3,5 y 4 millones de toneladas.
Mientras tanto, en 2022, Vietnam importó 3,39 millones de toneladas de fertilizantes de todo tipo, por un valor de 1.620 millones de dólares; en 2023, importó 4,12 millones de toneladas, por un valor de 1.410 millones de dólares; en los primeros 6 meses de 2024, importó 2,5 millones de toneladas de fertilizantes, por un valor de más de 838 millones de dólares.
Sin embargo, desde la entrada en vigor de la Ley Tributaria 71/2014/QH13 (Ley Tributaria 71), el 1 de enero de 2015, las empresas nacionales de fabricación de fertilizantes están exentas del IVA sobre la producción, pero los insumos están sujetos a un impuesto del 5-10%. Esto ha provocado un aumento de los costos de producción, elevando los precios de los fertilizantes nacionales considerablemente por encima de los de los productos importados y reduciendo la competitividad de las empresas nacionales.
Dando cifras específicas, el Dr. Phung Ha señaló que las empresas de producción de fertilizantes del Grupo Químico de Vietnam (incluidas las empresas que producen urea, DAP, superfosfato, fosfato fundido, NPK) no se deducen entre 400 y 650 mil millones de VND por año. 2 Las empresas de producción de fertilizantes de urea del Grupo de Petróleo y Gas de Vietnam no se deducen entre 500 y 650 mil millones de VND por año.
Las estadísticas del Grupo Químico de Vietnam muestran que la cantidad de impuesto al valor agregado no deducido de los gastos comerciales en 2018 de algunas unidades es la siguiente: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company más de 141 mil millones de VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 mil millones de VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 mil millones de VND...
Los datos de PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) también muestran que el IVA de entrada de PVFCCo en 2016 fue de 284 mil millones de VND, en 2017 fue de 371 mil millones de VND, en 2018 fue de 518 mil millones de VND, en 2019 fue de 358 mil millones de VND y en 2020 fue de 326 mil millones de VND.
En consecuencia, la escala estimada de la industria de fertilizantes de Vietnam es de cientos de miles de miles de millones de VND al año y la tasa impositiva no deducible de toda la industria es del 5%, por lo que las unidades de toda la industria soportan varios miles de miles de millones de VND al año.
Numerosos informes muestran que, al transferir los fertilizantes a la categoría de productos sin IVA, Vietnam sufre pérdidas por tres razones: el Estado pierde ingresos del presupuesto estatal y aún no puede implementar un mecanismo legal de apoyo a la agricultura para reducir los precios internos cuando suben los precios internacionales de los fertilizantes. Los agricultores no se benefician de las reducciones de precios ni de los costos de los insumos, independientemente de si los precios de los fertilizantes suben o bajan, ya que las empresas deben contabilizar el IVA soportado no deducible en sus costos y añadirlo a los precios de venta para preservar el capital. Los productores nacionales de fertilizantes siempre están en desventaja al competir con los fertilizantes importados, tanto cuando los precios internacionales de los fertilizantes suben como cuando bajan.
Debido a la normativa que establece que los fertilizantes no están sujetos al IVA, muchas empresas de fertilizantes exportan (para deducir el IVA soportado de los bienes exportados, según la normativa) e importan fertilizantes del extranjero. Esto seguirá ocurriendo en el futuro si se mantiene la normativa vigente sobre el IVA de los fertilizantes, lo que podría generar riesgos potenciales en la macrogestión.
La regulación que establece que los productos fertilizantes no están sujetos al IVA y no pueden deducirse del IVA soportado se implementó justo en un momento en que la industria mundial de fertilizantes estaba en un estado de exceso de oferta y los precios en el mercado mundial estaban cayendo drásticamente, lo que hacía muy difícil para los fabricantes nacionales competir con los fertilizantes importados.
Por lo tanto, la nueva política incorporará un mecanismo importante: la deducción del impuesto de entrada, ya que los costos de las materias primas representan entre el 50 % y el 70 % del costo total de la producción de fertilizantes. La devolución del IVA soportado ayuda a las empresas a reducir la carga de costos, a la vez que motiva a las empresas a reducir los precios de venta, mejorando así su competitividad.
Algunos expertos consideran que la industria de fertilizantes desempeña un papel fundamental en la mejora de la productividad y la calidad de los cultivos, contribuyendo así a la seguridad alimentaria y al desarrollo agrícola. Por lo tanto, es necesario contar con políticas fiscales que apoyen el desarrollo de la industria de fertilizantes hacia un desarrollo sostenible, combinando armoniosamente los impuestos directos e indirectos en el sistema tributario, como el IVA, el impuesto de protección ambiental, el impuesto de importación y exportación y el impuesto sobre la renta de sociedades.
Actualmente, muchas potencias mundiales en el sector de fertilizantes aplican el IVA a la industria. Por ejemplo, China, el mayor productor y consumidor mundial de fertilizantes, aplica actualmente un IVA del 11 %. Al mismo tiempo, este país también ha promulgado diversas políticas de exención del impuesto sobre la renta de sociedades para las empresas productoras de fertilizantes, especialmente las que producen fertilizantes orgánicos, microbianos, ecológicos y aquellas que invierten fuertemente en investigación y desarrollo o utilizan tecnología avanzada en su producción.
De manera similar, Rusia –el mayor exportador de fertilizantes del mundo– también está aplicando el IVA a la industria de fertilizantes para mejorar la productividad y la calidad de los cultivos, contribuyendo así a garantizar la seguridad alimentaria y el desarrollo agrícola sostenible.
Según el Grupo de Investigación de MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), con una tasa de IVA del 5%, Vietnam se situará en un nivel promedio en comparación con otros países. Por ejemplo, China aplica un impuesto del 13%, Rusia oscila entre el 12,5% y el 20%, mientras que Alemania tiene una flexibilidad del 7% al 19% según el tipo de fertilizante. Brasil tiene una tasa impositiva más baja, del 1% en 2022 al 4% en 2025. La política vietnamita protege la producción nacional y minimiza el impacto en los precios al consumidor.
Creando una nueva "situación" de crecimiento para la industria de fertilizantes
La política del IVA del 5% puede convertirse en un potente motor para impulsar el crecimiento de la industria de fertilizantes. El objetivo a largo plazo de esta política es promover el desarrollo sostenible y fortalecer la autonomía de la industria nacional de fertilizantes. Esto no solo representa una ventaja para las empresas, sino también una buena noticia para los agricultores, ya que tienen la oportunidad de acceder a fertilizantes de calidad a precios más razonables.
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| A partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán oficialmente sujetos a un IVA del 5%, lo que abre muchas expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes. Foto: VA |
El Dr. Phung Ha también evaluó cuándo los fertilizantes están sujetos al IVA del 5%, basándose específicamente en datos de los estados financieros de nueve empresas de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer y Southern Fertilizer). Los tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato y NPK) representan actualmente alrededor del 60% de la producción nacional total. El Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam ha publicado cifras detalladas. Es decir, el IVA soportado para la producción de urea es del 9,3%; el de NPK, del 6,4%; el de DAP, del 8,1% y el de fosfato, del 7,7%.
Cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de coste, incluyendo el IVA soportado, representa el 78 % de los ingresos. Sin embargo, si el fertilizante está sujeto al 5 % de IVA, la relación precio de coste/ingresos es de tan solo el 71 %-73 % (dependiendo del tipo de fertilizante).
Por lo tanto, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, el precio de venta de los fertilizantes de urea terminados podría disminuir un 2%; el de los fertilizantes DAP, un 1,13%; y el de los fertilizantes fosfatados, un 0,87%. Solo para la producción de fertilizantes NPK, el precio de venta de los productos terminados podría aumentar un 0,09%.
Para las empresas que importan fertilizantes, los precios de los productos pueden aumentar un 5%, porque no hay ningún impuesto de entrada que deducir.
Sin embargo, "la demanda interna total de fertilizantes inorgánicos es de aproximadamente 10 millones de toneladas, de las cuales la producción nacional cubre entre 6,5 y 7 millones de toneladas, lo que representa aproximadamente el 70% de la demanda, por lo que, en general, los agricultores y la industria agrícola aún se benefician cuando el IVA sobre los fertilizantes es del 5%".
Según el cálculo del Proyecto mencionado anteriormente: Del lado estatal, si se aplica el IVA del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND, debido a la recaudación del IVA de salida de fertilizantes hasta 6,225 billones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 billones de VND.
“ Las cifras e información anteriores muestran que es razonable trasladar los productos fertilizantes del grupo sin IVA al grupo con IVA a una tasa del 5%”, dijo el presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam.
Según MBS Research, las empresas productoras de fertilizantes individuales (urea, fosfato) y DAP son los grupos que más se benefician de esta política. Esto se debe a que todos los insumos de estos fertilizantes están sujetos a la devolución del IVA.
Sin embargo, esta oportunidad conlleva numerosos desafíos. Las empresas deben aprovecharla al máximo para reducir costos y reinvertir en tecnología de producción moderna, a la vez que mejoran la calidad de sus productos para satisfacer la demanda interna y expandirse internacionalmente. El gobierno también debe garantizar la transparencia en las devoluciones de impuestos, supervisar de cerca para evitar abusos en las políticas y asegurar que los precios de los fertilizantes se mantengan a niveles razonables.
| Dr. Phung Ha, Presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam: El sector agrícola es actualmente un pilar importante de la economía vietnamita, ya que contribuye significativamente a la facturación de las exportaciones. Se prevé que en 2024 las exportaciones alcancen los 60 000 millones de dólares (superando con creces el plan de 55 000 millones de dólares y los 54 000 millones de dólares de 2022 y 2023), por lo que es fundamental un apoyo integral al sector agrícola (en el que los fertilizantes representan entre el 30 % y el 60 % del valor de los insumos agrícolas). Con este cambio de política, se generarán grandes expectativas sobre el crecimiento de la industria vietnamita de fertilizantes. |
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Fuente: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html
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