El Ministerio de Hacienda acaba de proponer ajustar el nivel de deducción familiar según dos opciones. Opción 1: para los contribuyentes, es de 13,3 millones de VND al mes, y por cada dependiente, es de 5,3 millones de VND al mes. Opción 2: para los contribuyentes, es de 15,5 millones de VND al mes, y por cada dependiente, es de 6,2 millones de VND al mes. El nuevo nivel de deducción se aplicará a partir del período impositivo 2026. Según los expertos, ajustar el nivel de deducción familiar es necesario para garantizar la equidad y adaptarse a las fluctuaciones de precios.
Dos opciones de ajuste
Según la normativa vigente, la deducción familiar para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes y de 4,4 millones de VND al mes por cada dependiente. En el proyecto de Resolución de la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional sobre el ajuste del nivel de la deducción familiar, que está siendo consultado por el Ministerio de Hacienda antes de su presentación al Gobierno para su aprobación por la Asamblea Nacional , el Ministerio de Hacienda propone dos opciones para ajustar el nivel de la deducción, para su consideración por las autoridades competentes.
Opción 1, ajustada según la tasa de crecimiento del índice de precios al consumidor (IPC). El IPC acumulado entre 2020 y 2025 aumentó aproximadamente un 21,24 %. En consecuencia, el Ministerio de Hacienda propuso una deducción para el contribuyente de 11 millones de VND mensuales a aproximadamente 13,3 millones de VND mensuales. La deducción por cada dependiente aumentó de 4,4 millones de VND mensuales a 5,3 millones de VND mensuales. Esta opción se ajusta a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas vigente, siguiendo de cerca la base de aplicación de las deducciones según las necesidades básicas vitales y la tasa de inflación vigente al momento del ajuste del nivel de deducción familiar más reciente (2020).
Opción 2: Basándose en la tasa de crecimiento de la renta per cápita y del Producto Interno Bruto (PIB) per cápita en 2025 en comparación con 2020, el Ministerio de Hacienda propone una deducción para el contribuyente de 11 millones de VND al mes a 15,5 millones de VND al mes. La deducción por cada dependiente aumenta de 4,4 millones de VND al mes a aproximadamente 6,2 millones de VND al mes.
Según los cálculos del Ministerio de Finanzas, los ingresos del presupuesto estatal disminuirán en aproximadamente 12 billones de VND con la opción 1 y 21 billones de VND con la opción 2. Sin embargo, los ingresos del presupuesto estatal pueden compensarse parcialmente con el aumento de los ingresos de otros impuestos al consumo debido al aumento del ingreso disponible de los contribuyentes.
En el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo), que también se encuentra en trámite de consulta, el Ministerio de Hacienda propone dos opciones para modificar la escala impositiva, con el fin de reducir el número de niveles y ampliar la brecha salarial. En la Opción 1, la renta imponible se divide en cinco niveles: hasta 10 millones de VND al mes, con un tipo impositivo del 5 %; entre 10 y 30 millones de VND, con un tipo impositivo del 15 %; entre 30 y 50 millones de VND, con un tipo impositivo del 25 %; entre 50 y 80 millones de VND, con un tipo impositivo del 30 %; y entre 80 millones de VND, con un tipo impositivo del 35 %.
Opción 2: se mantienen 5 tramos impositivos, pero se ajusta la brecha de ingresos para que se amplíe en los tramos superiores. En concreto, los ingresos imponibles de hasta 10 millones de VND al mes están sujetos a un tipo impositivo del 5 %; los ingresos superiores a 10 y 30 millones de VND están sujetos a un tipo impositivo del 15 %; los ingresos superiores a 30 y 60 millones de VND están sujetos a un tipo impositivo del 25 %; los ingresos superiores a 60 y 100 millones de VND están sujetos al 30 %; y los ingresos superiores a 100 millones de VND están sujetos a un tipo impositivo del 35 %.
Configurar el mecanismo de ajuste automático
El Profesor Asociado Dr. Ngo Tri Long, experto económico, evaluó: La propuesta de dos opciones para ajustar el nivel de la deducción familiar en el impuesto sobre la renta personal es una medida oportuna y necesaria. De las dos opciones mencionadas, la segunda podría reducir aún más los ingresos presupuestarios, pero es la opción correcta si se evalúa desde la perspectiva de la equidad social. "Aumentar el nivel de la deducción familiar no afecta significativamente la principal fuente de ingresos, sino que ayuda principalmente a reducir la carga de los trabajadores comunes, la fuerza laboral más afectada por el alto costo de la vida", afirmó el Sr. Ngo Tri Long.
Compartiendo la misma opinión, la Dra. Nguyen Thi Cam Giang (Facultad de Finanzas, Academia Bancaria) afirmó que la opción 2 es más razonable y tiene una base científica. El IPC mide principalmente las fluctuaciones en los precios de bienes y servicios, pero no refleja de forma exhaustiva la mejora de los ingresos, especialmente en el contexto del aumento del nivel de vida y la capacidad de pago de las personas en las grandes ciudades. Por el contrario, los indicadores de ingresos y PIB per cápita son más completos y se ajustan estrechamente al desarrollo real de la economía, así como a la capacidad financiera de los hogares. Por lo tanto, la deducción familiar propuesta de 15,5 millones de VND por persona al mes para los contribuyentes y de 6,2 millones de VND por persona al mes para las personas a cargo es más adecuada para el costo de vida en las grandes ciudades.
El profesor asociado Dr. Nguyen Thuong Lang, profesor titular del Instituto de Comercio Internacional y Economía (Universidad Nacional de Economía), sugirió que las deducciones familiares se deberían realizar de acuerdo con los estándares de vida reales de cada región, porque los gastos básicos en las áreas rurales y urbanas son diferentes.
En cuanto al sistema impositivo progresivo aplicado a la renta imponible, la experta Nguyen Thi Cam Giang afirmó que acortar el sistema impositivo progresivo de 7 a 5 niveles, como se propone en las dos opciones del borrador, es un paso en la dirección correcta, en línea con las tendencias internacionales de simplificación de políticas y reducción de la presión de declaración. Sin embargo, ambas opciones aún presentan limitaciones. En concreto, la brecha entre los niveles inferiores (menos de 30 millones de VND al mes) sigue siendo demasiado estrecha, mientras que el nivel mínimo de vida, especialmente en las grandes ciudades, aumenta rápidamente. La diferencia en los tipos impositivos del nivel 2 al 3 (del 15 % al 25 %) es bastante grande, lo que puede generar una sensación de presión fiscal excesiva para el grupo de ingresos medios.
Sobre esta base, el sistema impositivo debería diseñarse para mantener los cinco niveles, pero ampliando el rango de ingresos en los niveles inferiores. Por ejemplo, el nivel 1 alcanza los 15 millones de VND mensuales, el nivel 2, desde más de 15 millones de VND mensuales, hasta los 40 millones de VND mensuales, reduciendo así las obligaciones tributarias de la mayoría de los trabajadores. Al mismo tiempo, se debería mantener o ampliar el rango de niveles altos, aplicando solo un tipo impositivo máximo del 35 % a los ingresos muy altos, a fin de no eliminar la motivación para acumular y atraer recursos humanos altamente cualificados.
Además, es necesario mantener un mecanismo para ajustar periódicamente la escala impositiva en función del ingreso promedio, los salarios mínimos regionales y las fluctuaciones en los costos de vida reales, al tiempo que se considera ampliar las deducciones razonables, como los gastos de educación, atención médica y cuidado de dependientes, para reflejar con precisión la carga real del gasto de los contribuyentes.
Fuente: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html
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