Beim Online-Seminar „Hinweise zur Risikoprüfung im Zusammenhang mit der Körperschaftssteuer – Mehrwertsteuer – Einkommenssteuerabrechnung“ am 11. Februar 2024 erklärte Frau Le Thi Thuy, CEO von Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., dass die Generaldirektion für Steuern im Jahr 2024 KI (künstliche Intelligenz) bei der Kontrolle elektronischer Rechnungen und der Analyse von Steuerdaten von Unternehmen einsetzen werde.

Dadurch wurden zahlreiche Rechnungen für den Kauf und Verkauf desselben Artikels oder derselben Produktlinie entdeckt, die die Einheiten jedoch zu ungewöhnlichen Preisen verkauften. Die Steuerbehörde forderte die Vorlage von erläuternden Dokumenten an. Verfügt die Einheit nicht über diese Dokumente oder liefert sie keine Erklärung, wird sie auf die Steuerrisikoliste gesetzt. Jede Einheit, die Rechnungen von Einheiten auf dieser Liste verwendet, ist ebenfalls gefährdet.

„Mithilfe der KI kann die Steuerbranche Rechnungen bis zu F5, F7 analysieren … Dank dessen hat die Branche im Jahr 2024 79.000 Unternehmen identifiziert, deren Rechnungen überprüft werden mussten, über 4.400 Unternehmen waren unter der Adresse nicht mehr tätig, mehr als 501 Unternehmen wurden untersucht und mehr als 4.700 Milliarden VND eingezogen“, informierte Frau Thuy.

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Der Einsatz von KI bei der elektronischen Rechnungsprüfung hat der Steuerbranche geholfen, im Jahr 2024 mehr als 4.700 Milliarden VND einzunehmen. Foto: Nam Khanh

Gemäß den geltenden Vorschriften müssen Rechnungen in Form und Inhalt korrekt und vollständig sein. Das heißt, Rechnungen müssen den Formularanforderungen der Generaldirektion für Steuern entsprechen. Der Rechnungsinhalt muss den vollständigen Firmennamen, die Adresse, die Steuernummer, den Warennamen, die Einheit, die Menge und den Einzelpreis enthalten.

Tatsächlich gibt es beim Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen viele Rechnungen, die zwar legal sind und beglichen wurden, später jedoch vom Steuerabzug ausgeschlossen sind.

Zu dieser Geschichte sagte Frau Thuy: „Viele Unternehmen kaufen und verkaufen echte Güter, aber zu Beginn unterzeichnen sie die Verträge und Rechnungen nicht mit dem Käufer, sondern mit einer anderen Partei, um die Dokumente zu legalisieren.

Einige Jahre später wurden die Einheiten, die die Rechnungen unterzeichnet hatten, von der Polizei wegen Kauf- und Verkaufsrechnungen oder wegen der Aufgabe ihrer Geschäftsadressen untersucht. Dies hatte zur Folge, dass Unternehmen, die Waren kauften, mit illegalen Rechnungen erwischt wurden und keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug hatten.

Gemäß Artikel 15 des Rundschreibens Nr. 210/2013 (geändert im Rundschreiben Nr. 26/2015, Rundschreiben Nr. 173/2016) umfassen die beiden Bedingungen für den Vorsteuerabzug:

Hierzu ist eine gültige Mehrwertsteuerrechnung für gekaufte Waren und Dienstleistungen oder ein Dokument erforderlich, das die Zahlung der Mehrwertsteuer beim Import belegt, oder ein Dokument, das die Zahlung der Mehrwertsteuer im Namen ausländischer Parteien gemäß den Richtlinien des Finanzministeriums belegt, die für ausländische Organisationen ohne vietnamesischen Rechtsstatus und ausländische Einzelpersonen gelten, die in Vietnam geschäftlich tätig sind oder dort Einkünfte erzielen.

Zweitens gibt es ein bargeldloses Zahlungsdokument für gekaufte Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von 20 Millionen VND oder mehr.