En su presentación, el Ministerio de Hacienda indicó que la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se promulgó en 2007 y ha contribuido significativamente a la gestión de los ingresos del presupuesto estatal. Sin embargo, en la práctica, la ley presenta ciertas limitaciones que ya no se ajustan a la situación actual de desarrollo socioeconómico ni a los compromisos internacionales suscritos por Vietnam. Por lo tanto, el Ministerio propuso elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (que la sustituya).
En particular, el Ministerio de Hacienda propuso estudiar y ajustar la normativa sobre deducciones familiares para contribuyentes individuales y dependientes, a fin de adaptarla a la situación socioeconómica reciente y a las tendencias de desarrollo. Al mismo tiempo, contribuirá a reducir la carga tributaria de los contribuyentes, impulsando el papel de la política del impuesto sobre la renta personal en la consecución del objetivo de redistribución de la renta.
El Ministerio de Hacienda propone elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustituto). (Foto ilustrativa)
El Ministerio de Hacienda informó que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (vigente desde el 1 de enero de 2009) estipula una deducción para los contribuyentes de 4 millones de VND al mes (48 millones de VND al año); la deducción por cada dependiente es de 1,6 millones de VND al mes. La Ley n.º 26/2012/QH13, que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (vigente desde el 1 de julio de 2013), estipula una deducción para los contribuyentes de 9 millones de VND al mes (108 millones de VND al año); la deducción por cada dependiente es de 3,6 millones de VND al mes.
El 2 de junio de 2020, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional emitió una Resolución sobre el ajuste del nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal (aplicado a partir del período impositivo de 2020). En consecuencia, el nivel de deducción para los contribuyentes se incrementa a 11 millones de VND al mes (132 millones de VND al año); el nivel de deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND al mes. El ajuste para aumentar el nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal ha contribuido a reducir las obligaciones de los contribuyentes; el monto a pagar se reducirá para todos los contribuyentes que actualmente pagan el impuesto sobre la renta personal.
Con la actual deducción para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes y por cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes, una persona con ingresos por sueldos y salarios de 17 millones de VND/mes (si hay 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si hay 2 dependientes) después de deducir el seguro social, el seguro de salud , el seguro de desempleo... actualmente no tiene que pagar impuesto sobre la renta personal.
Según el Informe de la Encuesta sobre el Nivel de Vida de la Población de 2023 de la Oficina General de Estadística (Ministerio de Planificación e Inversión), el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2023 (a precios corrientes) es de 4,96 millones de VND, y el grupo de hogares con mayores ingresos (el 20% más rico de la población - grupo 5) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND al mes por persona. En consecuencia, la deducción actual para los contribuyentes (11 millones de VND al mes) es más de 2,21 veces mayor que el ingreso promedio per cápita (muy superior al nivel común aplicado en otros países), equivalente al ingreso promedio del 20% más rico de la población.
El Ministerio de Finanzas dijo que recientemente, ha habido opiniones de que el nivel de deducción familiar todavía es bajo, pero también hay opiniones de que el nivel de deducción familiar actual no es bajo en comparación con el nivel general de vida e ingresos de las personas hoy en día, muchos trabajadores actualmente tienen ingresos que aún no están al nivel de tener que pagar impuestos.
Además, también hay opiniones de que es necesario regular el nivel de deducción familiar de acuerdo con el nivel del salario mínimo regional, el nivel de deducción familiar en las zonas urbanas y grandes ciudades debe ser más alto que en las zonas rurales y montañosas debido a los mayores costos; también hay opiniones de que debe haber una política fiscal más alta para las personas en las zonas urbanas y grandes ciudades para limitar la inmigración y la migración a las grandes ciudades...
En esencia, las disposiciones sobre deducciones antes del cálculo de impuestos garantizan el principio de que las personas deben tener un cierto nivel de ingresos para cubrir sus necesidades básicas, como alimentación, alojamiento, viajes, estudios, atención médica, etc. Por lo tanto, solo los ingresos superiores a este umbral deben tributar. La aplicación de las deducciones también pretende excluir del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas a las personas con bajos ingresos. El nivel de deducciones familiares para los contribuyentes y sus dependientes, según las disposiciones de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, es un nivel específico que se ajusta al nivel general de la sociedad, independientemente de si las personas tienen ingresos altos o bajos y tienen diferentes necesidades de consumo.
En nuestro país, el nivel actual de deducción familiar se aplica desde 2020, por lo que es necesario revisarlo y reevaluarlo para proponer modificaciones y complementos que se adapten a las nuevas condiciones. El nivel específico de deducción familiar debe estudiarse y calcularse cuidadosamente, asegurándose de que sea coherente con las fluctuaciones de precios, el aumento del nivel de vida de las personas en el período reciente y las previsiones para el futuro, sin reducir la importancia de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el sistema tributario.
El nivel de deducción "demasiado alto" oscurecerá el papel de la política del impuesto sobre la renta personal en la implementación de las funciones de este impuesto (garantizar la equidad social y la regulación de los ingresos) y, de forma imperceptible, la reorientará hacia la "política fiscal para personas con altos ingresos", como en el período anterior. Al mismo tiempo, es posible considerar la opción de encomendar al Gobierno la regulación del nivel de deducción familiar para garantizar la flexibilidad y un ajuste proactivo que se ajuste a la realidad y las necesidades del desarrollo socioeconómico del país en cada período ", enfatizó el Ministerio de Hacienda.
Otro cambio importante propuesto por el Ministerio de Hacienda es la reducción del número de niveles en la tabla del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El artículo 22, cláusula 2, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula una tabla impositiva progresiva aplicable a las rentas por sueldos y salarios con siete niveles impositivos: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%.
" A través del proceso de implementación actual, existe la opinión de que el actual programa de impuestos progresivos es irrazonable, con demasiados niveles y la brecha entre los niveles siendo demasiado estrecha, lo que puede conducir fácilmente a un salto en los niveles de impuestos al sumar los ingresos al final del año, aumentando la cantidad de impuestos a pagar y el número de liquidaciones de impuestos aumentando innecesariamente mientras que la cantidad de impuestos adicionales a pagar no es mucho ", informó el Ministerio de Finanzas.
La tendencia general que algunos países han implementado recientemente es simplificar la escala tributaria mediante la reducción del número de niveles impositivos. Vietnam podría estudiar la posibilidad de reducir el número de niveles impositivos de la escala actual de siete a un nivel adecuado. Asimismo, podría considerar ampliar la brecha de ingresos en los niveles impositivos, garantizando una mayor regulación para quienes tienen ingresos con niveles impositivos altos. Esta implementación contribuirá a simplificar y reducir el número de niveles impositivos para facilitar la declaración y el pago de impuestos por parte de los contribuyentes.
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Fuente: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html
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